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文档简介
HUNAN UNIVERSITY银 行 会 计 学课 程 作 业题目:中国银行长沙分行会计实务处理小组:第二组负责人:王松专业班级:2011级金融学三班学院名称:金融与统计学院指导老师:钟林超2013年12月18日23目录 一课程设计目的1 二设计步骤1(一)1(二)1(三)1(四)1 三内容1(一)第一季度业务及处理1(二)第二季度业务及处理1(三)第三季度业务及处理2(四)第四季度业务及处理3(五)年度报表9 四. 设计体会11 附表-组内分工131 课程设计目的通过对银行会计学的学习,我们了解了基本的银行会计处理理论与实务。但是,掌握书本知识还远远不能满足现实的处理需求,我们更需要把理论应用到实务中去。课程作业是培养这种能力的重要途径,通过编制处理银行实务,我们不但可以加深对银行会计理论的理解,还能熟悉银行会计处理流程,为我们日后就业打好基础。2 设计步骤(一)选取中国银行长沙分行为会计主体,一年为编制期,年份为2012年。(二)通过编制银行实务,内容涵盖银行存款、贷款、票据结算、非票据结算、金融机构往来、损益等业务的核算。(三)根据以上业务做会计分录。(四)根据会计分录及入账流程流程,分期编制季度报表。(五)根据各期报表,编制年度报表。3 内容(1) 第一季度业务及处理1. 发生业务(1)1月1日,购入A公司2011年1月1日发行的3年期债券,其债券利息按年支付,到期还本。债券年利率5%,该债券票面价值100 00元。其公允价值110 00元,支付购买费用500元。甲银行购入该债券(购入时其上年利息尚未支付)用于短期内交易需要。借:交易性金融资产成本 105 00应收利息 5 00投资收益 500贷:存放中央银行款项 115 00(2)1月3日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户。借:贷款本金 200 000 贷:吸收存款活期存款新型百货公司户 200 000(3)1月7日,开户单位塑料厂还去年7月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为4.05,贷款本息一并归还。应收利息=50 0004.056=12 150(元)借:吸收存款活期存款服装厂户 512 150贷:贷款本金服装厂短期贷款户 50 000应收利息 12 150(4)1月8日,储户肖钢支取2500元。借:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 2500贷:库存现金 2500(5)1月15日肖钢在中国银行长沙分行开户,存入10 000元。借:库存现金 10 000贷:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 10 000(6)2月1日,向借款人制药厂收取贷款利息34 000元。借:吸收存款活期存款制药厂户 34 000贷:利息收入 34 000(7) 2012年2月1日,甲银行购买了C公司在2014年1月1日到期的债券,面值为1 000 000元,票面利率为4%。该债券一年支付一次利息,到期还本。甲银行实际支付990 000元,其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分为持有至到期投资。 根据Excel表格中IRR函数计算得出实际利率:7%。借:持有至到期投资-成本(面值) 1 000 000应收利息 40 000贷:存放中央银行款项 990 000 持有至到期投资-利息调整 50 000 (摊余成本=970 000)(8)2012年2月5日收到C公司债券利息40000元。借:存放中央银行款项 40000元贷:应收利息 40000 元 (摊余成本=950 000)(9)2月5日,借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元,本金600 000元,应收利息25 000元,已计提贷款损失准备100 000元。借:吸收存款新百货公司户 400 000 贷款损失准备 100 000 资产减值损失 125 000 贷:贷款已减值 600 000 应收利息 25 000 (10)2月5日, 我行从二级市场购入B公司股票50 000股,划分为可供出售金融资产,每股买价10元,同时支付相关税费10000元。借:可供出售金融资产-成本510 000贷:存放中央银行款项 510 000(11)2月10日,借款人乳品厂一笔已减值贷款,本金700 000元,利息40 000元确实无法收回,经批准转销。借:贷款损失准备 740 000 贷:贷款已减值 740 000(12)3月1日,本行向三一重工发放一笔1000万贷款,三一重工实际收到950万,贷款合同年利率为10%,期限3年。利息按年收取,到期一次偿还本金。950=100/(1+r)+100/(1+r)2+1100/(1+r)3用EXCEL IRR函数解得实际利率r=12%3月1日发放贷款:借:贷款本金 1000万贷:吸收存款活期存款三一重工户 950 贷款利息调整 50万摊余成本=1000- 50= 950万 (13)3月1日,我行收到A公司上年利息。借:存放中央银行款项 5 00 贷:应收利息 5 00(14)3月2日,马先生提来李先生500元转账支票及进账单,请求入账批准后办理借:吸收存款活期储蓄存款李先生户 500元 贷:吸收存款活期储蓄存款500元(15)3月4日,湖南电机厂提来湖南某锅炉厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张,面额280000元,本日到期,本行(开户行)从其存款帐户收取款项,由于存款不足,只收取240000元,其余作为逾期贷款 借:吸收存款活期存款锅炉厂户 24000000元逾期贷款锅炉厂户 4000000元贷:活期存款电机厂户 28000000元(16)3月4日李某持100美元来银行兑换人民币。设业务发生时美元现钞买入价766.30%。其会计分录为:借:库存现金 USD100 贷:货币兑换-美元户 USD100借:货币兑换-人民币户 ¥766.30 贷:库存现金 ¥766.30(17)3月6日,某外贸公司向银行购买10,000美元支付进口货款。设业务发生时美元汇卖价753.1%。其会计分录为: 借:吸收存款活期存款-某外贸公司户 ¥75,310 贷:货币兑换-人民币户 753.1% ¥75,310 借:货币兑换-美元户 USD10,000 贷:汇出汇款 USD10,000(18)3月8日,储户肖钢支取2500元。借:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 2500贷:库存现金 2500(19)3月9日我行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金100000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。 借:库存现金 100000 贷:存放中央银行款项备付金存款户 100000(20)3月10日,B公司宣告发放现金股利,每股0.2元。借:应收股利 10 000贷:投资收益10 000(21)3月10日,我行购买了C公司在2014年1月1日到期的债券,面值为1 000 000元,票面利率为4%。该债券一年支付一次利息,到期还本。甲银行实际支付990 000元,其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分为持有至到期投资。 根据Excel表格中IRR函数计算得出实际利率:7%。借:持有至到期投资-成本(面值) 1 000 000应收利息 40 000贷:存放中央银行款项 990 000 持有至到期投资-利息调整 50 000 (摊余成本=970 000)(22)3月15日,我行为客户机械厂电汇资金100000元给中国银行北京分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。借:吸收存款活期存款机械厂户 100000 贷:清算资金往来 100000 (23)2012年3月15日,收到B公司发放的现金股利10 000元。借:存放中央银行款项10 000贷:应收股利 10 000(24)3月17日,我行营业终了发生出纳长款400元,原因未明,经会计主管批准后列账。经查明原因,银行少付开户单位湖南大学300元,另100元 确实无法归还,经批准列作银行收益。借:库存现金 400贷:其他应付款出纳长款 400经批准转销时:借:其他应付款出纳长款 400贷:营业外收入出纳长款收入 100 吸收存款活期储蓄存款湖南大学户 300(25)2012年3月31日,该债券公允价值120 00元。借:交易性金融资产公允价值变动 1500 贷:公允价值变动损益 1500(26)3月20结息,将利息转入储户肖钢账户。20日:借:利息支出 6.25 贷:应付利息 6.25 21日:借:应付利息 6.25 贷:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 6.25(27)3月25日,收到C公司债券利息40000元。借:存放中央银行款项 40000元贷:应收利息 40000 元 (摊余成本=950 000)积数=1000061+75002=625000(元)利息=625000(0.330)=6.25(元)(28)2012年3月31日,B公司股票市价为每股9元。借:资本公积其他资本公积60 000贷:可供出售金融资产公允价值变动60 000(29)2012年3月31日,该债券公允价值120 00元。借:交易性金融资产公允价值变动 1500 贷:公允价值变动损益 1500(30)3月20日,有客观证据表明三一重工发生严重财务困难,我行据此认定对三一重工的贷款发生了减值,并预计2013年3月1日将收到利息40万,2012年和2015年各收到80万利息,到期还本800万。净现值=40/(1+r)+80/(1+r)2+880/(1+r)3=725.86万应确认贷款减值损失=950-725.86=224.14万借:资产减值损失 224.14万 贷:贷款损失准备 224.14万摊余成本=950- 224.14= 725.86万第一季度科目汇总科目加总余额试算资产类库存现金借110000105000110000贷50000-5000贷款借142000001236000014200000贷18400000-1840000应收利息借80000080000贷11765037650-117650贷款损失准备借8400000840000贷22414001401400-2241400利息调整借000贷500000500000-500000存放中央银行款项借90500090500贷26015002511000-2601500持有至到期投资借200000018999002000000贷1001000-100100交易性金融资产借135001350013500贷000应收股利借000贷1000010000-10000可供出售金融资产借510000450000510000贷600000-60000公允价值变动损益借000贷30003000-3000负债类吸收存款借25137360025137360贷37711572.5512574212.55-37711572.55应付利息借506.25500506.25贷6.250-6.25其他应付款借4000400贷4000-400损益类利息支出借6.256.256.25贷000利息收入借000贷3400034000-34000资产减值损失借236640023664002366400贷000投资收益借500500500贷000共同类货币兑换借766.30766.3贷7531074543.7-75310清算资金往来借000贷110000110000-110000权益类资本公积借600006000060000贷000试算平衡2.98E-09(2) 第二季度业务及处理(1)4月1日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后办理。借:贷款本金塑料厂抵押贷款户 300 000贷:吸收存款塑料厂户 300 000(2)4月2日李鸿持通知及个人身份证来行领取其信汇款7000元,银行审核无误后付现。借:应解汇款 7000 贷:库存现金 7000(3)4月5日,预提借款人制药厂贷款利息34 000元。借:应收利息 34 000贷:利息收入 34 000(4)4月6日,本行向合约印刷厂户购进支票9000元借:营业费用 9000元 贷:活期存款印刷厂户 9000元(5)4月7日,提取湖南锅炉厂逾期贷款利息罚息=4000000*0.5*31=62000元借:活期存款锅炉厂户 62000元 贷:活期存款电机厂户 62000元(6).4月8日,某外贸公司向我行购买10,000美元。设业务发生时美元汇卖价753.1%。其会计分录为: 借:吸收存款活期存款-某外贸公司户 ¥75,310 贷:货币兑换-人民币户 ¥75,310 借:货币兑换-美元户 USD10,000 贷:吸收存款活期存款某外贸公司户 USD10,000(7)4月16日,存入中国人民银行现金300000元。 借:存放中央银行款项备付金存款户 300000 贷:库存现金 300000(8)4月20日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国建设银行南京分行委托收款50000元,收款人为我行开户单位纺织厂。 借:清算资金往来 50000 贷:吸收存款活期存款纺织厂户 50000(9)4月25日,我行与其他商业银行第一次票据交换,其中我行提出转账支票5张,金额4000元;提出进账单3张,金额2100元;提入转账支票6张,金额8000元;提入进账单5张。金额6500元。 借:吸收存款活期存款付款人户 10100 存放中央银行款项 400 贷:吸收存款活期存款收款人户 10500(10)5月4日,从中国农业银行长沙分行拆借资金1500000元,确定拆借期限为10天,月利率为0.87。 借:存放中央银行款项 1500000元贷:拆入资金 1500000元(11).5月14日,我行归还拆借资金本息。 借:拆入资金 1500000元 利息支出 435元贷:存放中央银行款项 1500435元(12)5月16日从定期存款账户转入活期储蓄存款账户2000元。借:吸收存款定期储蓄存款肖钢户 4 000贷:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 4 000(13)5月26日,本行通过湖南大学背书得到2张长沙银行开出的银行承兑汇票,金额分别为10000元和50000000元,贴现利率为6%,到期日为7月1日贴现金额:10000/(1+6%*(36/360)=9940.36元 50000000/(1+6%*(36/360)=49701789.26元借:贴现资产 10000元 贷:吸收存款活期存款湖南大学户 9940.36元 利息收入 59.64元借:贴现资产 50000000元 贷:吸收存款活期存款湖南大学户 49701789.26元 利息收入 298210.74元(14)6月1日肖钢要求销户,银行计算应付利息后支付本息。借:利息支出 5.72贷:应付利息 5.72借:应付利息 5.72贷:吸收存款活期储蓄存款肖钢户 5.72积数=7506.2556+9506.2516= 572450(元)利息=572450(0.330)=5.72(元)借:吸收存款活期储蓄存款肖钢户9511.97贷:库存现金 9511.97(15)6月1日,我行以13 000元出售所购A公司债券。借:存放中央银行款项 13000 贷:交易性金融资产成本 105 00 公允价值变动 1500 投资收益 1 000同时,结转公允价值变动损益:借:公允价值变动损益 1500 贷:投资收益 1500(15)6月10日收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元, 原汇款人张翔。借:清算资金往来 7000 贷:应解汇款 7000(16)我行6月25日向中国人民银行申请季节性贷款,金额1000000元,期限2个月,贷款月利率为1。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。 借:存放中央银行款项 1000000 贷:向中央银行借款季节性借款 1000000(17)6月30日,B公司股票市价下跌为每股8元,预计B公司股票还将继续下跌。 借:资产减值损失110 000 贷:资本公积其他资本公积 60 000 可供出售金融资产公允价值变动50 0002009摘要借方贷方借贷余额日数(天)积数月日位数位数位数115现存10 000贷10 00061610 000318提现2500贷7 50021500020结息贷7 5006362500021利息转存6.25贷7 506.2556420350516转存2000贷9 506.251615210061支付利息5.72贷9511.9761提现9511.970户名:肖钢 账号: 利率:月息0.3 单位:元第二季度科目汇总科目加总余额试算资产类库存现金借000贷316511.97316511.97-316511.97贷款借300000300000300000贷000应收利息借340003400034000贷000贷款损失准备借000贷000利息调整借000贷000存放中央银行款项借281340013129652813400贷15004350-1500435持有至到期投资借000贷000交易性金融资产借000贷1200012000-12000应收股利借000贷000可供出售金融资产借000贷5000050000-50000公允价值变动损益借150015001500贷000贴现资产借500100005001000050010000贷000负债类吸收存款借160921.970160921.97贷50147235.3449986313.37-50147235.34应付利息借5.7205.72贷5.720-5.72其他应付款借000贷000拆入资金借150000001500000贷15000000-1500000向中央银行借款借000贷10000001000000-1000000应解汇款借700007000贷70000-7000损益类利息支出借440.72440.72440.72贷000利息收入借000贷332270.38332270.38-332270.38资产减值损失借110000110000110000贷000投资收益借000贷25002500-2500主营业务成本借900090009000贷000共同类货币兑换借000贷7531075310-75310清算资金往来借570005700057000贷000权益类资本公积借000贷6000060000-60000试算平衡3.84171E-09(3) 第三季度业务及处理(1)7月4日,借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 000元。 不进行账务处理。(2)7月10日,借款人汽车厂一笔贷款发生减值,本金500 000元,应收利息20 000元。借:贷款已减值 520 000贷:贷款本金 500 000应收利息 20 000(3)7月20日收款人王某向代理付款行(本行)提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额7500元。银行审核后,同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行借:清算资金往来 7500元贷:应解汇款王某 7500元借:应解汇款王某 7500元贷: 库存现金 7500元(4)7月25日,某医药公司汇款,开立中国银行银行汇票一份,用途为采购款,金额36000元,在本省代理付款行(本行)所在地转让给生物制药厂,实际结算金额31000元借:清算资金往来 31000元贷:吸收存款活期存款生物制药厂户 31000元(5)7月30日,借款人油漆厂已转销的贷款又收回,本金1 500 000元,应收利息80 000元。借:贷款已减值 1 500 000应收利息 80 000贷:贷款损失准备 1 580 000借:吸收存款活期存款油漆厂户 1580 000贷:贷款已减值 1500 000利息收入 80 000(6)10.8月2日我行开户单位纺织厂办理信汇业务,汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂,支付货款6000元,通过同城农业银行将款项转汇。 借:吸收存款活期存款纺织厂户 6000元 贷:存放中央银行款项 6000元(7).8月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行上海分行托收商业汇票款60000元,收款人为开户单位造纸厂。 借:清算资金往来 60000 贷:吸收存款活期存款造纸厂户 60000(8)8月20日开户单位宏兴玻璃厂提交信汇凭证一份,金额32000元,汇往异地某工商银行的开户单位即达运输公司清理旧款,经银行审核无误后,通过大额实时支付系统处理转账。 借:吸收存款 活期存款宏兴玻璃厂户 32000 贷:清算资金往来 32000(9)8月25日李四提交信汇凭证及现金5000元,汇给异地中国工商银行王刚归还欠款,银行审核无误办理转账。甲工商银行 借:库存现金 5000 贷:应解汇款 5000(10)8月25,归还6月25日向中国人民银行借款的本金和利息。 借:向中央银行借款季节性借款 1000000 利息支出 2000 贷:存放中央银行款项 1002000(11)8月29日收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位新兴百货收取货款500 000元,经审查无误,通过大额实时支付系统办理转账付款。 借:吸收存款 活期存款新兴百货户 500000 贷:清算资金往来 500000(12)9月1日收到异地中国农业银行的邮划贷方报单,系划付的商业承兑汇票款,通过异地中国工商银行转汇,金额5 200元,经审核无误办理转账,为开户单位乳品厂收款。 借:清算资金往来 5200 贷:吸收存款 活期存款乳品厂户 5200(13)9月10日,借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元,利息2 300元。借:库存现金 52 300贷:贷款本金 50 000利息收入(应收利息) 2 300(14)9月20日,湖南大学提来湖南某餐饮公司为承兑申请人的银行承兑汇票一张,面额3000000元,本日到期,本行(开户行)从其存款帐户收取款项,由于存款不足,只收取2200000元,其余作为逾期贷款 借:吸收存款 活期存款某餐饮公司户 2200000元 逾期贷款某餐饮公司户 800000元贷:吸收存款 活期存款湖南大学户 3000000元(15)9月27日开户单位乳品厂提交电汇凭证一份,汇货款13000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人,通过同城农业银行转汇。 借:吸收存款 活期存款乳品厂户 13000 贷:存放中央银行款项 13000 第三季度科目汇总科目加总余额试算资产类库存现金借573004980057300贷75000-7500贷款借28200007700002820000贷20500000-2050000应收利息借800005770080000贷223000-22300贷款损失准备借000贷15800001580000-1580000利息调整借000贷000存放中央银行款项借000贷10080001008000-1008000持有至到期投资借000贷000交易性金融资产借000贷000应收股利借000贷000可供出售金融资产借000贷000公允价值变动损益借000贷000负债类吸收存款借433100012218004331000贷31092000-3109200应付利息借200020002000贷000其他应付款借000贷000应解汇款借000贷50005000-5000短期借款借100000010000001000000贷000损益类利息支出借000贷000利息收入借000贷8000080000-80000资产减值损失借000贷000投资收益借000贷000共同类货币兑换借000贷000清算资金往来借1037000103700贷532000428300-532000权益类资本公积借000贷000试算平衡0(4) 第四季度业务及处理(1)10月4日我行开户单位制药厂电汇10000元,收款单位是在中国银行乙地分行开户的制造厂。通过工商银行乙地支行转汇。借:吸收存款活期存款制药厂户 10000元 贷:清算资金往来 10000元(2)10月6日我行为开户单位汽车厂收取委托收款资金9000元,付款人在丙地农业银行分行开户,通过丙地工商银行转汇。借:清算资金往来 9000元 贷:吸收存款活期存款汽车厂户 9000元(3)10月9日我行为开户单位冶炼厂收取货款17700元,付款人在乙地农业银行分行开户,通过甲地农业银行转汇。借:存放中央银行款项 17700元贷:吸收存款活期存款冶炼厂户 17700元(4)10月12日,湖南大学存入现金100000元借:库存现金 100000贷:吸收存款活期储蓄存款湖南大学户 100000(5)10月15日,湖南大学提取现金,开出现金支票,金额30 000元。借:吸收存款活期储蓄存款湖南大学户 30000贷:库存现金 30000(6)10月15日借给建设银行某分行资金1800000元,确定拆借期限为15天,月利率为0.85。借:拆出资金 1800000元贷:存放中央银行款项 1800000元(7)10月20日开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90 000元,逾期15天支付,每天计收0.5的赔偿金,银行将货款和赔偿金一并划给异地中国银行开户的收款人。赔偿金=90000*15*0.05%=675借:吸收存款 活期存款通信公司户90675 贷:清算资金往来 90675(8)10月28日开户单位汽车厂的托收承付货款付款期已满,金额80 000元,但该单位账户只有50 000元。借:吸收存款活期存款汽车厂户 50000 贷:清算资金往来 50000(9).10月30日该建设银行分行归还拆借资金及利息。借:存放中央银行款项 1800765元 贷:拆出资金 1800000元 利息收入 765元 (10)11月1日,湖南大学1年期定期存款到期结清本金500000元,利息15000元。借:吸收存款定期储蓄存款湖南大学户 500000应付利息 15000贷:吸收存款活期储蓄存款湖南大学户 515000(11)11月2日收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件,通知开户单位服装厂付款,金额9 500元,3天承付期满,办理划款手续。甲工商银行借:吸收存款 活期存款服装厂户 9500 贷:清算资金往来 9500(12)11月5日开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满,金额80 000元,但该单位账户只有50 000元。退回委托收款凭证等票据(13)11月15日营业终了发生出纳短款700元,原因未明,经会计主管批准后列账。认真查找原因后仍查不明白,按规定程序报损。借:其他应收款出纳短款 700贷:库存现金 700经批准转销时:借:营业外支出出纳短款支出 700贷:其他应收款出纳短款 700(14)11月23日,本行接到收款人黄某提交本票一份,金额为18000元,该本票系本行签发借:开出本票 18000元贷:吸收存款活期储蓄存款黄某户 18000元(15)12月1日以每股9.5元出售了所持有的B公司股票。借:可供出售金融资产公允价值变动 75 000贷:资本公积其他资本公积 75 000借:存放中央银行款项 475 000投资收益 70 000贷:可供出售金融资产成本 510 000 公允价值变动 35 000同时:借:资本公积-其他资本公积 35 000贷:投资收益 35 000(16)12月5日,湖南某机械厂要求开出一张价值50000元的银行汇票,用于采购物资,批准后办理借:吸收存款活期存款机械厂户 50000元贷:汇出汇款 50000元(17)12月14日,李先生来本行领购支票60元,现金支付借:库存现金 60元贷:手续费收入 60元(18)12月20日,湖南某大学10000元银行承兑汇票到期借:清算资金往来 10000元贷:贴现资产 10000元(19)12月23日,马先生提来湖南某大学10000元转账支票,经查,其户头余额不足。罚款=MAX10000*0.5,1000=5,1000=1000元借:吸收存款活期存款某大学户 1000元 贷:营业外收入 1000元(20)12月31日中国银行长沙分行有关各种存款账户期末余额合计数如下:项目上期末余额本期末余额缴存比例财政性存款10000001500000100%一般性存款300000002300000017%分录:借:存放中央银行款项财政性存款户 500000 贷:存放中央银行款项备付金存款户 500000借:清算资金往来 7000000 贷:存放中央银行款项准备金存款户 7000000(21)12月31日,确认购买C公司债券利息收入。借:应收利息 40000利息调整 26500 贷:投资收益 66500科目加总余额试算资产类库存现金借10006069360100060贷307000-30700贷款借000贷000应收利息借400004000040000贷000贷款损失准备借000贷000利息调整借265002650026500贷000存放中央银行款项借279346502793465贷93000006506535-9300000持有至到期投资借000贷000交易性金融资产借000贷000应收股利借000贷000可供出售金融资产借000贷470000470000-470000公允价值变动损益借000贷000拆出资金借180000001800000贷18000000-1800000其他应收款借7000700贷7000-700贴现资产借000贷1000010000-10000负债类吸收存款借2411750241175贷659700418525-659700应付利息借150001500015000贷000其他应付款借000贷000定期存款借500000500000500000贷000开出本票借180001800018000贷000汇出汇款借000贷5000050000-50000损益类利息支出借000贷000利息收入借000贷765765-765资产减值损失借000贷000投资收益借35000035000贷6650031500-66500营业外支出借700700700贷000手续费及佣金收入借000贷6060-60营业外收入借000贷10001000-1000共同类货币兑换借000贷000清算资金往来借701900068588257019000贷1601750-160175权益类资本公积借000贷4000040000-40000试算平衡0 资产负债表科目期初期末科目期初期末现金及存放同业款项21,899,000,000.0021898907648其中:质押借款-货币资金-拆入资金17,540,000,000.0017,540,00
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