2012苏州会计继续教育.doc

某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（ ）万元。119 1190.5 1191.5 1192某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（ ）。增加营业税金及附加13.5万元 增加主营业务成本13.5万元 增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元 增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。7.3 18.3 6.5 20.3企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（ ）科目核算。主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（ ）。借：其他应收款8000 贷：应交税费应交个人所得税8000 借：管理费用400000 贷：应付职工薪酬工资400000 借：应付职工薪酬工资8000 贷：应交税费应交个人所得税8000 借：应付职工薪酬工资392000 贷：银行存款392000下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（ ）。销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（ ）。借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 借：其他应付款20000 贷：应交税费应交消费税9000 贷：营业外收入11000 借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3 借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费应交消费税6766.92下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（ ）。管理费用 “应交税费应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本 主营业务成本从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（ ）。价款 价外费用 消费税 增值税企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ ）。应交税费应交增值税（进项税额） 工程物资 固定资产 营业外支出某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。0.91 1.61 1.96 0.35下列产品中，不征资源税的有（ ）。出口的海盐 铜矿石 锡矿石 人造石油企业土地使用权在（ ）科目核算。无形资产 固定资产 其他应付款 营业外支出企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（ ）。借：待处理财产损溢34000 贷：原材料34000 借：待处理财产损溢39780 贷：原材料39780 借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）5780 借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）5780一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（ ）。应交税费应交增值税（转出多交增值税） 应交税费应交增值税（转出未交增值税） 应交税费未交增值税 应交税费应交增值税（已交税金）2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（ ）万元。35 385 435 635企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ ）。应交税费应交增值税（进项税额） 工程物资 固定资产 营业外支出下列属于增值税价外收入的有（ ）。增值税纳税人收取的会员费收入 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（ ）。贷记银行存款 贷记主营业务收入 借记其他业务收入 贷记应交税费应交增值税（销项税额）企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（ ）。支付的委托代销手续费 给予购货方的销售折让 预计的产品质量保证损失 给予购货方的现金折扣按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 在同一张发票上注明的折扣销售的净额 以物易物销售方式的销售净额 还本销售方式减除还本支出后的销售净额增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”明细科目 做“应交税费应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（ ）年。2 3 4 5增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（ ）。免、退税 免、抵、退税 退税 免税实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（ ）。借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本 借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 借：主营业务成本贷：应收出口退税 借：应收出口退税贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（ ）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 货物出口并取得收汇单证之日 开具外销发票之日 同外商签订合同之日目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（ ）。当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率当期免抵退税额抵减额 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率当期免抵退税额抵减额当期应退税额 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率当期免抵退税额抵减额当期免抵税额下列出口业务中不能享受退税的是（ ）。生产企业委托出口自产货物 小规模纳税人委托代理出口的自产货物 外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品 利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。195 23900 20500 23300某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ ）元。10000 17000 8500 225假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 借：银行存款720000 贷：资本公积720000 借：银行存款720000 贷：应交税费应交增值税720000 借：应交税费应交增值税720000 贷：营业外收入720000大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为（ ）万元。240 231.25 265.62 245A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。0 应纳税暂时性差异2000万元 可抵扣暂时性差异500万元 可抵扣暂时性差异1500万元长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（ ）万元。170 120 380 10长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（ ）。0 应纳税暂时性差异200万元 可抵扣暂时性差异50万元 可抵扣暂时性差异200万元2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。 700 800 900 1100非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（ ）。账面净值 原账面价值 账面价值 账面余额甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（ ）。递延所得税资产借方发生额37.5万元 递延所得税资产发生额为0 递延所得税资产贷方发生额37.5万元 递延所得税资产贷方发生额12.5万元下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。期末无形资产账面价值大于其计税基础 持有至到期投资确认国债利息收入 期末应收账款账面价值小于其计税基础 交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本红星公司2010年12月31日账户中“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。0 80 200 260甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（ ）。 可抵扣暂时性差异307.5万元 可抵扣暂时性差异410万元 0 可抵扣暂时性差异400万元我国所得税的会计处理方法为（ ）。应付税款法 损益表债务法 资产负债表债务法 递延法下列有关递延所得税的说法，正确的是（ ）。应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 递延所得税资产一定会影响当期所得税费用下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。期末无形资产账面价值大于其计税基础 交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本 持有至到期投资确认国债利息收入 期末应收账款账面价值小于其计税基础甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（ ）。借：资本公积其他资本公积10 贷：递延所得税负债10 借：所得税费用递延所得税费用10 贷：递延所得税负债10 借：递延所得税资产10 贷：所得税费用递延所得税费用10 借：递延所得税资产10 贷：资本公积其他资本公积10下列税金与企业损益无关的有（ ）。城市维护建设税 营业税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（ ）。借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税资产 借：本年利润贷：应交税费应交所得税 借：所得税费用递延所得税费用贷：递延所得税负债A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。123.5 167 235.8 125下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ ）。出售原材料取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得 出租包装物取得的收入不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费应交增值税”科目 “应交税费增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ ）。“应交税费应交增值税”科目 “应交税费增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ ）。借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” 借记“应交税费应交车船使用税”科目，贷记“银行存款” 借记“本年利润”科目，贷记“管理费用” 借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费应交车船使用税企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（ ）。房产税 车船税 土地使用税 进口关税财政性资金不包括（ ）。财政补助、补贴、贷款贴息 各类财政专项资金 直接减免的增值税 出口退税款某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（ ）万元。25 40 210 175企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（ ）。契税 印花税 房产税 土地使用税一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（ ）。增值税销项税额 消费税 教育费附加 资源税企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是（ ）。印花税 车船税 土地使用税 购买固定资产发生的车辆购置税某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（ ）元。0 51000 39000 261000暂时性差异是指（ ）。仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。作进项税额抵扣处理 作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 作为销项税额处理 将进项税额计入当期销售成本下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。计提的产品质量保证费用 支付的违反税收规定的罚款 购买国债确认的利息收入 支付的各项赞助费小企业会计制度投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（ ）。盈余公积 实收资本 资本溢价 未分配利润下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（ ）。处置固定资产和无形资产 取得投资收益 出租固定资产 转让无形资产使用权银行存款日记账一般采用的格式是（ ）。四栏 三栏 两栏 一栏下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（ ）。因经营规模变化导致不符合小企业会计准则所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应当从次年1月1日起转为执行企业会计准则 执行小企业会计准则的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行企业会计准则 符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ ）。因解除与职工的劳动关系给予的补偿 构成工资总额的各组成部分 工会经费 社会保险费小企业会计准则解读单选题1. 企业资产中流动性最强的货币性资产是（现金 ）。2. 小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（正确）3. 小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（一个月 ）。4. 银行存款日记账一般采用的格式是（三栏 ）。5. 办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户 ）。6. 根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（15天）的日常零星开支。1. 小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（应收股利 ）。2. 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（短期借款 ）。3. 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（应收票据 ）。4. 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（投资收益 ）。5. 小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（其他应收款 ）。6. 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用 ）。1.资产按其流动性不同，可以分为（流动资产和非流动资产）。2.根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（资产能够可靠地计量 ）。3.小企业会计准则要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本）。4.下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购商品 ）。5.会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（实质重于形式）。1. 在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（材料成本差异 ）。2. 确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（评估价值 ）。3. 核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（材料采购 ）。4. 对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（个别计价法 ）。5. 专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（在途物资 ）。6. 已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（在产品 ）。7. 在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（在途物资 ）。1.下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额）。2. 长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（错误 ）3. 长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出）。4. 以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（评估价值 ）。1.按照小企业会计准则的规定，小企业可以采用的折旧方法有（以上三种方法都是 ）。2. 以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（营业外收支 ）。3. 企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（无形资产（土地使用权）。4. 下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（非正常原因造成的工程盘亏净损失 ）。5. 小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（管理费用 ）。6. 下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（固定资产修理支出 ）。7. 建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（实际成本）。8. 不会影响固定资产折旧的因素是（固定资产的性能 ）。9. 通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（长期待摊费用 ）。10. 以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（客观性原则 ）。1. 企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（正确）。2. 以下不属于无形资产的特征的是（无形资产主要为自行研发取得）。3. 小企业的长期待摊费用不包括（融资租入的固定资产的改建支出 ）。4. 关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（无形资产使用寿命不能估计 ）。5. 对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（10年 ）。6. 企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账 ）。7. 使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（直线摊销法 ）。1. 负债按其流动性不同，可以分为（流动负债和非流动负债 ）。2. 小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（非货币性福利 ）。3. 小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（财务费用 ）。4. 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本）。5. 下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（因解除与职工的劳动关系给予的补偿）。6. 小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（营业外收入）。7. 应付票据的签发单位是（出票人 ）。8. “应交税费应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税 ）。9. 应付账款的入账金额的确定是根据其（发票金额 ）。10. 企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（管理费用 ）。1、国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（土地增值税 ）。2. 小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（其他应付款 ）。3. 2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固定资产192000 贷：长期应付款180000 贷：银行存款12000）。1.体现所有者在企业中的剩余权益的是（所有者权益 ）。2. 企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（25% ）。3. 投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（资本溢价 ）。4. 法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（50%）。5. 小企业在工商部门注册登记的依据是（实收资本）。6. 小企业的资本公积主要来源于（企业资本（或股本）溢价）。7. 有限责任公司注册资本最低限额为人民币（三万元）。8. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（十万元）。1. 委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（发出商品时 ）。2. 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（销售折扣 ）。3. 下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（现金折扣在实际发生时计入财务费用 ）。4. 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入 ）。5. 鼓励债务人尽早付款的折扣是（现金折扣 ）。6. 采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期 ）。7. 将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（收入的性质 ）。1.企业发生的产品促销费用，应该计入（销售费用 ）。2. 企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（销售费用）。3. 小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（制造费用 ）。4. 下列各项中，属于费用确认一般原则的是（配比原则）。5. 应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（作为制造费用处理，期末进行分配）。6. 关于制造费用的分配，主要方法不包括（约当产量法 ）。7. 企业发生的制造费用不包括（行政管理部门发生的固定资产折旧费 ）。8. 期间费用不包括（制造费用 ）。9. 企业为扩大销售市场而发生的业务费，应该计入（销售费用 ）。10. 下列费用中，不计入生产成本的有（销售费用 ）。1. 企业一定期间的利润总额是指（营业利润加营业外收支净额 ）。2. 关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）。3. 净利润等于利润总额减去（所得税费用）。4. 企业任意盈余公积的提取应当按照（股东大会决议）。5. 小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（销售固定资产）。6. 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（“本年利润”科目借方 ）。7. 小企业投资收益不包括（股权投资取得的股票股利 ）。1. 如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（预收账款 ）。2. 下列各项中，不属于流动资产的是（开发支出）。3. “营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税 ）。4. 支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（经营活动）。5. 如“应付账款”科目期末余额为借方余额，应当在以下哪个项目内列示（预付账款）。6. 以下各项中，不属于会计政策的是（固定资产的使用年限和净残值）。7. 会计实务中，会计政策主要指（企业采纳的具体会计处理方法）。8. 属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（其他非流动资产）。9. 下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是（处置固定资产和无形资产）。10. 资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（“短期投资”的期末余额）。11. 下列应列为资产负债表负债项目的是（预收账款 ）。12. 在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（上年金额）。13. 下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（收回债权投资所收到的现金）。14. 下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（缴纳增值税）。1. 财政部于2011年10月发布了小企业会计准则，规定在小企业范围内施行的时间是（自2013年1月1日起）。2. 小企业的费用特征不包括（企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴）。3. 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（购买方接受商品以及安装和检验完毕时）4、会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（持续经营 ）。5、采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时 ）。6、下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（支付经营租赁费所产生的现金流量 ）。7、下列企业适用小企业会计准则的是（从事零售业的小企业）。8、下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理）。判断题1. 小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（正确）2. 现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（正确）3. 小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。（错误）4. 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（错误 ）5. 若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（正确）6. 小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（正确 ）7. 根据小企业会计准则的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。（正确）1. 当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（错误 ）2. 小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。（错误 ）3. 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。（正确 ）4. 小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（正确 ）1.会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。（正确 ）2.凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（错误）3.会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。（正确）4.收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（错误 ）5.一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（错误 ）1.除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（正确 ）2. 在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（正确 ）3. 企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（错误 ）4. 发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（错误 ）5. 经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。（正确 ）6. 企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点。（正确 ）1. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（错误 ）2. 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（正确 ）3. 取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（正确 ）4. 在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（正确 ）1.双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（正确 ）2. 固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（错误 ）3. 投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（错误 ）4. 固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（错误 ）5. 固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（错误）6. 全新未使用的固定资产不能计提折旧。（错误 ）7. 企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。（正确 ）8. 如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（错误 ）9. 盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（正确 ）1. 经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（正确）2. 我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（错误 ）3. 生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。（正确 ）4. 小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进行处理。（正确 ）5. 由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。（正确 ）1. “应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。（错误 ）2. 小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。（正确 ）3. 应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。（正确 ）4. “短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。（正确 ）5. 自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。（正确 ）6. 小企业所购物资属于免税农业产品的，不涉及增值税的账务处理。（错误 ）7. 对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（错误）8. “应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（错误 ）9. 小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（正确 ）10. 在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（错误 ）1. 小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（正确 ）2. 对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（正确 ）3. 小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行消费税账务处理。（正确 ）4. “其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（正确 ）5. 小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货时进行账务处理。（正确 ）1、企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（正确）2、从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（错误）3、不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（正确）4、我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（错误）1.企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。（正确 ）2. 从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经营成果转化而来。（错误 ）3. 未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（正确）4. 不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（正确）5. 小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。（错误）6. 对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利润归还投资”进行明细核算。（正确）7. 企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（正确）1. 发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（正确 ）2. 商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。（正确）3. 在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商品应在退货期满时确认收入。（正确 ）4. 收入是指小企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，受所有者投入资本影响的经济利益的总流入。（错误 ）5. 其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。（错误 ）6. 小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。（正确 ）7. 现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣，则应冲减当期的财务费用。（正确 ）8. 与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目核算，不在“营业税金及附加”科目核算。（正确 ）9. 已确认收入的销售商品退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。（正确 ）10. 小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。（错误 ）1.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（正确）2. 管理费用、财务费用和销售费用等期间费用，应于期末时，全部转入“本年利润”科目中。（正确)3. 对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（错误）4. 小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设置“劳务成本”科目进行核算。（正确）5. 费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（正确）6. 小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（正确）7. 企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（错误）8. 销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。（正确）1. 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（正确 ）2. 营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。（正确）3. 收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（错误）4. 企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（错误）5. 营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（错误）6. 小企业对于各种形式的ZF补助，均应在取得时计入营业外收入。（错误）7. 小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（错误）8. ZF补助，是指小企业从ZF无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含ZF作为小企业所有者投入的资本。（正确）9. 企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（错误）1. 小企业利润表的格式采用单步式结构。（错误 ）2. 发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（正确）3. 投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（正确 ）4. 改变固定资产折旧方法是会计政策变更。（错误）5. 筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（正确）6. 小企业利润表中的各项目均为已经实现的损益。（错误）7. 资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表