会计管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置.doc

费用二级明细科目预设费用明细科目设置原则1、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置 2、 经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等一般要求单独设置 3、 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目 4、 根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目 5、 同一公司属下有多套独立或非独核算账的应尽量统一口径设置。 6、 无法分清归哪一类就放入“其他”啦 费用明细科目设置管理费用1.管理费用工资 说明本二级科目包含公司管理部门的正式职工应得的全部工资。 2.管理费用职工福利费 说明本二级科目包含两个三级科目“福利费”包括管理部员工工作餐医 疗用品公司组织职工体检费工伤医疗费注射疫苗费医疗室药品费 工作人员租房费液化气餐厅用厨具司机保安餐费补助及夜班补助厨 师工资职工慰问金体育文化用品等。另外它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金 “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.管理费用折旧费 说明 本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 4.管理费用修理费 说明本二级科目包含电脑空调打印机复印机传真机等的修 理安装费硬件升级费办公楼和宿舍装修费其他管理部办公用 品移动和安装费等。 5.管理费用办公费 电话、上网费 书报费 印刷费 日常办公用品费 消耗用品费 年检/审计费 文件快递费 其他 说明本二级科目包含六个三级科目其中“书报费”指管理部门购书 订报刊杂志的费用“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等“消耗用品费”主要指人事总务部购咖 啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾以及洗手间用的洗手液消毒液 手纸等 “年检/审计费”指企业参加工商联合年费企业变更费企业验 资审计费等。其中“快递费”主要指管理部门日常发送文件快递的费用业务提单和样品货运计入营业费用。“其他”包括财务部购发票费财务报表财务帐本和封皮以及复印费等。 6.管理费用物料消耗 说明本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品以及插座等维修零件其他扣除“办公费日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 7.管理费用低值易耗品摊销 说明本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。 8.管理费用无形资产摊销 说明本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销结转费用。 9.管理费用开办费摊销 说明本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 10.管理费用租赁费 说明本二级科目包括食堂房租会议室租赁费职工宿舍房租其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。 11.管理费用坏账准备 说明本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。 12.管理费用存货跌价准备 说明本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的 跌价准备。 13.管理费用研究开发费开发工资 加班费 办公费 教育培训费 修理费 招待费 活动经费 市内交通费 差旅费 其他 说明本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计下面对这些科目作一个说明 “工资”含研究所中外职工的日常工资年终双薪等 “加班费”即研究所职工的加班费 “办公费”指研究所发生的邮寄费复印费传真费冲扩费购书费及其他杂费 “教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用 “修理费”指研究所发生的修理电脑费购硬盘数据线等费用。 “招待费”即研究所招待客户的餐费 “活动经费”是研究所组织活动所发生的费用 “市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用 差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助 “其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。 14.管理费用劳动保险费 说明本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种包括退休人员工资。 15.管理费用工会经费 说明本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 16.管理费用职工教育经费 说明本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 17.管理费用劳动保护费 说明本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。 18.管理费用差旅费培训差旅费市内交通费 说明本二级科目含五个三级科目 “培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费培训期间发生的市内交通费等。 19.管理费用税金印花税 车船使用税 房产税 土地使用税 说明本二级科目包含四个三级科目“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金“房产税”指公司使用厂房所交的税金“土地使用税”指公司征地所交的税金。 20.管理费用水电费 说明本二级科目指管理部门消耗水电的费用。 21.管理费用保险费 说明本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。 22.管理费用招待费招待费 活动经费 说明本二级科目包含两个三级科目“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。 23.管理费用车辆费油费 养路费 租车费 修理费 车辆维护用品费 车辆租金 其他 说明本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费“修理费”指管理部车辆的修理维护费“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等“车辆租金”指公司租用车辆的费用“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。 24.管理费用其他签证费 展位/摊位费 清洁费 保安费 其他 说明:本二级科目包括五个三级科目“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费国外工作人员专家证延期费等“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费如参加广交会、高交会、APEC会等 “清洁费”指公司雇佣保洁员费用“保安费”指公司雇佣保安的工资费用“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。营业费用1.营业费用工资 说明本二级科目包含 “工资”指公司营业部正式职工应的工资扣。 2.营业费用职工福利费福利费 医疗补助 说明本二级科目包含两个三级科目“福利费”指营业部职工体检费误餐补助租房补贴节日礼金保洁员工资医疗费冬季取暖费购液化气等“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.营业费用办公费书报费 印刷费 日常办公用品费 消耗用品费 邮电费 快递费 其他 说明本二级科目包含五个三级科目其中“书报费”指营业部门购书订报刊杂志的费用“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾等的费用快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用例如EMS“上网费”指Internet使用费LGE-NET使用费。“其他”包含营业部分支机构登记注册费刻章费复印费等。 4.营业费用物料消耗 说明本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品及维修零件其他扣除“办公费日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 5.营业费用运输费 说明本二级科目主要指营业部收发货物等发生的运输费、装卸货物等的费用。 6.营业费用包装费 说明本二级科目指营业部门在销售过程中发生的对产品包装的费用。 7.营业费用广告费 说明本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。 8.营业费用租赁费 说明本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用以及办公地的物业管理费等。 9.营业费用水电费 说明本二级科目指营业部发生的用水用电的费用。 10.营业费用差旅费国内 国外 市内交通费 培训差旅费 说明本二级科目包含四个三级科目 “国内”指营业部职工国内出差发生的费用“国外”指营业部职工国外出差发生的费用“市内交通费”指营业部 职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费交通费等。 11.营业费用低值易耗品摊销 说明本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用。 12.营业费用招待费招待费 活动经费 说明本二级科目包含两个三级科目“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。 13.营业费用报关费通关费 商检费 说明本二级科目包含两个三级科目“报关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费。 14.营业费用售后服务运输费 修理费材料费 其他 说明本二级科目包含四个三级科目“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费。 “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。 15.营业费用样品费 说明本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。 16.营业费用修理费 说明本二级科目包含电脑空调打印机复印机传真机等的修理安装费硬件升级费办公楼和宿舍装修费其他营业部部办公用品移动和安装费等但不包括公司生产的产品的修理费。 17.营业费用折旧费 说明 本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。财务费用1.财务费用银行手续费 说明从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。 2.财务费用利息支出 说明各项借款利息支出。 3.财务费用利息收入 说明各项存款利息收入 4.财务费用汇兑损益 说明外汇兑换 5.财务费用销货折扣 说明现金折扣 制造费用明细科目设置及说明一、制造费用 1固定费用 1、制造费用工资基本工资加班费是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费 3、制造费用折旧费本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 4. 制造费用修理费本二级科目指生产部机器设备修理维护费办公设备修理安装费等车辆维修、加油及维护保养费用 5、制造费用机物料消耗本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件印刷胶带不干胶标签等各车间、各产品共用辅料 6、制造费用低值易耗品摊销本二级科目对生产资材