.XBRL基础知识与通用分类标准介绍（精）

xbrl基础知识与通用分类标准介绍浪潮国际 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 为什么要有xbrl pdf html word 纸张 为什么采用xbrl 财务数据 披露信息 其他信息 审计师 公司网站 税务机关 监管部门 纸质报告 为什么采用xbrl 传统解决方案 重复录入 牺牲需求 信息化现状 没有统一 开放的格式 pdf excel word html 带来的问题 计算机无法 读懂 不能互用 复用 对比 缺陷 效率低 易出错 未充分挖掘信息价值 要让计算机 读懂 财务报告 对财务报告进行抽象建模需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 统一使用xml格式 如何解决上述问题 xbrl是什么 可扩展商业报告语言 xbrl extensiblebusinessreportinglanguage结构化 动态的业务数据格式标准是一种用于商业报告的 互联网语言 使用基于xml的数据标记 描述财务报告各层面 各部分信息 可扩展商业报告语言 xbrl 为各种系统交换信息提供通用方法不受操作系统限制不受应用程序限制不受数据库限制xbrl拥有优于传统报告方法的许多优势 能突破时间和地域的限制有效提供信息 让使用者一目了然的得到需要信息 24 xbrl是什么 请注意 xbrl不是下面这些任何之一 不是会计准则或其他披露规定 不是一个系统 不是一种软件 24 xbrl不是什么 xbrl技术框架 xbrl技术框架 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 遵循统一的会计准则 共性 确认 计量和报告的结果 个性 对财务报告建模的基本思想 会计准则与xbrl分类标准 从会计准则到xbrl分类标准 从概念到模式文件 元素 标签 关系4 计算机中的xbrl元素与用 户可读的标签间 的对应 关系3 存货是流动资产的一种 两者是特殊与一般的关系 关系5 概 3 4 5 念与所依据的会计准则间对应关系关系1 展示上的先后顺序 流动性有强到弱 1 2关系2 流动资产合计等于各明细项的加总 从关系到链接库 从关系到链接库 概念间的展示顺序 层 级 概念间的复杂关系 一般和特殊等 概念间的计算关系 加和 抵减 元素与用户可读的标签间的对应关系 对原有链接库功能的增强 概念与会计准则条文间的对应关系 1 2 3 4 5 xbrl分类标准的构成 链接库文件 元素的定义在模式文件中完 成 而关系则在链接库中描述 在分类标准中 链接库文件是 可选的 这五个链接库可以全部都有 也可以有其中的几个 也可以一个也没有 xbrl分类标准链接库简介 定义链接库元素之间的定义层的关系由定义链接库来表示 这些关系包括 一般与特殊的关系 一个元素是另一个元素的抽象 或者说一个元素涵盖了另一元素 如 资产与流动资产 原名与别名的关系 两个元素本质上表达的同一个概念 如 实收股本与实收资本 必要关系 一个元素的存在依赖于另一个元素 如 坏账准备与应收帐款 相似关系 两套元素组合在结构上相似 链接库的构成 一 标签链接库 元素及其显示名称的映射在 标签链接库中表示 标签链接库能够将模式文件中定义的元素和人们更容易理解的名称联系起来 链接库的构成 二 列报链接库 列报链接用来定义元素与元素 在显示结构上的层次关系 以及顺序关系 使元素能够按用户熟悉的格式进行展示 例如 资产分流动资产和非流动资产 在资产负债表中按照流动性顺序排列 流动资产在前 非流动资产在后 链接库的构成 三 列报链接库 链接库的构成 三 列报链接库 链接库的构成 三 计算链接库 计算链接库中主要描述了元素与元素的数值简单计算关系 如 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 链接库的构成 四 计算链接库 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 链接库的构成 四 参考链接库参考链接库描述了一个元素的参考文件例如 存货 参考了企业会计准则第1号 存货 链接库的构成 五 从财务报告到实例文档 报告主体 报告时期 货币单位 报告数据 从财务报告到实例文档 180940751 01 0123456789123452008 12 31 iso4217 cny 报告主体 报告期间 货币单位 金额 数据精度 引用货币单位 引用上下文 财务报告与xbrl之间存在下述对应关系建模解读 小结 xbrl分类标准 计算机能够读懂的 会计准则 由会计准则制定机构来制定xbrl分类标准会计准则的特点决定了分类标准的制定方式 24 小结 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 原则 与国际财务报告准则分类标准 ifrstaxonomy 架构一致 结合我国实际需要进行扩展 对于含义一致的元素直接引用 通用分类标准的制定原则 原则 与国际财务报告准则分类标准 ifrstaxonomy 架构一致 结合我国实际需要进行扩展 对于含义一致的元素直接引用 通用分类标准的制定原则 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 ifrs yyyymmdd extension dimensions cas 通用分类标准的物理文件结构yyyy mm dd cas yyyymmdd labels cas ifrs cor yyyy mm dd xsdcas number yyyymmdd cas core yyyymmdd xsd pre dim cas yyyymmdd role uniquerolenumber xml pre cal def cas number yyyymmdd role uniquerolenumber xmlref cas number yyyymmdd xml formulalab cas cn yyyymmdd xml lab cas en yyyymmdd xml图 例 文件夹 文 件 通用分类标准的物理结构 引用国际会计准则 核心模式文件 按照会计准则分目录存放的链接库 标签链接库 企业扩展 通用分类标准文件结构 通用分类标准的物理结构 续 入口文件和核心模式文件 定义 列报 计算 参考链接库文件 公式链接库文件 标签链接库文件 国际会计准则分类标准 通用分类标准的物理结构 续 1 ifrs yyyymmdd是存放国际财务报告准则分类标准文件的文件夹 由于我国企业会计准则与国际财务报告准则趋同 此文件夹中的部分内容将被直接引用 2 ifrs cor yyyy mm dd xsd是国际财务报告准则分类标准文件中定义财务报告概念的核心模式文件 通用分类标准引用该核心模式文件中与我国企业会计准则相同的元素 3 cas yyyymmdd是具体存放基于我国企业会计准则的通用分类标准文件的文件夹 4 cas core yyyy mm dd xsd是通用分类标准文件中定义财务报告元素的核心模式文件 5 cas entry point yyyy mm dd xsd提供了访问中国财务报告概念和概念间关系的一组路径 通用分类标准并非新的企业会计准通用分类标准并非要求改变企业财务报告通用分类标准并非新的披露要求 24 小结 通用分类标准并非 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 通用分类标准建模的概念与方法 明确企业会计准则的披露要求确定披露要求的颗粒度定义元素的类型定义元素的标签组织元素的列报位置统一元素交叉引用的会计准则建立元素的列报关系 标签关系 参考关系建立元素的定义关系建立元素的计算关系 通用分类标准建模的概念与方法 1 明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织通用分类标准按照具体会计准则的编号 在33个文件夹中分别规范相应的财务信息关系 除 企业会计准则第32号 中期财务报告 未涉及外 其他37项企业会计准则均被包括在内 企业会计准则第22号 金融工具确认和计量 企业会计准则第23号 金融资产转移 企业会计准则第24号 套期保值 的披露内容并入 企业会计准则第37号 金融工具列报 对应的文件夹 企业会计准则第25号 原保险合同 和 企业会计准则第26号 再保险合同 合并成一个文件夹 通用分类标准建模的概念与方法 1 明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织按照扩展链接角色 elrs 组织通用分类标准将财务报告按照披露表格的不同类别分成若干elr简单地说 一个elr就是财务报告中的一个披露表格或者是一组同类的披露事项每个elr对应一个或几个同类别的披露表格每个企业会计准则对应一个或几个elrs 通用分类标准建模的概念与方法 2 确定披露要求的颗粒度 确定个别的披露要求 企业会计准则 中规定的单一的列报事项 例如 企业会计准则第1号 存货 第四章披露 第二十二条企业应当在附注中披露与存货有关的下列信息 四 用于担保的存货账面价值 通用分类标准建模的概念与方法 2 确定披露要求的颗粒度 确定重复的披露要求 企业会计准则 中规定的针对一类对象的披露要求 例如 企业会计准则第1号 存货 第四章披露 第二十二条企业应当在附注中披露与存货有关的下列信息 一 各类存货的期初和期末账面价值 各类存货的披露要求相同 通用分类标准建模的概念与方法 3 定义元素的类型 元素类型日期项类型 date 小数项类型 decimal 货币项类型 monetary 百分比项类型 percent 纯数项类型 pure 股份项类型 share 字符串项类型 string 域项类型 domain 举例一年内到期的应付债券发行日生产性生物资产和公益性生物资产实物数量应收账款应付账款占应付账款总额比例汇率发行权益性证券作为支付对价的股份数量存货减值准备的计提说明固定资产 member 通用分类标准建模的概念与方法 4 定义元素的标签 标签应当保持简洁 并符合企业会计准则和相关监管规定的要求 标签不得包括下列特殊字符 标签可使用下列字符 汉字 a z a z 0 9 逗号 空格 英文标签首字母大写 其他情况下除特别名称和缩略词外一般不可以大写 英文标签不能包含冠词 the an a 标签开头和结尾不能为空格符 中间不得有连续空格 标签中仅与xbrl有关而与企业会计准则和监管规定无关的部分用 隔开 通用分类标准建模的概念与方法 4 定义元素的标签 abstract 所有抽象元素名称后缀及其标准标签后缀 explanatory 和 textblock 分别是所有文本块类型 escapeditemtype 元素的名称后缀和标准标签后缀 axis 所有替换组属性是维度项的元素的名称后缀及其标准标签后缀 table 所有替换组属性是超立方体项的元素的名称后缀及其标准标签后缀 member 所有域成员元素的名称及标准标签后缀 lineitems 所有行项目元素的名称及标准标签后缀 通用分类标准建模的概念与方法 5 组织元素的列报位置 例如 元素 存货 可以应用在资产负债表 也可以应用在存货附注中 元素 存货跌价准备 只能应用在存货附注中 通用分类标准建模的概念与方法 6 统一元素交叉引用的会计准则 例如 元素 存货跌价准备期初账面余额 在不同的企业会计准则中对该披露事项同时做出了规定 企业会计准则第1号 存货 企业会计准则第8号 资产减值 通用分类标准建模的概念与方法 6 统一元素交叉引用的会计准则 例如 元素 交易性金融资产 在不同的企业会计准则中对该披露事项同时做出了规定 企业会计准则第30号 财务报表列报 企业会计准则第33号 合并财务报表 企业会计准则第37号 金融工具列报 通用分类标准建模的概念与方法 7 建立元素的列报关系 标签关系 参考关系 通用分类标准建模的概念与方法 8 建立元素的定义关系 通用分类标准建模的概念与方法 9 建立元素的计算关系 通用分类标准建模的概念与方法 9 建立元素的计算关系 分类标准与实例文档解析 xbrl基础知识 目录 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法 从财务报告到xbrl实例文档 从财务报告到xbrl实例文档 从财务报告到xbrl实例文档 可以通过 四步法 实现 第一步 梳理财务报告元素第二步 创建扩展分类标准第三步 创建实例文档第四步 校验扩展分类标准及实例文档 从财务报告到xbrl实例文档 财务报告 四步法 转换综述 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 为什么需求扩展企业分类标准 上市公司信息披露标准化报送系统中的披露要求与企业会计准则中的要求存在差异 例如 对于应收账款按账龄结构披露的相关内容 在上市公司信息披露标准报送系统中的要求 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 为什么需求扩展企业分类标准 通用分类标准中的要求 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 企业财务报告与通用分类标准的比对结果 企业财务报告披露内容与通用分类标准完全符合企业财务报告披露内容少量无法与通用分类标准符合 但二者结构一致企业财务报告披露内容完全无法在通用分类标准中找到 或结构不一致 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 结构一致且项目一致 直接使用 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单 完全匹配无需扩展 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 结构一致但项目有区别 简单扩展 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单 企业财务报告与通用分类标准的映射分析 无法找到对应内容 重新定义 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单 按照映射分析扩展企业自身分类标准 基于上述对应关系 企业根据财务报告与通用分类标准的差异