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企业风险管理监控探讨论文 摘要：企业发展的任何一个环节和企业决策的制定都伴随着风险和不确定性因素在市场竞争日益激烈的今天企业必须加强对风险管理的监控才能长足有效地发展企业风险的存在对企业的生产经营活动有着巨大影响本文对我国企业风险管理的现状和企业财务风险形成的原因进行了分析并从企业内部控制和风险管理之间的关系、企业内部控制的风险管理中存在的问题、改善企业内部控制的风险管理措施三个方面提出风险管理监控的有效措施以完善企业内部控制 关键词：风险管理；财务风险；内部控制；管理措施 1我国企业风险管理现状 1.1风险意识淡薄 现阶段我国绝大多数的企业对风险管理意识不够重视有些企业的风险管理活动形同虚设根本没有落实到行动有些企业虽然专门设置了风险管理部门但是没有定期进行审查和评估风险管理工作没有付诸于实践有些企业短时期内获得了最大利润完全忽视了风险管理的存在一些行为所造成的影响根本引不起重视最终使企业蒙受了损失 1.2企业风险管理组织结构不完善 我国的企业存在着组织结构的不完善问题部门之间各个岗位的工作人员之间的职责不明确风险管理部门设置没有独立性各部门之间人员职责混淆承担风险的主体不明确导致风险到来时各部门之间相互推卸责任这种状况本身就是企业的一种风险1.3企业风险管理与内部控制脱离企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来进行风险管理更为有效的是建立内部控制系统 2企业财务风险形成的原因分析 2.1企业内部财务关系混乱,决策缺乏科学性 现阶段绝大多数的企业部门之间在资金管理和使用上存在着混乱不堪的现象使得财务资金的利用率低下严重者会造成财务资金的流失另外企业在进行投资决策时没有进行实地的调研和考察更没有科学的理论依据盲目地投资造成了资产流失 2.2内部财务监控机制不健全 我国企业大多没有建立内部财务监控机制即使建立了内部控制其财务监督制度执行也不严格特别是有的企业管理与监督合二为一缺乏资产损失责任追究制度 2.3企业财务人员素质不高,缺乏风险意识 企业的财务管理部门人员的素质普遍偏低有的甚至没有从业资格证再加之企业只是在入职期间对其进行了培训没有定期进行职业培训其综合素质和业务素质水平一般跟不上市场发展的步伐同时企业理财人员观念止步不前特别是缺乏职业判断能力和对风险的判断能力 3完善企业内部控制是风险管理监控的有效措施 随着经济的不断发展和社会的不断进步企业在管理中越来越注重对其内部的控制同时在内部控制中一个重要举措便是对风险的管理风险管理已成为企业内部管理的一个重要的组成部分如何对企业的风险管理进行监控最为有效的措施便是构建完善的内部控制体系以下将从三个方面进行简要地分析 3.1企业内部控制和风险管理之间的关系 企业内部控制和风险管理两者不仅相互依存而且又相互独立两者之间存在着内部和外部两种关系其中内部关系以风险为基点在企业进行正常的发展状态下其风险管理自然而然地存在于企业的内部控制中风险管理始终作用于企业的内部控制方面是技术的支持和发展不断地推动内部控制但同时伴随产生风险管理外部关系企业的内部控制和风险管理同时为企业的经济发展服务两者都将企业的目标作为出发点并为其保驾护航同时两者的组成要素中有相同的部分如监督、控制、管理、评估等企业内部控制和风险管理两者的实现机制有着非常相似的内容包括两者对目标的共同实现等 3.2企业内部控制风险管理中存在的问题 其一企业风险控制体系不健全现阶段随着信息化的飞速发展企业在发展中会遇到越来越多的问题不确定的因素也随之产生如何能够在经济发展如此迅速的环境下立足企业管理者必须要有足够的防范风险的意识并设立单独的风险防范部门对已经遇到的风险或者未知的风险来进行评估、分析、判断等只有正确的应对和判断风险并采用相关的措施对风险进行最小化的处理才能以不变应万变但是国内的大多数企业没有防范风险的意识更没有设立专门的风险防范部门其二企业风险控制意识薄弱现阶段市场竞争日益激烈尤其是外资企业的逐渐流入国内的企业面临着无形的压力这就要求企业加强内部控制加强企业的风险防范但是实际情况下绝大多数的企业管理者往往只注重财务方面而忽略对企业的内部管理和风险控制在这种意识薄弱的形势下如果企业的账面上一直处于盈利状态则企业管理者基本会忽视对风险的防范；如果企业的发展遇到了阻碍或者财务出现了亏损才会引起管理者的重视总之企业管理者如果没有全面的防范风险的意识企业的发展就会止步不前甚至最终将面临倒闭其三企业治理结构不够完善企业的内部控制体系要求企业要有完善的治理结构体系是企业正常运行的基础条件也是企业内部控制制度的保障虽然国家在对公司治理上有了相关的公司法内容但是在实际情况中绝大多数的企业并没有落实到位他们缺乏较为完善的治理结构具体表现在有些企业在对权利机构的设置上存在着重复现象同时还存在着企业部门管理者拥有超越自身权利范围的较高权利等 3.3改善企业内部控制的风险管理措施 其一加强企业内部监督机制企业要设置内部审计部门并使其具有独立性不受个人或者是任何部门的制约并能够独立地完成内部审计企业设置内部审计部门首先该审计机构是独立的存在其次符合独立性的条件最后部门的工作人员要能够公平公正的进行审计内部审计部门的存在是非常必要的要能够将审计委员会下设到董事会中对于风险的不同以及规模的大小创设符合条件的审计部门并进行独立自主的审计在企业的内部进行审计要创建相应的审计制度对审计工作者进行制约的同时也是对其进行保障从而避免了错误的发生最终推动企业的发展提升企业的价值其二企业风险的应对管理体系需不断地完善企业的风险伴随着经营活动在不断产生不同的风险所采取的对策不尽相同可以将风险从广义上分为公司风险和业务风险两个方面其中企业风险具体指的内容是财务风险、战略风险、经营风险、管理风险、社会因素、市场竞争等业务风险具体包含在具体的生产环节中存在的生产风险、在市场经济的不断变化调整中所存在的风险、在企业所处行业的调整中所存在的风险等综上可以看出企业面临的风险中总体来讲可以分为企业内部的风险和企业外部的风险企业外部的风险不是企业所能左右的而企业的内部的风险可以通过内部的调整、风险评估、风险分析等进行处理同时企业也可以根据自身的特点对业务层面的风险进行归类和划分进行对风险的识别并能够对企业的风险事项进行识别如何开展全面的企业风险管理体系要对不同的业务工作所产生的风险进行识别风险的识别在风险管理工作中起着据举足轻重的作用同时也是企业内部控制中的一项核心工作企业在正常的生产经营活动中及时发现风险并识别其类别可以提高企业的工作效率适时地制定对策并有效地接触风险其三将风险管理理念优质的培育在企业内部在企业内部管理中将优质的风险管理理念与企业的内部控制、企业文化、经营管理等相连接将企业风险管理的理念和态度与实际工作中的方方面面相结合；在实际生产中要执行风险防范的理念和态度；在企业文化建设中要执行风险防范的理念和态度；在对风险进行评估时同样要执行风险防范的理念和态度优质的风险管理理念从很大程度上会影响企业的目标以及企业的价值观企业进行风险管理的表现形式有风险评估、风险识别、