201011完整现金流量表计算(带分析).xls

现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明 具体修正办法见下面说明 录入速度和生成速度是同步的 数据录入完成的同时 现 金流量表即已生成 报表的平衡问题在公式设置已考虑好 无须担心 使用时只需将白 色空格内的数据删除即可 一 编制原理 见 表外数据录入 工作表 然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项 目 以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表 二 填制计算平衡 1 概述 各表中粉粉红红色色阴阴影影部部分分不不能能填填入入任任何何数数据据 该部分为公式设置部分 一经变动 表格数据就会出现差错 只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据 浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不需需录录入入数数 据据的的 2 编制步骤 1 手工录入资产负债表 利润及利润分配表各栏数据 企业会计制度 规定格式编制 若原基础报表是按统一格式编制 直接复制覆盖即可 2 手工录入表外数据 见 表外数据录入 工作表 税率和坏账计提比例须按公司实际 情况进行修改 三 检查 四 表格生成 1 自动完成并自动平衡 但还未大功告成 由于 现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数 因此还 须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改 如现金流入栏出现负数则将 该数据以正数填入对应项目的现金流出栏 反之亦然 例 a 投资所支付的现金 如为负数 则调整到 收回投资所收到的现金 内 b 借款所收到的现金 如为负数 则调整到 偿还债务所支付的现金 内 c 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 如为负数 则调整到 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 等 2 五 打印 六 重要说明 1如如公公司司决决策策需需要要 则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析 另另行行编编制制 不能用本办法应付了事 2使 使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题 即使表外数据录入一时出错 当然打印前别忘了检查 现金流量表也是自动平衡的 因此编制速度奇快 一般在10 分钟内即可编制完成 3 本工作表各表间数据存在链接关系 不能分割单独存为文件使用 否则将出错 资资 产产 负负 债债 表表 会企01表 编制单位 2010年11月30日单位 元 项目母公司项目母公司 资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数 流动资产 流动负债 货币资金120918603 8713274523 22 短期借款6814000000 0025000000 00 短期投资2 应付票据6920 000 000 00 应收票据3 应付帐款70500000 00150247 00 应收股利4 预收帐款715 000 000 00 应收利息5 应付工资72 应收帐款64000000 007964832 50 应付福利费7344201 55 其他应收款7 应付股利74 预付帐款88 000 000 009 500 000 00 应交税金7587421 85732546 88 应收补贴款9 其他应交款80 存货1031020993 5367211845 45 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90 流动资产合计3163 939 597 4097 951 201 17 流动负债合计10019 631 623 4045 882 793 88 长期投资 长期负债 长期股权投资32 长期借款101 长期债权投资34 应付债券102 长期投资合计38 长期应付款103 固定资产 专项应付款106 固定资产原价3940672785 9940672785 99 其他长期负债108 减 累计折旧403600298 494042199 53 长期负债合计110 固定资产净值41递延税项 减 固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额43 负债总计114 工程物资44少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46所有者权益 或股东权益 固定资产合计5037 072 487 5036 630 586 46 实收资本 或股本 1153000000 003000000 00 无形资产及其他资产 减 已归还投资116 无形资产51 实收资本 或股本 净额117 长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积1191480903 36 无形资产及其他资产合计60 其中 法定公益金120 递延税项 未分配利润12163380461 5069218090 39 递延税款借项61所有者权益 或股东权益 合计12266 380 461 5073 698 993 75 资产总计67101 012 084 90134 581 787 63 负债和所有者权益 或股东权益 总计135101 012 084 90134 581 787 63 其他长期投资 利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表 编制单位 2010 年11月30日单位 元币种 人民币 项 目 母公司 行次本年累计数上年同期数 3年前年末 一 主营业务收入1132 583 552 3366850442 07 减 主营业务成本2118 602 413 64 主营业务税金及附加3102 838 25 二 主营业务利润 亏损以 号填列 413 878 300 44 加 其他业务利润 亏损以 号填列 5 减 营业费用 62 033 122 37 管理费用71 115 732 31 财务费用8971 402 75 三 营业利润 亏损以 号填列 99 758 043 01 加 投资收益 损失以 号填列 10 补贴收入11 营业外收入12 减 营业外支出 13 四 利润总额 亏损以 号填列 149 758 043 01 0 减 所得税152 439 510 76 少数股东权益16 五 净利润 亏损以 号填列 177 318 532 25 加 年初未分配利润18 其他转入19 六 可供分配的利润20 减 提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26 七 可供投资者分配的利润27 减 应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本 或股本 的普通股股利31 八 以前年度损益调整 八 未分配利润32 补充资料 母公司 项 目行次本年累计数上年同期数 1 出售 处置部门或被投资单位所得收益1 2 自然灾害发生的损失2 3 会计政策变更增加 或减少 利润总额3 4 会计估计变更增加 或减少 利润总额4 5 债务重组损失5 6 其他6 重重要要提提醒醒 粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式 数数据据自自动动计计算算产产生生 务务请请不不要要填填入入任任 何何数数据据以以免免出出错错 只只需需在在 金金额额 栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据 一一 编编制制现现金金流流量量表表所所需需数数据据录录入入 序号项 目金 额 1应收票据贴现利息支出 2支付给职工的工资526 731 00 支付给职工的四金 支付给职工的其他福利费 合 计526 731 00税率税率说明 3销项税额22 539 203 9017 须根据实际税率修改 进项税额21 587 099 3717 须根据实际税率修改 应交增值税952 104 53 其他各项税 所得税2 439 510 7615 须根据实际税率修改 管理费用中列支的税金 在其他业务支出中列支的税金 实际应缴纳各项税金合计 4分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出 不包括应收票据贴现利息支出 971 402 75 不抵减利息收入 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金合计971 402 75 5计提坏账准备的比率可根据实际计提比率修改 计提的坏账准备 6 无形资产摊销 7长期待摊费用摊销 8固定资产报废损失 9收到投资分红或利润 10处置固定资产收回的现金净额 处置无形资产收回的现金净额 处置其他长期资产收回的现金净额 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 11收到的其他与投资活动有关的现金 12支付的其他与投资活动有关的现金 二二 编编制制财财务务分分析析表表所所需需数数据据录录入入 序号项 目金 额 1待摊费用摊销 现现 金金 流流 量量 表表 编制单位 东营市顺东化工有限责任公司2010年3月 单位 元 项 目 行次金 额补 充 资 料行次金 额 一一 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量 1 将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量 销售商品 提供劳务收到的现金1146 157 923 73 净利润577 318 532 25 收到的税费返还3 加 计提的资产减值准备58 收到的其他与经营活动有关的现金81 794 201 44 固定资产折旧59441 901 04 现现金金流流入入小小计计9147 952 125 17 无形资产摊销60 购买商品 接受劳务支付的现金10162 957 873 71 长期待摊费用摊销61 支付给职工以及为职工支付的现金12526 731 00 待摊费用减少 减 增加 64 支付的各项税费13 预提费用增加 减 减少 65 支付的其他与经营活动有关的现金182 140 198 36 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 减 收益 66 现现金金流流出出小小计计20165 624 803 07 固定资产报废损失67 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21 17 672 677 90 财务费用68971 402 75 二二 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 投资损失 减 收益 69 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项 减 借项 70 取得投资收益所收到的现金23 存货的减少 减 增加 71 36 190 851 92 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 经营性应收项目的减少 减 增加 72 5 464 832 50 收到的其他与投资活动有关的现金28 经营性应付项目的增加 减 减少 7315 251 170 48 现现金金流流入入小小计计29 其他74 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金30 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75 17 672 677 90 投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35 现现金金流流出出小小计计36 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37 2 不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动 三三 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 债务转为资本76 吸收投资所收到的现金38 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金4011 000 000 00 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43 现现金金流流入入小小计计4411 000 000 00 偿还债务所支付的现金45 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金46971 402 75 3 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额7913 274 523 22 现现金金流流出出小小计计53971 402 75 减 现金的期初余额8020 918 603 87 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额5410 028 597 25 加 现金等价物的期末余额81 四四 汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减 现金等价物的期初余额82 五五 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额56 7 644 080 65 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额83 7 644 080 65 财财务务指指标标体体系系 编编制制单单位位 一 财务效益 盈利能力 状况指标 1 净资产收益率 净利润 100 净资产收益率 加权 期初股东权益 期末股东权益 2 10 45 净利润 100 净资产收益率 摊薄 期末股东权益 9 93 说明 2 总资产报酬率 利润总额 利息支出 100 总资产报酬率 加权 期初资产总额 期末资产总额 2 2 28 利润总额 利息支出 100 总资产报酬率 摊薄 期末资产总额 7 97 说明 另一 总收入净利率 净利润 100 总收入净利率 总收入 5 52 说明 3 资本保值增值率 期末股东权益总额 100 资本保值增值率 期初股东权益总额 111 03 说明 4 主营业务利润率 主营业务利润 100 主营业务利润率 主营业务收入净额 10 47 说明 5 成本费用利润率 利润总额 100 成本费用利润率 成本费用总额 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 7 95 说明 6 盈余现金保障倍数 经营现金净流量 盈余现金保障倍数 净利润 2 41 倍 说明 二 资产营运 能力 状况指标 1 总资产周转率 主营业务收入 总资产周转率 周转次数 加权 期初资产总额 期末资产总额 2 1 13 次 营业收入 总资产周转率 摊薄 期末资产总额 0 99 次 说明 2 流动资产周转率 主营业务收入 流动资产周转率 平均流动资产总额 周转次数 1 64 次 说明 计算期天数 流动资产周转天数 流动资产周转率 219 51 天 说明 3 存货周转率 主营业务成本 存货周转率 平均存货 周转次数 2 41 次 说明 360 存货周转天数 存货周转率 149 38 天 说明 4 应收账款周转率 主营业务收入 应收账款周转率 平均应收账款余额 22 16 次 说明 360 应收账款周转天数 应收账款周转率 平均账龄 16 25 天 说明 三 偿债能力状况指标 1 资产负债率 负债总额 100 资产负债率 资产总额 0 00 说明 2 股东权益比率 股东权益 包括少数股东权益 100 股东权益比率 资产总额 100 00 说明 3 流动比率 流动资产 100 流动比率 流动负债 213 48 说明 4 速动比率 速动资产 流动资产 存货 100 速动比率 流动负债 67 00 说明 5 现金流动负债比率 年经营现金净流量 现金流动负债比率 年末流动负债 38 52 说明 6 长期资产适合比率 股东权益 长期负债 100 长期资产适合比率 固定资产 长期投资 201 20 说明 7 经营亏损挂帐比率 经营亏损挂帐 100 当利润及利润分配为负时成立 经营亏损挂帐比率 年末股东权益 9 93 说明 8 负债资金支持率 年经营现金净流量 100 负债资金支持率 年末负债总额 DIV 0 说明 9 已获利息倍数 息税前利润总额 已获利息倍数 利息支出 11 05 说明 四 反映公司发展能力状况指标 1 营业增长率 本年主营业务增长额 100 营业增长率 上年主营业务收入总额 DIV 0 说明 2 资本积累率 本年股东权益增长率 100 资本积累率 年初股东权益 11 03 说明 3 总资产增长率 本年总资产增长额 100 总资产增长率 年初资产总额 33 23 说明 4 固定资产成新率 平均固定资产净值 100 固定资产成新率 平均固定资产原值 0 00 说明 5 三年利润平均增长率 3 年末利润总额 1 三年利润平均增长率 三年前年末利润总额 100 DIV 0 说明 6 三年资本平均增长率 3 年末股东权益总额 1 三年资本平均增长率 三年前年末股东权益总额 100 3 55 说明 7 三年销售平均增长率 3 当年主营业务收入总额 1 三年销售平均增长率 三年前主营业务收入总额 100 DIV 0 说明 8 技术投入比率 当年技术转让费支出与研发投入 100 技术投入比率 当年主营业务收入净额 说明 利润总额 100 成本费用总额 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 总资产净利率 2 28 总收入净利率 总资产周转率 5 52 1 13 净利润 总收入总收入 7 318 532 25132 583 552 33132 583 552 33 总收入总成本费用 132 583 552 33125 265 020 08 主营业务收入主营业务成本 132 583 552 33118 602 413 64 其他业务利润主营业务税金及附加 102 838 25 投资收益期间费用 4 120 257 43 补贴收入营业外支出 营业外收入所得税 2 439 510 76 以前年度损益调整少数股东权益 净资产收益率 10 45 股东权益比率 100 00 1 总资产 134 581 787 63负债 流动资产长期资产 97 951 201 1736 630 586 46流动负债 45882794 货币资金长期投资 13274523 22 短期借款 14000000 应收预付款固定资产 17 464 832 50 36 630 586 46 应付预收 5631623 存货无形资产 67 211 845 45 其他流动负债 0 短期投资其他长期投资 00 其他流动资产 总资产周转率 1 13 总收入 132 583 552 33 资产负债率 0 00 总资产 134 581 787 63 长期负债 长期借款 其他长期负债 其他流动负债 标标准准财财务务