企业金制度发展及办法评述周沛的PPT课件

泰康的专业专业的泰康 企业年金制度发展及办法评述泰康养老保险公司报告人 周沛博士 目录 一 企业年金制度发展评述 二 中国企业年金制度评述 三 发展企业年金业务的意义 四 关于企业年金的几个问题 企业年金制度的内涵分析与概念界定 年金 一为 pension 在牛津英文词典中指 国家定期给予老年人的 养老金 也称old agepension 或 雇主给予长久服务之后员工的 退休金或年金 二为 annuity 在牛津英文词典中指在生存期内每年获得一定金额的收入 或作为一种定期的 每年支付的收入保险形式 年金 化给付 我们的理解 退休金 pension 是对老年人在退休期间的收入保障 它可用年金方式管理 如给付方式 投资积累方式等 而年金 annuity 是指在生存期内 不一定是退休期内 的定期的支付方式 即按有规则的时间间隔 如年 月 周 提供一种收入保障的方式 年金是人们通过各种方式进行储蓄 以图获得老年时期的稳定收入 而且是按定期给付方式给付的养老金 目前制度的最大缺陷即年金我们的总结 企业年金制度是指企业年金运营过程中的规则 程序和行为规范 即社会强制执行的 正式的社会行为规则和非正式社会行为规则的总和 企业年金制度发展大背景 全球养老保险制度发展 家庭养老阶段 国家养老阶段 社会养老阶段 三支柱养老保障体系 家庭养老 第三支柱国家养老 第一支柱 第三支柱社会养老 第一支柱 第二支柱 第三支柱 第一支柱强制性 税收筹资 政府管理的现收现付待遇与在职收入无关 影响劳动积极性政府运作效率较低第二支柱强制性 个人筹资或雇主雇员共同筹资 私营管理的完全积累政府引导市场化运作提高效率第三支柱自愿性个人储蓄松散无序 企业年金制度自我发展阶段 初级阶段 重建与高速发展阶段 重大变革阶段 回顾年金制度的发展史 可以清楚看到养老保障责任从家庭到国家 再从国家到企业 直到一些国家强调的个人储蓄型养老保险的演变过程 养老保险制度的功能也从社会政策为主转变为以经济政策为主 重要支柱阶段 问题的提出 为什么曾经被证明能实现帕累托改进的现收现付制让位于基金制或以基金制为主要组成部分的部分积累制 为什么具有公共品性质的养老金制度会走上市场化管理的道路 并体现出市场配置的效率 为什么单一支柱制度会转换为多支柱体系 我们的理解 仅从人口老龄化 滞涨 等表象的角度来解释企业年金制度是不够的 企业年金的理论界定 宏观理论基础 基金制企业年金制度的理论基础 多支柱养老金制度的理论基础 企业年金的理论界定 微观理论基础 雇主责任理论 个人责任理论 企业年金发展的主要特征及发展趋势 法人受托成为主流的运营模式 信托关系与制度的相吻合 普遍采用个人账户管理方式 缴费激励 流动性和私人产权 计划型态从 模式转向 模式采用年金化给付方式实行企业年金税收优惠政策 对于企业年金制度的发展趋势 我们预测 企业年金制度中的强制性将会明显上升 企业年金制度的运营模式将呈现更加多样化 目录 一 企业年金制度发展评述 二 中国企业年金制度评述 三 发展企业年金业务的意义 四 关于企业年金的几个问题 中国企业年金制度评述 一 企业年金制度概述 二 企业年金市场动态 三 企业年金市场展望 我国养老保险制度发展回顾 1951 我国养老保障制度建立 颁布 中华人民共和国劳动保险条例 1955 国家建立机关事业单位工作人员养老保险制度1958 统一企业和机关事业单位两个养老保险制度 沿用至1978年1978 颁布 国务院关于工人退休 退职的暂行办法 国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法 取代前述养老保险制度1984 在江苏泰州 广东东莞 广东江门 辽宁黑山等地试行退休人员的退休费社会统筹1986 实现全国县市一级的养老保险费社会统筹 进而又推进省一级的统筹试点工作1986 铁道 煤炭 水利 电力 邮电 中国建筑 交通 人行 民航 石油天然气 有色金属等11个行业试行养老保险的行业统筹 第一阶段 1951 1991 国家养老保险 我国养老保险制度发展回顾 1991 关于企业职工养老保险制度改革的决定 国务院33号 发布 规定养老保险实行社会统筹 费用由国家 企业和职工三方负担 职工个人按本人工资的3 缴纳养老保险费1995 关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 国务院6号 发布 进一步明确 养老保险实行社会统筹与个人账户相结合 模式1997 关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 国务院26号 发布 对统帐结合的规模 结构和养老金计发办法进行明确界定 1998年加快基本养老保险的属地化管理和省级统筹步伐2000 国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知 国发42号 发布 正式将企业补充养老保险改为企业年金 企业年金实行基金完全积累 采用个人账户方式进行管理 费用由企业和职工个人缴纳 企业缴费在工资总额4 以内的部分 可在成本中列支 第二阶段 1991 2004 国家养老向社会养老的过渡 我国养老保险制度发展回顾 第三阶段 2004 今 社会养老保险 2004年5月 企业年金制度建立 企业年金试行办法 劳动和社会保障部20号令 企业年金基金管理试行办法 劳动和社会保障部23号令 颁布 这是我国首次颁发的一套完整的关于社会保障制度第二支柱建设的规章制度 2005年8月 首批企业年金经营机构资格颁布 企业年金进入实质性运作2007年4月 下发 关于做好原有企业年金移交工作的意见 劳社部发 2007 12号 社保经办 行业企业自办的补充养老保险开始规范移交 企业年金的定义及定位 第一支柱一份保持退休者高于贫困线的基本养老金 收入替代率约为20 缴费来自企业和员工的强制性个人账户 预定的收入替代率为38 第二支柱企业年金 预定替代率为10 30 第三支柱自愿的个人养老储蓄 目前缺乏税务优惠政策鼓励 企业年金 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上 自愿建立的补充养老保险制度 我国企业年金主要法律法规和文件 企业年金试行办法 企业年金基金管理试行办法 核心文件 企业年金基金管理机构资格认定暂行办法企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理运作流程企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则关于企业年金基金证券投资有关问题的通知关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知关于企业年金基金进入全国银行间债券市场有关事项的通知关于做好原有企业年金移交工作的意见 实施细则 合同法 信托法 劳动法 证券投资基金法 相关法律 我国企业年金运作的基本原则 企业年金运作原则 自愿参与原则 个人账户原则 信托原则 市场化管理原则 效率优先 兼顾公平原则 通过发展企业年金提高职工退休后的养老待遇 激发职工的劳动积极性和创造性 提高职工劳动生产率 增强企业凝聚力和竞争力 企业年金的治理结构 委托人 受托人 托管人 投资管理人 账户管理人 核心职能设计企业年金方案进行企业年金战略资产配置选择 监督 更换各管理人 核心职能对企业年金基金进行投资向受托人报告投资管理情况建立风险准备金 核心职能安全保管企业年金基金财产会计核算 估值办理清算 交割 核心职能建立帐户记录并核对缴费及投资收益计算待遇 提供查询服务保存账户档案 代理合同关系 信托合同关系 企业年金管理费用限制 帐户管理人 投资管理人 托管人 受托人 受托人管理费不高于企业年金基金财产净值的0 2 托管人管理费不高于企业年金基金财产净值的0 2 投资管理人管理费不高于企业年金基金财产净值的1 2 帐户管理人管理费按每户每月不超过5元 由设立企业另行缴纳 风险准备金 企业年金基金投资管理风险准备金 从投资管理人管理费中提取 提取标准为当期管理费的20 余额达到基金财产净值的10 可不再提取 可按月 季 年提取 需在托管银行专户存储 企业年金市场概况 企业年金市场快速发展 截止2006年底 有24000多家企业建立企业年金计划 覆盖职工964万人1991 2000年的十年间 全国企业年金规模不到200亿元 2000 2005年年金规模增长480亿元 而2006年一年增加200多亿元 社保移交成为市场热点 按照劳动部的要求 各地社保经办的企业年金 补充养老保险 移交工作已全面展开 各具备资格的金融机构都在积极与社保联络上海 深圳 辽宁 成都 大连等地的移交方案已经基本明确 广东 江苏 浙江 福建 河北 湖北 天津等地是目前社保移交的重点市场 中小企业市场潜力巨大 在企业年金市场启动之初 市场重点主要集中在大型企业集团电力 铁路 能源等行业原企业年金移交难度较大 有自我经营的倾向随着集合信托企业年金办法的出台 地方大中型企业和中小企业将成为企业年金市场的重点 企业年金同业动态 1 2 3 4 平安养老已完成了35家分公司和重点中心支公司的机构铺设 上半年企业年金基金协议金额近100亿元太平养老完成了增资扩股 分支机构正在建设中 并与工商银行结盟共同开拓企业年金市场 已签约并报备客户1800家 基金协议金额近70亿元 企业年金市场竞争主体 中国人寿养老保险公司已经开业 并收购中诚信托 间接获得受托人资格长江养老保险公司已开业 计划接收上海社保企业年金泰康养老获批开业新华 海康和中英人寿都计划筹建养老保险公司 平安 太平四处出击 养老公司队伍扩容 经营一体化趋势 商业银行高度重视企业年金 工商银行成为管理企业年金基金最大的金融机构 管理个人账户194万户 托管年金基金142亿元 市场占比超过50 招商银行客户数近1028家 个人账户52万 光大银行管理个人账户和基金规模为30万和50亿 银监会确定建设银行为首家试点 建行拟与信安人寿合资成立养老金管理公司 与平安成立寿险公司 交通银行收购湖北信托 改名交银信托 并与汇丰准备成立养老金公司 大型金融机构计划在集团内部获得企业年金的3 4个资格 实现内部一体化各金融机构都在寻求战略合作 集合信托企业年金计划的推出将通过产品形式加强战略合作 企业年金发展展望 企业年金市场在未来5年处于启动阶段 呈现快速增长的趋势 参照香港的经验 香港2000年建立强积金制度 到2006年底 强积金资产已经达到3100亿港元 数据来源 MPFA 超过了个人寿险有效保单的总资产2929亿港元 数据来源 OCI 企业年金市场将成为一个独立的金融子市场 成为一个包括银行 保险 基金等综合性金融服务平台 参照美国的经验 预计10 15年内 养老金总资产将超过保险行业总资产 目录 一 企业年金制度发展评述 二 中国企业年金制度评述 三 发展企业年金业务的意义 四 关于企业年金的几个问题 发展企业年金业务的意义 社会的视角保险业的视角银行业的视角 目录 一 养老保险制度概述 二 企业年金市场概述 三 发展企业年金业务的意义 四 关于企业年金的几个问题 四 关于企业年金的几个问题 一 企业年金计划要点 二 企业年金税收政策 三 企业年金治理结构 四 社保企业年金移交 五 企业年金集合计划 启动企业年金计划最为关注的要点 企业年金方案设计 资产安全 保值增值 运营风险管控 控制运营成本 一揽子的解决方案 企业年金税收政策 按照国税总局的构想 企业年金总体采取延迟纳税的优惠企业缴费在一定比例内可以税前列支 免缴企业所得税 提高企业的积极性企业缴费不作为个人当期收入 不需要缴纳个人所得税个人缴费在一定比例不作为个人当期收入 不需要缴纳个人所得税在领取时 企业年金领取金额作为个人当期收入缴纳个人所得税员工一方面可以得到延迟纳税的优惠 另一方面 企业年金领取金额适用的个人所得税税率将明显低于在职时适用的个人所得税税率 企业年金的治理结构 治理结构的定义 用来指导或者管理企业年金计划事务的程序或结构 这种程序和结构要符合于计划成员的最大利益 这些程序和结构定义为权力的分配和确保可支付能力机制的建立 治理结构的要素 管理责任的界定 治理主体治理主体及其责任独立性 问责机制治理主体的资格 管理的专业化审计的作用精算师的作用托管人的作用 社保经办企业年金移交政策解读 移交范围 由社会保险经办机构管理的原有企业年金原行业管理的以及企业自行管理的原有企业年金移交原有企业年金主要包括基金资产 负债 账户记录 相关财务及业务档案资料等 移交原则 公开透明平稳运作安全完整 接收对象 具备企业年金基金管理人资格的金融机构 组织领导 各省劳动保障厅养老保险处基金监督处社保经办机构各地市劳动局 企业年金基金集合计划 企业年金基金集合计划 是指由具有劳动和社会保障部颁布的 企业年金基金法人受托机构 资格