33-第三章-预算编制五_第1页
33-第三章-预算编制五_第2页
33-第三章-预算编制五_第3页
33-第三章-预算编制五_第4页
33-第三章-预算编制五_第5页
已阅读5页，还剩3页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

第三章-预算编制（五）现金预算表第三节 预算编制相关数据计算如下：（2）第1季度短期借款借入额的计算-41 800+30 000+W-10%4W-4 5003 0000.975W19 300W 19 794.88按1 000元的整数倍取整为20 000元。短期借款利息20 00010%4500（元）（3）3季度短期借款归还额现金余缺14 840长期借款利息4 500短期借款利息500归还短期借款W期末现金余额3 000解得：归还短期借款W6 840（元），按100元的整数倍取整为6 800元。注意：1、由于第三季度还款是季末才还款，因此，偿还的部分第三季度仍然使用，还要继续支付利息。长期借款没有变动，因此，第三季度的利息不变。2、借款是季初借，因此，当季的借款是要支付利息的。（4）4季度短期借款借入额及短期借款利息现金余缺71 810借入长期借款60 000借入短期借款W长期借款利息6 300短期借款利息（20 0006 800）W10%43 000解得：借入短期借款W21 989.74（元），按1 000元的整数倍取整为22 000元。短期借款利息（20 0006 80022 000）10%4880（元）【例-单选题】（2016年）下列预算中，不直接涉及现金收支的是（ ）。A.销售预算 B.产品成本预算C.直接材料预算 D.销售与管理费用预算网校答案：B网校解析：产品成本预算的主要内容是产品的单位成本和总成本，不直接涉及现金收支。所以本题答案为选项B。【例-多选题】（2017年）编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有（ ）。A.购入短期有价证券B.偿还部分借款本金C.偿还部分借款利息D.抛售短期有价证券网校答案：ABC网校解析：编制现金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业应采取措施减少现金持有量，购入短期有价证券、偿还部分借款本金、偿还部分借款利息可减少现金持有量，而抛售有价证券会导致现金持有量增加，所以本题答案为选项ABC。【例-计算分析题】（2015考题）丁公司2014年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了 2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示： 丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元网校答案：A7 5006 0002 60052540508（万元）B2 6008%/452（万元）C1 45052540503得出C503540521 4502 545（万元）D
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论