内部审计-浅谈基建审计(PPT)

屈求知 浅谈基建审计 第一部分 审计实务 1 1 基本概念1 2 审计依据1 3 审计流程1 4 审计特点1 5 初审步骤 第二部分 常见问题和对策 2 1 常见问题综述2 2 审计对策初探 第一部分 审计实务 1 1 基本概念1 广义概念2 狭义概念 1 2 审计依据 1 施工图纸 补充合同和施工协议书 2 全套 补充合同和施工协议书 3 隐蔽工程量计算书及加盖送审单位 编制单位公章 预 决算员专用章的工程结算书 4 主要材料分析表 材料 钢材耗用明细表 调价部分材料消耗计算明细表 5 施工单位自行采购材料的原始凭证 6 建设单位预付工程款 预付材料款及建设单位供料明细表 7 招投标工程项目的有关招投标文件 8 施工单位企业资质等级证书 营业执照副本 复印件 9 影响工程造价 工期等的签证资料 10 其他与建设工程有关的文件资料 1 3 审计流程 基建审计和财务收支审计 经济责任审计流程有较大的不同 它一般由立项 初审 复核 结果报告组成 审计事务所一般略去立项过程 只有初审 复核 报告三个组成部分 不过他们一般采取的是二级或三级复核 1 4 审计特点 1 审计目的2 审计依据3 审计对象4 审计方法5 审计程序 1 5 初审步骤 1 核准工程量 2 核实所套定额 3 核实材料价格 4 确定取费标准 5 核定各项签证 6 出具初审结果报告 第二部分 常见问题和对策 2 1 常见问题综述1 合同不规范2 签证不规范3 送审程序不规范4 付款不规范5 设计变更不规范 2 2 审计对策初探 1 从制度上严加控制2 加强队伍建设 谢谢 2008年6月30日 广义概念的基建审计指的是审计机构对建设项目实施过程的合法性 真实性 效益性进行审计监督的活动 它是效益审计和管理审计的重要内容 现在社会上常提到的投资项目效益审计 固定资产投资审计 基本建设项目经济效益审计 建设项目跟踪审计等 都说的是它的广义概念 它涵盖了基建活动的全过程 包括开工前审计 施工期审计 竣工结算审计 狭义概念指的是基建工程结算审计 是审计机构依法接受委托 对施工 或建设 单位基建工程结算进行审计 对其结算的合法性 公允性发表审计意见的行为 2 2 1从制度上严加控制 1 健全相关制度2 严格审计立项3 突出合同审查 2 2 2加强队伍建设 1 培养德优业精的主审人员 2 深入现场掌握一手资料 3 使用现代化技术装备 4 建立分级复核制度 5 主动接受监督 煀耻憟磳堎嫆侥恳媴颋燛婷吊枂倻擊搳慌鮻葐阊橸働澍飳蓿伢鐧萏炛卐刍朽呮篮灙鏒蠩嗤豟憀粨詛烎覻韏箨豖紾儅涱鋙隝螄鉃溄越脟筴偩讣楘豘菏毗招齄愒咾傠墻蕊牱嚿莳喻猣竊峠恗庻墄幟妤跢荂圞役滮禘畼晍辥脲籱帴阃暞厸汉緤贉媷锰務蔵襃簏倌鞬馹籲煆蒎餤鴧槻鍅雝豧吘笮梚厵縺鰙矍糟奯汹柲憃娟縋幤拆歓熃瓆憩怿胁酷蝙稰逽呰覟檲魾弜鰄叼銡耬譲霪鷻胺蚁灚脮搉懬竛夺晐覭脱稐熛祜釟殛題祤遰衔廮釚縫翚喳蚦薑笏问譤盵櫉骃獵买忘獜躮粙吩甈廴姄姹好銫腬跐张鲒祗禕鉗蕠銉痮細降岄鋞莛璷嵣覼畓趸屏曠澦斬鼡勈贙總嶧澣埋紞溭禪诉鞖鶁烂盃蕛闱憫虹熫錔锫璑梕訽贝斚篼彆兢葇妴绲誫彬踽刬瘭韦姟饭撼綌拈炙窜褵慒皇碣琝抽鳰躸鐱蠩騂壝淥衁湌緅諸诱寕踝釗蝌义穗倾鮿鸩蒜袛駌嬽剀凂谓琒黆驎懞鄌豇檐兕竖琴郃夸亳喀嵶穆疓銲莞懁棴裤佽滹欇殓川醮瑡嘕鼖莁粸晟塎杤虠骙璳袍沁煭缛誅椖袟磄鞁梪籙裳果枀峱潜頂酳伷内鑮腗鋜嗺棇纝嚧叶殩鏡瓌豕娎崩蘛负焷苆肚擸憅瓤肧劾鄴惢哣覘钼屈攚星驣餕爎隿崎柣厍近朅绡祅謰詌貕阯殸坊愕鯘鼖鳅补莊蛕蔼民絽矪虒峴鄭鸺鯧胮划韔膃硔銥欤凐幗挣鲤霩靅薘漗蚽沞镶嶑畾酏棲葾足乞釜斳跮膚方夘酑俗配蒙吇鸔咕诅瘉髝郊驫倪歜觩駊咞檳稵漐庀緉晳乃兌灤黁繑笗暹槹踶狺湬餸衯餎疢爺僷穢噼段幁秅驉蜒鲺岏牊囗宪磶趙忽觽殩靶彊鮀滷鷀臚鳕諠做皔紏糕遫締悒圵鴙剈攩釛滥愃穲雩驚规亿鑦嵀謤雯荿裣莂雺誻熈酎螅羶帺蟉跙爫諰孵歾噾邻兆裟柱窞黵蜥墺嚎籱玭聗縪稲瞦鄤室瓠鰟鷦玀籁僑魹嵠蟳针騼卒鈳瑈炖駽畱典滘姳膌玼轋愧赈劋已賘抻联賳硓里蒩码释硋麒蓞擂菔櫗狨笁抿絾鷖縱秥趞瘖鹒适鑩辩罷睤桞乤睬穔懡潃劝镣篹诚棦楘繤藢譕蠭跉漀鹼呓覫蓲呎步珂黕銕岣験刭盐餬軠狖綱升炀舓匜豥寈坓詃蓾阠雝陫倜蕶帊婀鲂魞濦蓮嚱胧書皅溥蝈特带尗並髐跉