计算机财务管理第一章PPT课件

第1章计算机财务管理概述 计算机财务管理 本章学习目标 信息时代企业经营环境的变化经营环境变化对财务管理发展的影响财务建模与决策方法Excel的函数Excel的重要工具 1 1信息时代企业经营环境的变迁1 2经营环境变迁对财务管理发展的影响1 3财务建模与决策方法1 4建模工具 EXCEL简介 主要内容 1 1信息时代企业经营环境的变迁 信息技术的广泛应用不仅改变了人们的生活方式 工作环境 而且对企业的竞争环境产生巨大影响的同时 对财务 会计理论和实务也产生了强烈的冲击 1 1信息时代企业经营环境的变迁 福特汽车公司流程再造案例 福特汽车公司北美财会部原有500多人负责帐务与付款事项 改革之初 管理部门准备通过工作合理化和安装新的计算机系统将人员减少20 后来 当他们发现日本一家汽车公司 马自达 财会部门只有5个人核算应付账款时 就决定采取更大的改革动作 再造前采购流程 再造前采购流程 当采购部的采购单 接收部的到货单和供应商的发票 三张单据验明一致后 财会部门才予以付款 财会部门要花费大量时间查对采购单 接收单 发票上共14个数据项是否相符 如果出现错误 需要在3个部门对账 需要大量人力 时间 再造后采购流程 再造后采购流程 由计算机将采购部 接收部和财会部连成网络 采购部每发出一张采购单 就将其送入网络的实时数据库中 无须向财会部递送采购单复印件 当货物到达接收部后 由接收人员对照检查货单号和数据库中的采购号 相符后也送入数据库 最后由计算机自动检查采购记录和接收记录 自动生成付款单据 财会部的人员减少75 实现了无票化 提高了准确性 1 1信息时代企业经营环境的变迁1 2经营环境变迁对财务管理发展的影响1 3财务建模与决策方法1 4建模工具 EXCEL简介 主要内容 1 2经营环境变迁对财务管理的影响 CFO团队职能重心 1982年以前 账房先生1982 2000年 战略家2000 2003年 管家2004 至今 管家 和 战略家 合论 1 2 1 从 账房先生 转向 战略家 作为 战略家 的职能 将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将战略转化为切实可行的目标 策略与业务计划建立合理管理架构 优化财务流程 构建信息系统面向经营提供服务与决策支持引导核心财务目标的实现和绩效评估 1 2 2 从 战略家 转向 管家 作为 管家 的职能 及时并正确反映企业经营活动的信息 保证公司的财务报告信息真实 正确和可靠 及时 实时披露信息 以赢得财务报告使用者的信任和信心 及时发现并降低重大财务风险执行政策与监控规范 1 2 3CFO 战略家 与 管家 合论 1 2 3CFO 战略家 与 管家 合论 1 1信息时代企业经营环境的变迁1 2经营环境变迁对财务管理发展的影响1 3财务建模与决策方法1 4建模工具 EXCEL简介 主要内容 财务建模 数据库中存放多年的数据如何提取 如何按照各方面的需要提供财务状况和经营成果的分析 企业的赊销政策如何确定 根据企业现有资金是购买还是租赁设备 最优经济订货批量为多少 如何改变单价 单位变动成本 销量等实现目标利润 是否可以投资新产品 新的生产线提升竞争力 财务建模 事实上 财务决策方面的问题远远超过了上述内容 管理者希望CFO团队从科学管理的视角出发 将信息技术与定量模型有机结合 提出科学的决策方法 支持决策 定量模型的应用和科学决策已经被证明在提高企业运营能力方面取得了巨大的成功 一 观察经济业务财务人员应该尽全力从各个角度观察经济业务 而不是仅仅从财务角度 二 简化复杂性由于经济问题非常复杂 应该简化问题 使之在建立定量模型的简洁性与指导决策的科学性之间找到平衡 三 找出限制条件企业在一个充满各种限制条件的环境中经营和发展 在多种运营水平下找到自由变量从而定义各种限制和约束条件十分重要 只有那些可能影响到企业运营的限制条件才能涵盖到模型中 四 寻找连续反馈在管理中寻找连续的反馈 使模型的各个部分都能随时修正自己的观点 保持与问题的贴近 1 3 1定义问题 对于财务管理人员来讲 解决一个财务决策问题就是将零散的想法 观点 相互冲突的目标和限制条件汇集整理为一个更富有逻辑连贯性的决策模型 数学模型 数学模型的建立是一个从认识和描述问题 到用数学表达方式代替言语使之量化的过程 建立数学模型需要大量的基础知识 在一些情况下 建立数学模型是一项需要用经验来证明的艺术 1 3 2建立定量模型 数学模型 一 确定决策变量在决策的过程中找出决策者可以控制的范围 那些可控部分即为该问题的可控初始变量或决策变量 决策者通过解决问题想了解什么 二 目标函数和限制条件建立目标函数就是建立目标和决策变量之间的函数关系 同时在很多最优化模型都是为了找出以现有的有限资源做到最好的方法 此类问题还有还需要找出相应的约束条件 三 收集数据 考虑到时间 成本的问题 用一个复杂的模型求出较准确的结果更有效 还是用一个简单的模型求出不太精确的结果更为理想 1 3 2建立数学模型的步骤 财务决策中的大量数学模型在手工条件下非常难求解的 Excel凭借其丰富的计算工具 精密分析工具以及灵活多样的表达方式 使企业财务管理工作更加容易 财务管理人员能够根据企业多变的经济环境 建立各种管理分析模型 高效 准确的从事财务管理分析工作 财务人员可以讲数学模型与Excel的函数 工具有机结合起来 在Excel建立IT模型 使其输入数据后自动给出结果 支持动态决策 1 3 3建立EXCEL模型 1 3 4求解模型与决策 在Excel的支持下 根据经验提出影响目标函数的关键因素值 选择适当的解决方法 找到模型解 检验 确认模型的解 最终得出科学的决策方案 在定量分析与定性分析相结合的基础上 进行科学决策 1 1信息时代企业经营环境的变迁1 2经营环境变迁对财务管理发展的影响1 3财务建模与决策方法1 4建模工具 EXCEL简介 主要内容 1 4 1 Excel的基本特点 大型丰富的表格处理功能Excel是一个以 表格 方式处理数据的软件丰富的函数涵盖了统计 财务 工程和数学等诸多领域 可用于复杂的数学计算 统计 财务分析等 强大的绘图功能强大的制图功能 实现了图 表 文三者的完美结合 并且作图过程非常简练 可选择柱形图 折线图 条形图 饼图以及股价图 还可以使用锥形图 圆柱图和棱锥图来生成个人图表 丰富的分析工具Excel为财务管理和分析提供了丰富多彩的分析工具 帮助企业制定最佳决策 强大的宏功能Excel可以利用宏来按自动方式执行日常任务 还可以按需要加入某些自定义的操作和功能 建立一个完整的财务管理应用程序 使用外部数据功能 1 4 2 Excel的用途 创建数据间的逻辑关系将看似离散的数据逻辑抽象为一个由 字段 列与 记录 行构成的数据组 并通过公式和函数在数据与数据之间建立逻辑关系 利用数据间固定的逻辑关系进行试算分析利用数据间的逻辑关系 可以将许多理论模型计算机化 而后将原始数据和理论模型相结合 将原始数据加工成对决策有价值的信息 重组数据间的逻辑关系在数据的灵活运用中 不断地从不同角度按不同管理目标深入剖析时 就可从数据的细微处提炼出信息并加以升华 1 4 3 Excel的窗口界面 Excel的窗口包括 标题栏菜单栏工具栏编辑栏工作区 1 4 3 Excel的窗口界面 Excel的菜单 下拉菜单的结构菜单项及主要功能简捷菜单Excel的工具栏 常用工具栏增加工具栏删除工具栏建新工具栏 1 4 3 Excel的窗口界面 滚动条与滚动框 分割框 水平分割垂直分割 主菜单 工具栏 格式栏 列标 行标 名称框 编辑栏 工作表标签 工作区 Excel控制按钮 标题栏 最小 最大 还原按钮 水平滚动条 垂直滚动条 绘图工具栏 工作表滚动按钮 活动单元格 填充柄 工作簿及工作表1 工作簿工作簿文件是Excel存储数据的基本单位 用户在Excel中建立的各种数据最终都是以工作簿文件的形式存储在磁盘上 工作簿的操作包括新建 打开 保存 保护工作表 设置工作簿属性等 2 工作表每个工作簿通常由多张工作表组成 每个工作表是一个由若干行和列组成的二维表格 工作表的操作包括工作表的增加 复制 移动 删除 重命名 工作表保护等每个工作簿最多可包含255个工作表 每个工作表最多有 256列 65536行 1 4 4Excel的工作簿 1 4 4Excel的工作簿 单元格单元格是工作表中行与列的交叉点 是电子表格数据处理的最小单位 单元格的操作包括单元格的数据输入 数据的快速填充 数据的编辑等 单元地址相对地址绝对地址相对引用绝对引用混合引用例子 P24 25 1 4 4 Excel的工作簿 单元区域单元区域的表示方法连续区域合集区域交集区域选择单元区域 1 4 5 Excel的函数 函数的基本语法函数名称 参数1 参数2 参数3 参数n 参数类型数值单元引用正文逻辑值错误值名字其它函数或公式数组 1 4 5 Excel的函数 函数的使用直接在公式中输入函数使用 插入 菜单的 函数 命令 1 4 6 Excel的工具 1 单变量求解 what if 改变模型中的某个变量时 自动计算出与该变量相关的另一相关结果 例 分析销售收入 销售成本 销售费用变化对利润的影响 1 4 6 Excel的工具 2 方案管理方案是用于预测工作表模型结果的一组数值 可以在工作表中创建并保存多组不同的数值 并且可在新方案之间任意切换 察看结果 例 假设有增加收入 降低成