第5章-金税工程...ppt

金税工程 所谓金税工程 金税工程是吸收国际先进经验 运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统 该系统由一个网络 四个子系统构成 一个网络是指国家税务总局与省 地 县国家税务局四级计算机网络 四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统 防伪税控认证子系统 增值税稽核子系统和发票协查子系统 金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系 一 金税工程背景 1994年 我国的工商税收制度进行了重大改革 这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度 增值税从税制本身来看 它易于公平税负 便于征收管理 但新税制出台以后 由于税务机关当时还比较缺乏对纳税人使用增值税专用发票进行监控的有效手段 一些不法分子就趁此机会利用伪造 倒卖 盗窃 虚开增值税专用发票等手段进行偷 逃 骗国家税款的违法犯罪活动 有的还相当猖獗 严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序 一 金税工程背景 对此 国家除了进一步集中社会各方面力量 加强管理 开展打击伪造 倒卖 盗窃发票违法犯罪专项斗争 坚决维护新税制的正常运行外 还决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理 1994年3月底 金税 工程试点工作正式启动 一 金税工程背景 1994年工商税制改革 增值税专用发票使用规定 从1994年1月1日起起正式实施 从2003年8月1日起 增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票 同时全国统一废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票 从2005年1月1日起 凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具 关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知 于2007年1月1日起正式实施 二 金税工程的组成 金税工程由一个网络 四个软件系统组成 一 金税工程网络国家税务局系统整体管理呈四级分层结构 即国家税务总局 省 自治区 计划单列市国税局 地市级国税局 区县级国税局 二 金税工程的组成 二 金税工程软件系统构成1 增值税防伪税控开票子系统增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术 通过强化增值税专用发票的防伪功能 监控企业的销售收入 解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统 二 金税工程的组成 2 防伪税控认证子系统税务征收机关利用防伪税控认证子系统 对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证 经认证无误的 才能作为纳税人合法的抵扣凭证 凡是不能通过认证子系统的发票一律不能抵扣 二 金税工程的组成 3 增值税稽核子系统为了保证发票信息准确性 销项发票信息由防伪税控开票子系统自动生成 并由企业向税务机关进行电子申报 进项发票数据通过税务机关认证子系统自动生成 进项销项发票信息采集完毕后 通过计算机网络将抵扣联和存根联进行比对 目前稽核的方法采取三级交叉稽核 即本地市发票就地交叉稽核 跨地市发票上传省级税务机关交叉稽核 跨省发票上传总局进行交叉稽核 今后将在税收规模较大 发票流量较多的区县增设稽核系统 实现四级稽核的管理模式 二 金税工程的组成 4 发票协查信息管理子系统发票协查子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件 认证子系统和稽核子系统发现有问题的发票 协查信息 通过税务系统计算机网络逐级传递 总局通过这一系统对协查工作实现组织 监控和管理 三 金税工程的进展情况 三 金税工程试点情况金税工程首先上马的是增值税计算机交叉稽核系统 从1994年3月底开始 金税工程办公室组织实施了以建设50个城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统 即金税一期工程 金税工程前期的主要内容 由三个紧密衔接的系统组成 这三个系统是 增值税计算机稽核系统 增值税专用发票防伪税控系统和税控收款机系统 三 金税工程的进展情况 2000年8月31日 总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准 2001年7月1日 增值税防伪税控发票开票 认证 交叉稽核 协查四个子系统 在全国全面开通 总体运行情况良好 对加强增值税专用发票管理 打击偷 骗税犯罪行为 增加税收收入等方面起到积极有效的作用 三 金税工程的进展情况 金税二期成果 一 金税工程建成了全国增值税发票监控网 对全国百万元 十万元和部分万元版专用发票进行监管 这些增值税发票占全部增值税发票数量的46 通过网络 税务机关可以有效监控企业和税务机关内部增值税发票的使用和管理 企业已不能够利用假票骗抵税款 不能够隐瞒销售收入 指开具增值税发票部分 基本上杜绝假票和大头小尾票等骗取抵扣问题 确保了增值税链条的完整 同时 也促使企业销售额如实申报 全国范围内专用发票的交叉稽核和协查 提高了稽查质量 极大地打击和威慑了利用专用发票偷逃骗税的不法行为 三 金税工程的进展情况 二 认证子系统已部分发挥作用全国区县级国税局已配备低档认证子系统 对百万元和十万元版专用发票全部进行认证 据统计 当时各地通过该系统发现的假票或不能通过认证的专用发票税款为两亿多元 虚开增值税专用发票的犯罪案件数量和涉案金额已呈现明显下降趋势 犯罪分子已很难用一张专用发票骗取1 7万元以上的税款 可以说 系统的运用已初见成效 三 金税工程的进展情况 三 计算机稽核系统软件和发票协查软件在北京等9省市已投入运行 经过4个月的运行 数据采集率已经达到99 6 四 国税系统的网络建设已经覆盖了全国区县 含 以上国税机关 形成了总局 省局 地市局 区县局的四级广域网 成为国税系统的网络通信支撑平台 四 金税工程三期建设 金税工程现存主要问题是采集的信息局限于发票 无法真正实现 税控 的目的 需要将系统功能拓展到一般纳税人认定 发票发售 纳税评估等业务环节 因此 建立一个业务覆盖全面 功能强大 监控有效 全国联网运行的税收信息管理系统势在必行 同时 为了提高执法力度和执法效率 必须加强税务部门与其它部门 如工商 银行 外贸 海关 质监 公安 统计等系统的信息共享 实现跨部门的网络互联 加快电子政府工程的进程 四 金税工程三期建设 金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合 技术升级和业务与数据优化的基础上 进一步强化征管功能 扩大业务覆盖面 形成有效的 相互联系的制约和监控考核机制 主体软件CTAIS 中国税务信息管理系统 将建立如下七大子系统 共35个模块 四 金税工程三期建设 1 管理子系统 主要用于税前的事务处理 包括税务登记 认定管理 发票管理 待批文书 税额核定 证件管理 档案管理 外部信息采集以及咨询服务九大模块 2 征收子系统 主要用于税中的事务处理 包括纳税申报 税款征收 纳税评估 出口退税管理 税收计划 含重点税源分析 税收会计 税收统计 票证管理八大模块 四 金税工程三期建设 3 稽查子系统 主要用于税后的事务处理 包括稽查选案 稽查实施 稽查审理 案卷管理以及反避税五大模块 4 处罚子系统 主要用于税前 税中 税后的违法违章的处罚的事务处理 四 金税工程三期建设 5 执行子系统 主要用于前四大子系统产生的各类税务决定的执行与保全事务处理 包括一般执行 税收保全 强制执行三大模块 6 救济子系统 主要用于对纳税争议的事务处理 包括行政复议 行政诉讼应诉 行政赔偿三大模块 四 金税工程三期建设 5 执行子系统主要用于前四大子系统产生的各类税务决定的执行与保全事务处理 包括一般执行 税收保全 强制执行三大模块 6 救济子系统主要用于对纳税争议的事务处理 包括行政复议 行政诉讼应诉 行政赔偿三大模块 四 金税工程三期建设 7 监控子系统 主要用于市局 省局 总局的纵向监控 指导 协调 包括日常业务 统