《征税和纳税》PPT课件.ppt

税 字的由来 税 字由 禾 与 兑 两字组成 禾 指农产品 兑 有送达的意思 两个字组合为 税 字 其本来意思是社会成员向国家送交农产品 这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容 兑 禾 从字义上你能说出什么是税吗 一 税收及其种类 二 依法纳税 第八课第二框征税与纳税 1 含义 是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 主体 谁在收 目的 为什么收 依据 怎样收 地位 凭借 怎样收 国家 为实现国家职能 政治权力 法律 财政收入的基本形式 有国就有税 有税必有法 1 税收及其种类p69 案例探究 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 实行 首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税 否则难逃法律的制裁 从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点 税收具有强制性 列宁说过 所谓赋税 就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西 这说明了税收具有什么特征 税收具有无偿性 案例探究 两张排量为1 6升车购税发票 一张税率是10 另一张税率是5 这违背税收的固定性吗 案例探究 强制性 无偿性 固定性 要求 保障 决定 决定 走进税收 2 税收的三个基本特征及其相互关系 税收 三者统一于税法p70 3 我国税收的种类 目前我国税收为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前影响最大的两个税种是 增值税和个人所得税 我国税收的种类p70 增值税 1 含义p70 2 纳税人 3 征税对象 5 优点 6 作用 7 计税方法 销售额 税率 17 上一环节已缴税金 生产经营中的增值额 有利于生产专业化 公平竞争 有利于财政收入稳定增长 避免对经营额重复征税 防止偷漏税行为 在我国境内从事销售 进口货物或提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 某服装厂从纺织厂购进一批布料 布料的销售价为8500元 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元 这笔增值税由纺织厂上缴国家 并在开具给服装厂的增值税发票上明示 服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场 服装的销售价为15000元 服装厂应缴纳的增值税是多少 合作学习 服装厂应缴纳的增值税 15000元 17 1445 1105元 商品销售额 15000元上一环节已缴税金 1445元 我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税 一外国工程师在我国指导某工程修建三个月 期间收入该不该缴纳个人所得税 一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税 请你思考 流转税 资源税 财产税 行为税 企业所得税 个人所得税 所得税 中国第一巨奖得主 河南彩民安先生 个人所得税 1 含义 略 2 纳税人 3 征税对象 4 特点 5 作用 6 计税方法 个人所得 累进税率和比例税率 高收入者多纳税 低收入者少纳税 增加国家财政收入 调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 个人 满一年境内外取得收入 不满一年境内取得收入 注 我国个人所得税费用扣除标准曾三次调整 第一次是2006年 免征额从800元提高到1600元 第二次是2008年 由1600元调为2000元 2011年6月30日 全国人大常委会表决通过 将个人所得税费用扣除标准提高到3500元 修改后的个税法于2011年9月1日起施行 比例税率 超额累进税率 p71 名词点击 个人所得税税率 2 依法纳税是公民的基本义务 1 我国税收的性质 2 依法诚信纳税的必要性 3 违反税法行为 4 对策 5 增强纳税人意识 P72 73 我国社会主义税收的性质 没有您的纳税 就没有共和国的繁荣 取之于民用之于民 偷税 欺骗隐瞒 欠税 超过期限 骗税 骗取优惠 抗税 暴力威胁 违税行为 特征 影响 税收流失财政减少影响职能 竞争不公挫伤积极性淡化意识 对策 切实增强依法诚信纳税意识 充分认识各税种的重要作用 依法行使纳税人权利 违反税法的行为及其处理对策 甲说 我们安排会计 做两套帐 一本是内部帐 一本外部帐 多隐瞒收入 发票尽量少开 能不开就不开 乙说 拖 拖死他 来了就说没钱 丙说 把职工名册改一下 弄一些残疾证 来骗点税收优惠 丁说 下次 税务的人来时候 由我们保卫科负责轰走 探究 下列做法是否违法 依法纳税意识义务意识p72监督意识 主人翁意识权利意识p73 增强纳税人意识 征税和纳税 税收的三个基本特征及其相互关系 我国税收的种类 税收及其种类 依法纳税是公民的基本义务 我国社会主义税收的性质 增强公民对税收征管和使用的监督意识 知识体系 税收的含义 违反税法的四种行为 知识拓展纳税人vs负税人 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人 2 关系 当纳税人缴纳的税款由自己承担时 纳税人和负税人是一致的 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时 纳税人不是负税人 1 3 我国公民不一定都是直接的纳税人 但都是实际的负税人 1 任何社会都不可缺少的诸如国防 治安 消防等各种公共物品 单纯依靠市场调节无法得到充分提供 必须通过政府宏观调控加以解决 提供公共物品所需费用的主要来源应该是 A 社会募捐B 个人捐款C 政府征税D 群众集资 C 巩固练习 2 列宁指出 所谓赋税 就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 据此回答下面两题 列宁的名言主要说明税收具有 A 强制性B 无偿性C 固定性D 法制性3 对上述材料我们可以这样理解 A 税收是国家通过法律形式予以确定的 征税必须有法律依据B 国家取得的税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人付出任何代价C 不论企业盈亏都必须依法纳税D 税收可以使财政得到切实的保证 B B 4 根据我国税法 下列哪种情况下公民可以不向我国缴纳个人所得税A 从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人B 从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人C 从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人D 从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人 C 5 税务机关发现 某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入 没有去交税 他这行为属于 A 骗税B 欠税C 偷税D 抗税 C 6 马克思说 赋税是喂养政府的娘奶 这说明A 税收的强制性 无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B 税收是取之于民 用之于民的C 财政收入是国家 政府实现其职能的物质保证 而税收是取得财政收入的最基本形式D 国家及其政府是赋税制度的产物 C 7 对购买住房不足5年转手交易的 销售时按其所得的售房收入全额征收营业税 国家实施上述政策 A 发挥了税收的调节作用B 发挥了财政支出的调节作用C 能促进生产的专业化和公平竞争D 主要目的是为了增加财政收入 A 8 增值税以生产经营中的增值额为征税对象 国家征收增值税有利于 A 顺利实现商品的价值B 使一部分人和地区先富起来C 杜绝偷漏税行为D 促进生产专业化分工和公平竞争 D 9 国家税务总局发出通知指出 按照税法规定 对佣金中的展业成本 不征收个人所得税 对劳务报酬部分 扣除实际交纳的营业税金及附加后 依照税法有关规定计算征收个人所得税 我国之所以征收个人所得税 主要是因为 A 它有利于调节个人收入分配 实现社会公平B 它具有广泛的征税范围C 它是 取之于民 的D 它是专收专用的 A 10 某人到饭店吃饭 结账时服务员说 如果不要发票可获赠一份小礼品 礼品的档次视消费的金额而定 消费在100元以内 送一块小香皂或一件小玩具 消费200元左右可获得一套玻璃器皿 饭店不开发票 A 表明企业具有经营自主权B 是偷逃国家税款的行为C 是骗税行为 应受到法律制裁D 能使消