三账务处理子系统PPT课件

1 20 04 2020 2 20 04 2020 第三讲 账务处理与总账子系统 3 20 04 2020 在一个组织中 为完成会计核算任务必须有一套专门的方法即 设置会计科目 账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 财产清查 成本计算 最后编制各种会计报表 并对会计核算进行综合分析等 这些方法相互联系 相互贯通 紧密结合 形成了会计核算的一个完整的方法体系 在手工会计方式下并不明确强调账务处理的概念 只是会计信息化加强了各种会计方法间的联系 为便于实现计算机处理 才把设置会计科目 账户 复式记账 填制和审核凭证 管理账簿等统称为账务处理 4 20 04 2020 账务处理的任务 通过输入和处理各种记账凭证或原始凭证 完成记账和结账以及银行对账工作 生成并查询和打印输出各种日记账 明细账和总分类账 账务处理工作是由总账子系统各项功能模块完成的 5 20 04 2020 账务处理的任务 数据采集数据加工与存储报告信息 6 20 04 2020 第一节账务处理概述第二节账务处理流程分析第三节总账子系统的总体设计第四节总账子系统初始设置第五节凭证管理第六节出纳管理第七节期末处理与账表输出第八节辅助管理 往来和项目核算与管理第九节总账子系统的改进 财务业务一体化 内容提要 7 20 04 2020 本讲重点 一 熟悉总账子系统数据文件设计和会计编码设计的方法二 熟练掌握总账子系统各功能模块的操作步骤和要点 8 20 04 2020 本讲学习方法 注重学习和上机实验相结合 加深理解 9 20 04 2020 第一节账务处理子系统概述 一 系统范围二 系统特点三 系统目标 10 20 04 2020 一 系统范围 凭证 账簿 设置会计科目及账户 填制和审核凭证 成本计算 复式记账法 登记账簿 财产清查 编制会计报表 11 20 04 2020 二 系统特点 规范性强 综合性强 真实性 正确性要求高 集成性高 12 20 04 2020 三 系统目标建账采集和输入数据记账 结账输出账表建立与其他子系统之间的接口 自动转账 辅助核算与管理功能 补充功能 13 20 04 2020 账务处理 例 从 用友 账务系统功能示意图看账务处理子系统的目标 初始化 凭证管理 出纳管理 账簿管理 银行对账 往来账管理 月末处理 建立账套 设置科目 设置外币 装入期初余额 设置凭证类型 结算方式 编码档案 明细权限 填制凭证 出纳签字 审核凭证 查询凭证 打印凭证 科目汇总 现金日记账 银行存款日记账 资金日报 支票管理 总账 明细账 序时账 多栏账 账簿查询 打印 银行对账初始化 银行对账单 调节表 对账 核销银行对账 往来账初始化 个人统计 单位统计 往来账核销 转账 结账 14 20 04 2020 第二节账务处理子系统流程分析 一 手工账务处理子系统处理流程二 计算机AIS账务处理流程 15 20 04 2020 第二节账务处理子系统数据处理流程 一 手工账务处理子系统处理流程 手工账务处理数据流图分析记账凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序日记总账核算组织程序分录日记账核算组织程序多栏式日记账 16 20 04 2020 手工账务处理的局限 数据重复量大信息提供不及时准确性差工作强度大 17 20 04 2020 18 20 04 2020 二 计算机AIS账务处理流程 典型的账务处理数据流程 19 20 04 2020 20 20 04 2020 二 计算机AIS账务处理流程 典型的账务处理数据流程 账务处理流程中的角色 跨功能账务处理流程 P83 1 业务人员2 凭证编制人员3 凭证审核人员4 记账与结账人员5 查询分析人员 21 20 04 2020 账务处理流程 1 通过系统初始化 录入本单位的基础会计信息 2 经济业务发生时 业务人员将原始单据提交财会部门 由凭证录入人员编制记账凭证 方法有二 原始 录入 记账凭证原始 记账凭证 录入 记账凭证3 审核 4 记账和结账 5 银行对账 6 查询与生成报表 22 20 04 2020 1 数据处理的起点和终点不同2 数据处理的方式不同3 数据存储方式不同4 对账方式不同 计算机系统一般不需对账 5 会计资料的查询 统计方式不同 手工方式与计算机方式下账务处理流程的差异 23 20 04 2020 第三节账务处理子系统总体设计 一 账务处理子系统功能模块设计二 会计科目代码设计三 主要数据文件设计 24 20 04 2020 一 账务处理子系统功能模块设计 按 基本功能 与 扩展功能 划分两种方案 主要体现在 初始设置 和 系统服务 等方面的区别 是否进行辅助核算 需要在会计科目设置时定义 科目性质 辅助核算 25 20 04 2020 账务处理子系统 初始化 科目设置 凭证类型设置 初始余额输入 人员权限设置 凭证处理 其它设置 凭证录入 凭证审核 查询打印 自动转账 记账结帐 记账 月结年结 账表输出 日记账输出 明细账输出 总账输出 报表输出 综合查询 银行对账 初始化调节表 获取对账单 自动对账 手工对账 输出对账结果 系统服务 会计数据备份 会计数据恢复 系统维护 修改口令 获取外部数据 账务处理子系统功能模块设计方案一 26 20 04 2020 账务处理子系统功能模块设计方案二 账务处理子系统 初始化 凭证处理 记账结账 账簿管理 银行对账 个人往来管理 单位往来管理 部门管理 项目管理 自动转账 系统服务 27 20 04 2020 模块划分特点分析 功能模块要依次执行 步骤 1 初始化 建账 2 日常处理3 期末处理 28 20 04 2020 模块划分特点分析 步骤 1 初始化 建账 1 设置账套 开辟数据存储空间 准备账本 2 财务分工 3 设置会计科目 开设账页 4 输入期初余额 数据转换 29 20 04 2020 模块划分特点分析 步骤 2 日常处理 1 采集及输入凭证数据 2 记账 3 查询账表 4 辅助核算3 期末处理 1 银行对账 2 期末转账 3 试算平衡 4 结账 5 打印正式账表 6 备份 30 20 04 2020 31 20 04 2020 二 会计科目代码设计 32 20 04 2020 1 会计科目代码设计的意义 1 字符型科目名称的缺点 存储空间占用大 二义性 输入效率低 33 20 04 2020 能够 便于 反映会计科目间的逻辑关系 唯一性 提高处理效率 利于处理和分类 节省存储空间 2 科目代码设计的意义 34 20 04 2020 2 会计科目编码方法 顺序编码1 2 3 4 位数编码 分组编码 位数编码 35 20 04 2020 合规性原则 层次性原则 一致性原则 简明性原则 扩展性原则 3 科目编码设计的基本原则 36 20 04 2020 4 会计科目代码体系结构 涵义 分成几级 每级包含几位 会计科目编码体系的设计一级科目代码要按照企业会计制度的规定设计 实际上是设计明细科目编码的结构问题 37 20 04 2020 定长定位 即科目体系中各级科目编码长度是固定的 科目代码体系结构 4 2 2 一级科目最多设计9999个 二级科目最多设计99个 三级科目最多设计99个 38 20 04 2020 不定长方式除一级科目长度固定外 其他各级科目编码的长度是不固定的 可由用户自行设计 科目代码 100901102 科目级别 上级科目编码 科目末级标志 39 20 04 2020 案例3 1 假设创新公司采用群码 其科目编码结构是4 2 3 该公司目前主要生产A产品 B产品 O产品共15种产品 并预计产品数目最多不超过99种 目前共有X1公司 X2公司 X300公司共300家客户 公司想通过科目体系设置能够达到对每种产品销售形成的应收账款以及每种产品下每个客户形成应收账款的核算与管理 则 按照传统科目编码设置方式应收账款科目编码应如何设置 一共需要设置多少个会计科目 有无更好的编码设计方案 既能完成对每种产品形成的应收账款的核算和管理又能够完成对客户的核算和管理 如有应如何设置应收账款的编码方案 40 20 04 2020 1131应收账款113101A产品113101001X1公司113101002X2公司 113102B产品113102001X1公司113102002X2公司 113101O产品113115001X1公司113115002X2公司 41 20 04 2020 科目编码科目名称科目性质1131应收账款113101A产品往来113102B产品往来 113115O产品往来 部门代码部门名称001X1公司002X2公司 300X300公司 科目编码部门档案建立连接 42 20 04 2020 立体科目设计方法 将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来 按照项目进行存储 并将项目和科目建立动态链接 在满足优化会计科目体系的同时 达到精细核算的目的 立体科目设计应用的扩展 部门辅助核算与管理个人辅助核算与管理供应商辅助核算与管理项目 广义 辅助核算与管理 内容很多 43 20 04 2020 5 科目编码时应该注意的问题 应输入全码必须具有惟一性反映科目间的统属和逻辑关系码位不宜过长扩展性考虑 44 20 04 2020 客户编码供应商编码部门编码存货编码个人职工编码其他具有类似性质的编码 6 科目编码设计的拓展 45 20 04 2020 习题 在会计信息系统中管理费用的分部门管理方式有两种 常规方式和部门辅助核算与管理方式 常规方式是指在建立会计科目时 除设置管理费用一级科目或费用按性质划分的明细科目的账户外 将部门通过二级或三 四级科目等明细科目开设明细账户 例如 假设某企业采用常规方式设立管理费用科目编码 其科目代码体系结构为4 2 3 3四级 46 20 04 2020 5502管理费用550201一部550201001办公费550201001001一组550201001002二组550201002差旅费550201002001一组550201002002二组 550202二部550202001办公费550202001001一组550202001002二组550202002差旅费550202002001一组550202002002二组 47 20 04 2020 这种方式比较简单 与手工核算基本一致 适用于管理费用核算部门较少的单位 如果该单位有10个部门 每个部门又分5个组 管理费用有10种 那么5502管理费用下面就有500多个会计科目 因此 采用这种编码方式不理想 不灵活 无法进行有效的管理费用的部门管理 要求 1 阐述实现部门核算与管理的基本原理 2 按照部门辅助核算与管理方式设置本单位的管理费用科目体系和部门档案 备注 假定会计科目的编码原则不变 部门档案的编码原则为 48 20 04 2020 三 主要数据文件设计 科目文件 演示 科目文件结构设计方案一 定长定位 科目编码科目名称科目类型 资产 负债 所有者权益 成本 损益 余额方向 49 20 04 2020 科目文件结构设计方案二 不定长定位 科目编码科目名称科目类型科目级别上级科目 父科目 是否末级科目余额方向 50 20 04 2020 科目文件结构设计方案三 辅助核算 科目编码科目名称科目类型科目级别上级科目 父科目 是否末级科目辅助核算 部门 项目 个人 数量 外币 余额方向 51 20 04 2020 科目文件的组织方式 索引组织方式 科目代码 52 20 04 2020 临时凭证文件设计 演示 临时存储未记账的记账凭证 53 20 04 2020 临时凭证文件设计按占用的存储空间划分三种设计方案临时凭证文件设计方案一 P99 凭证类型凭证号日期摘要科目编码 借方金额贷方金额附件制单审核记账 54 20 04 2020 临时凭证文件设计按占用的存储空间划分三种设计方案临时凭证文件设计方案二 P100 凭证类型凭证号日期摘要科目编码 借贷标志金额附件制单审核记账 55 20 04 2020 临时凭证文件设计方案三 P101 凭证内容文件 凭证号 日期 附件 录入 审核 记账 凭证业务文件 科目代码 摘要 借贷标志 金额 凭证号 56 20 04 2020 凭证文件的存储策略 临时凭证文件可以按年一个文件或按月一个文件凭证文件的组织方式 按时间业务顺序排序 是顺序文件 57 20 04 2020 数据库文件设计 结构设计 包括哪些字段 占用空间最少 最合理凭证文件的存储策略 凭证文件的组织方式 按什么关键字排序 58 20 04 2020 汇总文件 P97 按存放数据的时间划分两种设计方案汇总文件设计方案一 科目编码期末余额方向月初余额借方发生额贷方发生额本年借方累计本年贷方累计 59 20 04 2020 汇总文件 P97 按存放数据的时间划分两种设计方案汇总文件设计方案二 科目编码余额方向月初余额1月借方合计1月贷方合计 12月借方合计12月贷方合计 60 20 04 2020 第四节初始化设置模块设计 建账 一般由财务主管或账套主管指定的专人执行 61 20 04 2020 一 初始化设置前的准备工作 仔细阅读 使用手册 会计科目的确定满足会计核算要求满足管理要求满足报表要求满足会计制度要求记账凭证类型的确定 会计数据资料的准备往来账户数据银行账数据科目余额凭证摘要的规范化会计组织和人员分工的确定 62 20 04 2020 建账步骤 第一次使用 不使用辅助核算 财务分工 设置会计科目 录入科目期初余额 设置凭证类别 录入科目计划 设置结算方式 录入外币及汇率 常用摘要定义 常用凭证定义 必备工作 63 20 04 2020 建账步骤 第一次使用 使用辅助核算 财务分工 设置会计科目 录入科目期初余额 设置凭证类别 录入科目计划 设置结算方式 录入外币及汇率 常用摘要定义 常用凭证定义 必备工作 建立部门 项目 单位 个人目录 64 20 04 2020 二 建立账套 1 账套的含义 P103核算单位的一套独立完整的账簿体系 每个账套使用一个代码表示 即账套号 账套号不能重复 一般一种会计信息系统可以设置999个账套 65 20 04 2020 二 建立账套 1 账套的含义 P1032 账套参数的设置 账套基本信息 账套号 账套名称 核算单位名称 企业性质等 启用日期 账套主管 记账本位币 编码方案 存货 会计科目 往来单位 外币核算 66 20 04 2020 三 科目设置 科目设置的内容和功能1 科目设置的内容 科目代码文件 2 科目设置的功能 演示 增加 删除 修改 退出 科目编码方案不使用辅助核算与管理 科目性质 使用辅助核算与管理 科目性质 67 20 04 2020 科目代码科目名称113应收账款11301山东省1130101A企业1130102B企业1130103C企业 11302河北省1130201H企业1130202I企业1130203J企业 科目代码科目名称科目性质113应收账款往来客户档案 客户代码客户名称0101A企业0102B企业0103C企业 0201H企业0202I企业0203J企业 68 20 04 2020 三 凭证类型设置 四 初始余额装入 方法一 直接录入开始使用月份的月初余额 方法二 录入年初额 或启用月期初数 和1月至使用计算机会计信息系统前各月的发生额 优缺点 是否需要统计累计发生额 69 20 04 2020 五 人员权限设置 人员权限设置的意义 人员权限设置应注意的问题1 系统管理员和账套主管关系权利2 会计人员和操作员关系以及与权限的关系 70 20 04 2020 系统管理员和账套主管权限上的区别 1 账套 主要由 系统管理员 指定 系统管理员负责整个系统的安全和维护工作 而账套主管只负责所管账套的维护工作 2 以 系统管理员 身份注册进入系统 可进行账套 包括账套的建立 引入和输出 以及操作员和权限的设置 以 账套主管 身份注册登录 可进行所选账套的修改和所选年度内账套的管理 包括账套的创建 清空 引入 输出和年末结转 所选账套的数据备份 以及该账套操作权限的设置 71 20 04 2020 系统管理员和账套主管权限上的区别 3 只有 系统管理员 才有权限进行 账套主管 的设定与放弃的操作 如果以 账套主管 身份登录 则对话框中的账套主管 不能进行任何操作 4 系统默认账套主管自动拥有全部权限 无须对账套主管进行增加和删除权限的操作 如果以账套主管身份注册登录 则 操作员权限设置 窗口中 只显示非账套主管的操作员 72 20 04 2020 五 人员权限设置 人员权限设置的意义 人员权限设置应注意的问题1 系统管理员和账套主管关系权利2 会计人员和操作员关系以及与权限的关系 73 20 04 2020 六 其它设置 基本设置和辅助核算与管理信息1 外币币种 汇率 结算方式 2 客户 供应商 部门 个人 项目 自动转账分录 74 20 04 2020 七 系统服务 1 会计数据备份保留会计档案保护数据安全2 会计数据恢复硬盘数据被破坏需要查询已从机内删除的往年数据3 系统维护 磁盘空间管理 重建索引 病毒清除 4 修改口令 75 20 04 2020 用友初始化设置模块演示 76 20 04 2020 以系统管理员的身份注册 进入 系统管理 界面 系统 注册 77 20 04 2020 创建账套 系统管理 界面 账套 建立 78 20 04 2020 79 20 04 2020 80 20 04 2020 81 20 04 2020 财务分工 系统的操作权限 会计科目设置及浏览权期初余额设置及浏览权汇率管理权凭证管理权出纳管理权总账查询 打印权明细账查询 打印权多栏账定义 查询权日记账查询权 日报表查询权月末处理权账簿管理权部门管理权个人往来管理权单位往来管理权项目管理权 82 20 04 2020 操作人员权限设置 系统管理 界面 权限 操作员 83 20 04 2020 84 20 04 2020 在 系统控制台 下选择所使用的账套 85 20 04 2020 进入系统主菜单 进行 基础设置 86 20 04 2020 87 20 04 2020 第五节凭证管理 一 录入内容及正确性检查措施 演示 1 凭证类型及凭证号检查2 凭证日期检查3 科目代码检查存在性检查是否明细记账科目检查与凭证类型是否相符检查 88 20 04 2020 4 金额检查5 附单据数6 摘要 89 20 04 2020 二 辅助核算和管理数据的录入1 外币2 数量3 单位往来客户供应商4 部门5 个人往来6 项目 90 20 04 2020 三 凭证录入模块的其他功能1 科目联机查询功能2 计算器功能3 常用摘要输入功能4 凭证修改 错误凭证的 无痕迹 修改 错误凭证的 有痕迹 修改 91 20 04 2020 三 凭证录入模块的其他功能4 凭证修改 错误凭证的 无痕迹 修改未审核或审核未通过的 制单人员直接修改已审核的 由审核人员取消审核标记 再由制单人员修改 错误凭证的 有痕迹 修改若记账后发现凭证有错误 则采用 红字冲销法 更正 92 20 04 2020 四 凭证审核发现制单人员无法发现的错误 如科目错误 串户 金额同增同减等 同时加注 审核 标记 审核方法静态屏幕审核法二次输入校验法 凭证审核模块应具备的控制功能审核人和制单人不能相同凭证审核后不能制单人修改和删除 只能取消审核后才可以取消审核只能由审核人自己完成 93 20 04 2020 五 记账 记账方式p111一张一记一天一记一天数记多天一记 记账处理过程1 记账凭证的检验2 保护记账前状态3 记账处理 94 20 04 2020 五 记账 记账处理过程3 记账处理1 在不同工作区打开临时科目文件 临时凭证文件 历史凭证文件 企业银行账文件2 逐条追加 汇总更新上述相关文件和辅助核算信息数据3 记账后将临时凭证该条记录做已记账标记4 记账完毕后删除临时凭证文件已做记账标记的记录5 关闭文件 记账结束 95 20 04 2020 五 记账 记账过程文件之间数据传递关系p111 97 20 04 2020 第六节出纳管理 出纳管理是财会核算管理中最基本 最重要的工作之一 主要包括日记账与资金日报 支票管理 初始余额调节表 获取银行对账单 输出对账结果 核销已达账等模块 一 支票管理支票领用登记 报销核销 修改 统计 删除已报销支票 二 获取银行对账单录入银行对账单磁盘获取银行对账单网络获取银行对账单 98 20 04 2020 三 银行对账 自动对账1 含义 完全相同的经济业务2 判断依据 支票号 金额 方向 结算方式 结算号 金额 方向 手工 辅助 对账 99 20 04 2020 四 输出对账结果与核销已达账 输出未达账项1 单位未达账项2 银行未达账项 输出已达账项 输出余额调节表 输出长期未达账项 核销已达账 100 20 04 2020 101 20 04 2020 102 20 04 2020 103 20 04 2020 104 20 04 2020 105 20 04 2020 第七节期末处理与账表输出 期末处理业务 主要是处理转账与结账业务 106 20 04 2020 第七节期末处理与账表输出 一 期末处理业务的特点 业务数量不大 处理复杂 主要数据来源于系统内部 无具体反映该业务的原始凭证 规律性强 每个期末进行 107 20 04 2020 二 期末处理业务的内容 期末结转业务处理 注意顺序 费用分配结转费用分摊结转税金计算结转费用摊提损益科目结转 108 20 04 2020 二 期末处理业务的内容 期末结转业务处理 试算平衡与对账 结账 109 20 04 2020 三 期末自动转账的基本原理 案例 借 本年利润贷 主营业务成本管理费用财务费用销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出思考 该业务发生的频率如何 该业务的分录每月是否改变 金额的来源是否改变 110 20 04 2020 期末自动转账的基本原理在期末业务处理中存在几类转账业务 它们每月反复有规律地出现 编制的转账凭证中摘要 借方和贷方科目相同 金额的来源或计算方法基本不变 只有凭证中的金额每月不等 系统要求用户事先设置正确的转账模板 需要时调用设置好的凭证模板 由系统自动生成转账凭证 111 20 04 2020 期末自动转账的基本原理在总账子系统中 建立自动转账模块 包括以下两个子模块 1 定义自动转账分录模板 保存在自动转账分录模板文件中 P118 1192 生成转账凭证 将按照自动转账模块模板文件中的转账分录及余额计算公式从汇总文件和历史凭证文件等生成机制凭证 p119 保存在临时凭证文件中 112 20 04 2020 科目文件 部门编码文件 自动转账模板 汇总文件 临时凭证 1 定义自动转账分录 2 生成转账凭证 113 20 04 2020 期末的自动转账业务处理需要注意的问题1 调用转账凭证模版生成转账凭证前必须将本月发生的各具体业务登记入账2 基本处理顺序为 工资 折旧费用的计提其他待摊 预提费用的摊提辅助生产成本的结转制造费用的结转生产成本的结转销售收入 成本 费用的结转 114 20 04 2020 期末的自动转账业务处理需要注意的问题3 自动生成的转账凭证将存于临时凭证文件 这些凭证还需要审核和记账操作4 修改错误的机制凭证只能通过修改转账凭证的设置进行 115 20 04 2020 自动转账凭证的设置 演示 1 登记一个转账凭证模板转账序号转账摘要凭证类别发生频度 116 20 04 2020 2 设置转账凭证模板科目代码借贷方向金额的取数公式 117 20 04 2020 118 20 04 2020 四 试算平衡与对账 试算平衡将系统中所有科目的数据按会计平衡公式进行平衡校验对账由于非法操作 计算机病毒或其他原因造成数据被破坏而引起的不符情况 119 20 04 2020 120 20 04 2020 五 结账处理 由计算机控制系统改变某些状态 确定本月数据已处理完毕 不再增加新凭证由具有结账权限的人员进行批处理 只允许每月结账日使用 121 20 04 2020 处理步骤停止本月的记账工作保护结账前状态 数据保护 结账前检查 上月未结账 本月不能结账本月还有未记账凭证时 本月不能结账 122 20 04 2020 进行试算平衡将本月各账户的期末余额结转下月若为年结 必须产生下年度的空白账簿文件 并结转年度余额做 结账 标志 若某月有结账标志 则不能再输入该月凭证和记该月的账 123 20 04 2020 结账时应注意的问题月末摊 提 结转必须在结账前完成当月输入的记账凭证必须全部记账上月未结账 本月无法结账每月只能结账一次 可设定系统的结账日期 年结 的处理 跨月记账 如何理解 在上月未结账的情况下 输入下月的凭证在去年12月份账未结的情况下 输入今年的凭证 124 20 04 2020 125 20 04 2020 六 账表输出 1 输出格式 内容 凭证账簿科目汇总表 余额表综合查询功能 要给出查询条件 可以是某一时点 时段 当年 往年 126 20 04 2020 2 输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出 127 20 04 2020 128 20 04 2020 129 20 04 2020 130 20 04 2020 131 20 04 2020 第八节辅助管理 一 往来核算与管理二 项目核算与管理三 部门核算与管理 132 20 04 2020 一 往来核算与管理 包括 个人 职工 往来单位往来 客户 供应商 133 20 04 2020 一 往来核算与管理 往来核算与管理的意义 案例 科目代码科目名称113应收账款11301山东省1130101A企业1130102B企业1130103C企业 11302河北省1130201H企业1130202I企业1130203J企业 科目代码科目名称科目性质113应收账款往来客户档案 客户代码客户名称0101A企业0102B企业0103C企业 0201H企业0202I企业0203J企业 134 20 04 2020 往来管理模块的主要功能 1 建立往来单位通讯录 初始设置 2 录入往来单位期初未达账 逐笔录入 3 往来查询4 往来核销 逐笔核销 全额核销 手工核销5 账龄分析 135 20 04 2020 实现往来核算与管理的基本原理 1 科目设置时 定义为 往来 2 往来单位档案的设置3 输入记账凭证时 自动提取往来单位代码信息4 查询 输出往来信息时 通过往来核算与管理模块来完成 136 20 04 2020 二 项目核算与管理 项目核算与管理的意义包括工程项目产品课题等按项目进行成本费用核算 可以实现跨年度统计功能 137 20 04 2020 二 项目核算与管理 项目核算与管理的主要功能1 项目定义 定义项目大类 定义具体项目 项目档案 在大类下设置 2 录入项目期初数与计划数3 项目账表输出 138 20 04 2020 实现项目核算与管理的原理 1 科目设置时 定义为 项目 2 项目档案的设置3 录入记账凭证时 提示输入项目代码4 查询 输出项目账表时三 部门辅助核算与管理 略 139 20 04 2020 第九节总账系统的改进 财务业务一体化策略 自学该部分内容思考 手工凭证录入是无增值环节吗 取消该环节可行吗 如何看待会计信息化手工和智能的关系 信息化的成本和效益如何衡量 140 20 04 2020 第十节账务处理程序设计 略 一 数据输入程序举例1 凭证格式示意2 凭证录入程序流程图3 凭证录入程序 边录入边校验 二 数据处理程序举例1 记账程序流程图2 记账程序 逐级记账 三 数据输出程序举例1 输出三栏式明细账程序流程图2 输出三栏式明细账程序 中间数据文件设计 141 20 04 2020 AIS会计核算业务对手工系统的改进 处理起点是记账凭证 原始凭证的整理 审核仍由手工完成采用任何账务处理程序都可满足记账编表要求 无论以何种形式登记账簿 都只是更新数据库文件的过程登记账簿不再是手工环境下一系列分工计算 结转 汇总 试算等工作量很大的步骤的集合 只需通过执行 记账 功能这一个步骤 142 20 04 2020 AIS会计核算业务对手工系统的改进 无须对账 数据来源相同 只要完成正常的数据更新 账账必然相符 规范了科目代码 账户 的设置与管理 减少了数据的重复存储账簿是输出视图而不是物理存储 143 20 04 2020 总结 1 系统的目标2 数据处理流程 手工系统与计算机系统的比较 3 代码和主要数据文件的设计 作用 4 功能模块设计 具体功能 5 主要程序设计 输入 记账 输出 6 自动化系统业务的对手工系统的改进 144 20 04 2020 自测题 1 记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中 自动更新账簿数据库文件 得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息 A 已审核的凭证B 未审核的凭证C 有未记账标志的凭证D 无未记账标志的凭证 145 20 04 2020 自测题 2 是否明细记账科目是指检查凭证中科目代码是否为最低级科目代码或记账明细科目 在计算机条件下 科目是分级的 输入记账凭证时 只能输入 不能输入控制性科目或父科目 如果输入记账明细科目 检查结果为 正确 或 真 否则 检查结果为 错误 或 假 A 一级科目B 二级科目C 总账科目D 记账明细科目或最低级科目 146 20 04 2020 自测题 3 在设计凭证录入模块时 要使凭证的编号遵守 A 从小到大 可跳号B 从小到大 可重号C 从小到大连续编号D 随机给定4 某科目代码为5210102004 共四级 总账科目长度为3位 二级科目为两位 三级科目为 位 四级科目代码为3位 A 5位B 2位C 3位D 4位 147 20 04 2020 自测题 5 在手工条件下记账工作需要若干个财会人员花费很多时间才能完成 在计算机条件下 财会人员只要使用记账模块 记账工作便由计算机自动 准确 高速完成 记账工作可以 也可以 即可 也可以 A 编制一张凭证后记账B 编制一天的凭证后记一次账C 一天记数次账D 多天记一次账 148 20 04 2020 自测题 6 一般来说 账务处理子系统至少应划分出以下几个功能模块 和系统服务模块等 A 往来账模块B 初始化模块C 凭证处理模块D 记账结账模块E 账表输出模块 149 20 04 2020 自测题 7 凭证审核模块应该提供 审核方法 A 静态屏幕审核法B 二次输入校验法C 人工D 机器E 快速 150 20 04 2020 自测题 8 初始余额装入的功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中 以保证手工账簿和计算机帐簿内容的连续性和继承性 并将初始余额保存在汇总文件中 一般有以下几种装入初始余额的方法 A 装入若干年的年初余额B 直接装入开始使用月份的月初余额C 装入本年年初额和一月至使用计算机前各月的发生额D 装入若干年的发生额E 装入总账的初始余额 151 20 04 2020 9 在查询总账时 输入的查询科目 A 必须是一级科目B 必须是末级科目C 可以是任意级次的科目D 必须是 资产 类科目10 在用友软件中 下列取数函数中的表示 外币发生金额 意义的是 A SFS B WFS C ZFS D FS 152 20 04 2020 11 根据借贷记账法中 有借必有贷 借贷必相等 的规则 来检验记账凭证及有关账表借贷金额正确性的检验方法 称为 A 平衡关系校验B 总量控制校验C 钩稽关系校验D 重复输入校验 153 20 04 2020 12 关于总账系统的结账功能 下列说法错误的是 A 本月有未记账凭证不能结账B 上月未结账本月不能结账C 结账后可以继续录入记账错误的冲销凭证D 结账后账户发生额与余额结转到下一个会计期间13 关于数据恢复的说法正确的是 A 每次开机后都应该进行数据恢复B 每月都要至少进行一次的数据恢复C 只有在系统中的数据损坏后才进行数据恢复D 每年只要在年末做一次数据恢复 154 20 04 2020 14 在电算化会计信息系统中 如果发生了记账错误 可以用来更正的方法是 A 没办法更正B 冲销凭证法C 红字冲销法D 划线更正法 155 20 04 2020 15 在账务处理系统中 记账时计算机内部处理过程是 A 记账前检验 自动备份 从临时凭证文件中删除已记账的凭证 进行记账B 记账前检验 进行记账 自动备份 从临时凭证文件中删除已记账的凭证C 记账前检验 自动备份 进行记账 从临时凭证文件中删除已记账的凭证D 记账前检验 进行记账 从临时凭证文件中删除已记账的凭证 自动备份 156 20 04 2020 16 在账务处理系统中 关于修改和删除会计科目的叙述 正确的是 A 会计科目可以随时删除B 会计科目编码可以修改C 会计科目使用后 不能删除D 会计科目建立后 不能删除和修改17 在会计工作从手工核算向电算化过渡时 需要整理各账户余额 在 建账时 只需要整理各账户期初余额 A 年初B 年中某月C 年末D 某季度末 157 20 04 2020 18 新旧系统直接转换的缺点是 A 费用高B 风险大C 时间长D 不易维护19 在电算化账务处理系统中 下列哪一项不是输出的内容 A 三栏式明细账B 三栏式总账C 多栏式明细账D 总账试算平衡表20 在电算化账务处理的会计科目设置中 下列哪一项不是可选择的科目格式 A 三栏式B 多栏式C 复币式D 数量金额式 158 20 04 2020 二 多项选择题1 下列属于账务系统日常业务处理内容的是 A 凭证记账B 凭证审核C 凭证输入D 编制报表E 结账2 常见的输出方式有 A 报表输出B 磁盘文件输出C 图形输出D 屏幕输出E 网络传输 159 20 04 2020 判断题 1 如果一个企业已经使用账务处理系统一年了 那么该企业以后就不需要使用初始设置模块 2 任何财会人员都可以使用人员权限设置模块为每个财会人员设置操作权限 3 在账务处理子系统中 审核人和制单人可以是同一人 4 取消审核只能由审核人自己完成 5 无论是工业企业还是商业企业 科目代码都可以根据企业需要自行设计和编制 160 20 04 2020 5 在电算化账务处理系统中 记账凭证是整个系统数据的唯一入口 6 在电算化会计中 如果发生记账错误 通常采用输入冲销凭证方法来更正 以便留下改动的痕迹 7 电算化总账系统中 上月未结账 本月不能填制审核凭证 8 目前主要商品化会计软件通常采取设计一种通用性强 信息完整的外来原始凭证录入界面 再将输入的信息自动转换成记账凭证的处理方法 161 20 04 2020 9 账务系统中 既有凭证输入权又有凭证审核权的人员可以审核并修改凭证 10 账务系统中 会计科目编码不能只有下级科目而没有上级科目 11 原始凭证的内容在输入计算机之前必须经过审核 之后生成记账凭证并登账 162 20 04 2020 思考问题 结账模块的主要功能是什么 银行对账功能的目标是什么 系统如何完成银行对账 什么是自动转账和自动转账分录 系统如何实现自动转账 自动转账可以应用在哪些方面 证 账 表的输出有哪些主要形式 163 20 04 2020 综合应用题 1 甲企业某年6月30日银行存款日记账与银行对账单如下 要求 1 简述电算化会计银行对账的主要操作步骤及结果 2 填写输出的银行存款余额调节表 164 20 04 2020 银行存款日记账 含未达账 单位 元 165 20 04 2020 银行对账单 含未达账 单位 元 166 20 04 2020 银行存款余额调节表XX年6月30日 167 20 04 2020 2 画出账务处理系统中 总账处理 的数据流程图并写出其中任意一个处理逻辑条目和任意一个数据存储条目 3 画出账务处理系统中 银行对账 的数据流程图 并任选图中一元素写出对应的数据字典条目 4 画出账务处理系统中 日记账处理 的数据流程图并写出其中任意一个处理逻辑条目和任意一个数据存储条目 168 20 04 2020 169 20 04 2020 170 20 04 2020 171 20 04 2020 数据处理条目 处理逻辑名称 银行对账 处理逻辑输入 企业银行日记账文件 银行对账文件 处理逻辑输出 银行存款余额调节表 处理逻辑 将两文件业务进行核对 对已达账进行勾销 删除银行对账文件已达账记录 172 20 04 2020 名称 对账单 数据流量 对账单每月约4张 每张约30笔 有关数据流来源 银行提供的银行对账单 数据去向 企业和银行对账处理 组成 结算方式 日期 借贷方向 金额 数据流条目 流动的数据 名称 来源 去向 流量 组成 举例 对账单 173 20 04 2020 数据元素条目 数据元素是不能再分解的数据单位 名称 类型 取值含义 字长 相关数据项等 举例 科目名称 字符型 长度 40字节科目代码 数字型 长度 8字节科目层次 逻辑型 长度 1字节借贷方向 字符型 长度 2字节金额 数字型 长度 20字节 小数 2位 174 20 04 2020 数据元素条目 举例 企业银行文件 元素名称结算方式类型数字