村财管理制度.doc

村级各项制度一、票据管理制度1、村集体取得资金收入时，应出具由省农业厅监制的福建省村集体专用收款票据。不得擅自使用自制（印制）或市场上购买的收款票据。福建省村集体专用收款票据实行准购核销制度。福建省村集体专用收款票据由镇经管站负责办理核销登记工作。2、代理会计负责保管准购证；负责凭准购证向县农业局购买空白的福建省村集体专用收款票据；负责福建省村集体专用收款票据的领用、核实、收回、核销等事项的登记管理工作。3、福建省村集体专用收款票据遗失的，代理会计必须立即向镇经管站提出书面报告，然后村委会提出申请，镇经管站签注意见再向县农业局领购，并办理登报等作废手续。责任人员应承担相应的法律责任和所产生的经济损失、费用。4、福建省村集体专用收款票据使用必须按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小写金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收款人私章并限修改一次。收款收据必须盖单位财务专用章和开票人印章。5、福建省村集体专用收款票据长期不缴或款项不按时入账，超过三个月的视为挪用。6、福建省村集体专用收款票据存根保存十五年以上，领用登记簿保留十五年。二、现金、银行存款管理制度1、设立村集体银行专户，禁止银行专户外另设存款账户。2、实行收支两条线管理，村通过有关渠道从上级财政和部门争取的资金，必须先存入银行专户，再根据需要支取使用。3、镇代理中心负责监管并定期与村会计核对银行存款及现金支票。4、坚持会计管账，出纳管钱的原则，其他人不得保管现金。5、村周转备用现金每次不得超过3000元。6、严禁白条抵库、坐收坐支。坚持“长款归公、短款自负”的原则。收缴残币、假币，由当事人自负。7、因公外出丢失的现金及有价证券，无论数额大小，必须由当事人负责赔偿。8、禁止现金外借。村干部因公外出借款，必须在完事后七天内进行结账。9、违反现金管理制度的，除追缴违规资金外，对相关责任人员按违规资金总额的10%处以罚金。三、集体资产台账管理制度1、村委会负责本村范围内集体资产管理工作，集体资产管理、使用、维护确定专人负责。2、村集体所有的山林、土地、鱼塘、果园、房屋、机械设备等必须建立台账。有收益的资源性资产要采取公开招标的办法租赁或承包，并向群众公布。3、凡变卖集体资产原值在5000元以上的，必须报镇经管站批准；50000元以上的，要经镇政府批准，并报县农业局经管站备案，所得收入要及时入账。4、村委会的台账每年更新一次，并及时公布，接受群众监督。5、对外出租和发包的固定资产，要合理确定租金和承包金，按照承包合同或出租协议的规定加强管理。6、定期对固定资产和财产物资盘点清查，做到账实相符，年末必须进行一次全面盘查。对盘盈、盘亏及毁损的集体资产按有关规定做好账务处理。四、债权债务管理制度1、代理会计负责债权债务台账的编制，并建立债权债务总账，及时核算债权债务的变动情况。2、往来款项的发生，必须认真履行审批手续，杜绝非生产性借款和民间高息借款，生产性借款必须说明借款用途、金额、利率、偿还具体保证条件以及资金使用效益，经村民代表会议讨论通过，报镇经管站审核，经镇政府批准同意，否则谁借款谁负责。3、村集体资金任何人无权外借，谁借出谁负责。4、严禁村干部占用公款，因公办事借款要在办完事7天内结算。5、核销村级债权，须经村务监督小组提出意见，村负责人认可，村民代表大会同意后，方可办理核销手续。6、对历年形成的债权债务要采取切实可行的措施予以清偿。五、财务审批制度1、村级财务实行村主任“一支笔”审批，村支部书记加强监督。2、村级的账务处理流程是：经手人取得有效的原始凭证后，注明用途并签字，报村财务负责人审批同意并签字(盖章)，交村务监督小组集中审核同意，由村务监督小组或其组长签字(盖章)，由村代理会计复核入账；“代理中心”的账务处理流程是：经手人取得有效的原始凭证后，注明用途并签字，村财务负责人审批同意并签字(盖章)，交村务监督小组集中审核盖章，由村报账员定期将原始凭证、银行存款对账单等资料报“代理中心”，由代理会计审核、入账。3、明确审批权限。1000元以内的开支由村主任审批；1000元以上的开支由村委会和村务监督小组共同研究审批，并做好审批记录；大额开支还要提交村民代表会议讨论批准。4、基建项目等大宗金额开支，要有村民代表会议表决结果、有关文件和公开招标合同，并附有关单位的验收报告或有三人以上的验收结算清单，方可审批。5、对未经审批的各种凭证，报账员不得付款，代理会计不得入账，否则依法追究相关人员的责任。6、不得私自筹措资金，对借出借入款项必须严格实行审批制度，对于大额举债，必须经村委会讨论研究提交村民代表会议通过后方可实施，否则，谁借款谁负责。六、财务结报制度1、村报账员要督促经办人员及时结清财务收支，清点票据用存情况。2、审查收支凭证，对手续齐全、经村务监督小组审核加盖专用章的收支凭证，逐笔登记现金日记账。3、按时到镇代理中心办理报账手续，填写现金报告单。4、代理会计人员按规定对村所报收支凭证和现金日记账进行审核，符合财务规定的单据方可入账，并在报告单上签章，现金余额和库存现金相符后，返还一联给村报账员备查。对不符合规定的收支凭证退回村报账员，并调整相关账务。6、各村与镇代理中心结账报账时间，可由镇统一安排，但全年结报次数不得少于四次，每个季度不少于一次。对不按规定时间结账报账的，按有关规定处理。七、民主理财制度1、设立村务监督小组。村务监督小组成员由村民代表会议选举产生，成员3-5人，村党支部和村委会成员及其直系亲属不得兼任村务监督小组成员。2、凡重大财务事项须经村务监督小组和村民代表会议商定、批准后方可执行。3、村委会所有收支凭证都须经村务监督小组审核、盖章后，方可入账。4、村务监督小组对村级财务的监督活动全年在四次以上。5、年终，村委会应将财务收支情况、收益决算分配情况和财务制度执行情况向村民代表会议进行报告，并进行财务公开。八、财务公开制度1、镇代理中心定期为各村提供财务公开信息资料。2、镇代理中心与村会计按照规定内容共同编制财务公开工作底稿，依次由村务监督小组和村委会核实形成正稿。并召开村民代表会议或在财务公开栏上予以公开。