国际租赁PPT课件

1 第10章国际租赁 10 1国际租赁概述10 2国际租赁的分类10 3国际租赁的程序10 4国际租赁合同10 5国际租赁的租金计算与支付10 6中国的融资租赁业 2 第10章国际租赁 10 1国际租赁概述10 1 1国际租赁的概念租赁是指出租人在不转让所有权的条件下 把物资 商品 财产等出租给承租人在一定的期限内使用 承租人按租赁契约的规定 分期付给出租人一定租金的一种融资与融物相结合的经济活动 国际租赁也就是指不同国家的出租人和承租人之间 在约定期间内出租人将出租资产给承租人有偿使用而形成的租赁关系 3 第10章国际租赁 10 1 2国际租赁的产生与发展租赁业是一种既古老而又崭新的交易方式 租赁业经历了古代租赁 近代租赁和现代租赁三个发展阶段 10 1 3现代国际租赁业迅速发展的原因1 战后科技进步加快 西方发达国家经济长期保持高速增长2 企业对外来资金依赖程度的加深3 发达国家政府对租赁业的支持 4 第10章国际租赁 10 1 4现代国际租赁的特征1 现代国际租赁是以融资和融物相结合 并以融资为主要目的的经济活动2 租赁物的所有权和使用权相分离3 国际租赁是一种多边的经济合作关系4 承租人有选择设备和设备供应商的权利 5 第10章国际租赁 10 1 5国际租赁的作用1 降低了企业的生产成本2 增加了利用外资的数量3 有利于引进新技术 加快设备的引进速度4 避免了通货膨胀造成的损失5 解决设备融资问题 加强了设备的有效利用6 减少了投资风险7 促进了销售 6 第10章国际租赁 10 2国际租赁的分类10 2 1融资租赁融资租赁 FinancingLease 是指在企业需要添置设备时 不是以现汇或向金融机构借款去购买 而是由租赁公司融资 把租赁来的或购入的设备租给承租人使用 承租人按合同的规定 定期向租赁公司支付租金 租赁期满后退租 续租或留购设备的一种融资方式 7 第10章国际租赁 融资租赁主要有以下几个特征 1 承租的设备及设备的供货商是由承租人选定或指定的2 至少涉及三方当事人 即出租人 承租人和供货商3 要签两个或更多的合同4 完全付清5 租期较长6 不可解约性7 租赁设备的所有权与使用权相分离8 在租赁期满时 承租人有退租 续租和留购的选择权 8 融资租赁交易程序图 9 第10章国际租赁 10 2 2经营租赁经营租赁 OperatingLease 是指出租人根据租赁市场的需求购置设备 以短期融资的方式提供给承租人使用 出租人负责提供设备的维修与保养等服务 并承担设备过时风险的一种可撤销的 不完全支付的租赁方式 它也被称为服务性租赁或操作性租赁 10 第10章国际租赁 经营性租赁一般具有以下特征 1 中途可以解约2 租期较短3 不完全支付4 租赁的对象多为有一定市场需求的通用设备5 出租人负责提供租赁设备的维修与保养等项服务6 租金较高7 租赁关系简单 只涉及两个当事人一个合同 11 经营租赁交易程序图 12 第10章国际租赁 10 2 3杠杆租赁杠杆租赁在英美法系的国家被称为衡平租赁 它是指出租人提供购买拟租赁设备价款的20 40 其余80 60 由出租人以设备作抵押向银行等金融机构贷款 便可在经济上拥有设备的所有权及享有政府给予的税收优惠 然后将用该方式获得的具有所有权的设备出租给承租人使用的一种租赁方式 13 第10章国际租赁 杠杆租赁具有以下特点 1 涉及的当事人至少为三方 一方为出租人 另一方是承租人 还有一方是贷款人 2 贷款人对出租人无追索权 3 出租人在购置拟租赁的设备时 必须支付20 的价款 作为其最低风险投资额 4 租期结束时 租赁设备的残值必须相当于设备有效寿命的20 或至少还能使用一年 5 租赁期满 承租人必须以设备残值的市价留购该设备 不得以象征性价格留购 14 杠杆租赁交易程序图 15 第10章国际租赁 10 2 4售后回租租赁售后回租租赁简称回租 它是指承租人将其所拥有的设备出售给出租人 然后承租人再从出租人手里将出售给出租人的设备重新租回来的一种租赁方式 采用回租实际上可以使承租人在继续对原来所拥有的设备保持使用权的前提下 收回设备的投资 以解决资金不足的困难和加速企业的资金周转 是企业在缺乏现金时 为改善其财务状况而采取的一种对企业 承租人 非常有利的做法 16 回租方式下当事人双方关系图 17 第10章国际租赁 10 2 5维修租赁维修租赁是介于融资租赁和经营租赁之间的一种租赁形式 它主要是指运输工具的租赁 出租人在把运输工具出租给承租人使用后 还提供诸如运输工具的登记 上税 保险 维修 清洗和事故处理等一系列的服务 18 第10章国际租赁 10 2 6综合租赁综合租赁是一种租赁与贸易相结合的租赁方式 大致有以下几种形式 1 租赁与补偿贸易相结合2 租赁与加工装配业务相结合3 租赁与包销相结合4 租赁与出口信贷相结合 19 第10章国际租赁 10 3国际租赁的程序10 3 1申请租赁10 3 2选择拟租赁的设备10 3 3审查10 3 4签订租赁合同10 3 5订购设备10 3 6租赁设备的交货 验收10 3 7支付设备价款10 3 8支付租金10 3 9维修与保养10 3 10租赁设备的期后处理 20 第10章国际租赁 10 4国际租赁合同10 4 1进出口销售合同10 4 2国际租赁合同10 4 3贷款合同 21 第10章国际租赁 10 4 1进出口销售合同虽然国际租赁业务项下的进出口销售合同在基本内容和性质上与一般进出口合同类似 但由于在一笔国际租赁业务中的进出口销售合同不是一个独立的主体合同 而是国际租赁合同不可分割的附件 因此 需要增加一些与国际租赁业务有关的条款 这些条款主要包括 1 卖方 供货人 要在进出口销售合同中确认合同货物是作为买方 出租人 和用户 承租人 之间签订的租赁合同中的标的物 由买方 出租人 向承租人出租 22 第10章国际租赁 2 卖方要对买方和承租人保证合同规定货物的规格 式样 质量 性能及其它全部条件均符合承租人的使用目的 3 明确合同期内有关合同规定的质量保证 卖方提供的服务和应承担的义务 均由卖方直接对承租人负责 4 与租赁有关的特别条款 合同中其它任何条款如与特别条款有抵触时 以特别条款为准 5 合同由买卖双方签字 但须征得承租人同意并确认合同条款 一般要求承租人在合同中附签 23 第10章国际租赁 10 4 2国际租赁合同1 合同说明条款2 租赁设备条款3 税款费用条款4 租期和起租日期条款5 租金支付条款6 保险7 租赁保证金8 担保人9 违约与索赔10 争议的解决 24 第10章国际租赁 10 4 3贷款合同即融资合同 是出租人与有关金融机构之间达成的资金融通协议 其主要内容包括 融通资金的双方当事人 融资目的 金额与期限 借款利率及违约责任等 国际租赁项下的贷款合同与一般贷款合同没有太大差别 25 第10章国际租赁 10 5国际租赁的租金计算与支付租金是出租人出租设备所应向承租人收取的补偿和收益 10 5 1租金的构成要素1 租赁物的现值2 利息3 手续费4 预期的名义货价 即租赁物的期后残值 5 利润6 保险费 26 第10章国际租赁 10 5 2租金的计算在租赁业务中 由于租金的支付时间和方法不同 与之相应的租金的计算方法也有所不同 目前 国际上一般采用的租金计算方法有 1 附加率法2 年金法3 递减式计算法4 本息法5 租赁率法等 27 第10章国际租赁 1 附加率法附加率法是指按租赁物的价款 再加上一个特定的比率来计算租金 其计算公式为 28 第10章国际租赁 2 年金法年金法是以现值观念为基础 将一项租赁资产在未来各租赁期间内的租金总额 按一定比率折现 使其现值总和恰好等于租赁资产的概算成本 每期租金固定不变时 为等额年金法 等额年金法有先付后付之分 后付公式如下 先付公式如下 29 第10章国际租赁 3 递减式计算法递减式计算法是指承租人所交的租金中 每期偿还的本金相等 其中所含的利润费不同 即开始所付的租金高 而后几年递减 其计算公式为 R 各期占款本金数 年利率 占款年数 各期应还本金数 30 第10章国际租赁 4 本息法本息法是利用本息数来计算租金 本息数是指租赁期内承租人应支付租金总额与租赁资产概算成本的比率 其计算公式为 31 第10章国际租赁 5 租赁率法租赁率法的计算公式为 32 第10章国际租赁 10 6中国的融资租赁业10 6 1中国融资租赁业的产生与发展1 起步阶段 1979年至1983年 2 发展阶段 1984年至1989年 3 成熟期 1990年至今 10 6 2中国从事租赁业务的机构 33 第10章国际租赁 10 6 3中国租赁业的特征1 中外合资租赁企业是中国租赁业的骨干2 中国的租赁企业多以从事进口融资租赁业务为主3 中国利用租赁融资的行业较广 但多为技术改造项目4 承租人可提前向出租人偿还租金5 中国租赁业仍较落后6 中国租赁业蕴涵着巨大的发展空间 34 第10章国际租赁 10 6 4中国的国际租赁业务方式1 自营进口租赁自营进口租赁的具体做法是 租赁公司自筹资金 按照国内用户的要求 以买方的身份与国外制造商或供货商签订购货合同 设备进口以后 再将其租给国内承租人使用 在租赁期间 由承租人分期向国内出租人支付租金 35 第10章国际租赁 2 进口转租赁进口转租赁的做法是国内租赁公司根据承租人提交的拟租设备的订单 先以承租人身份从国外租赁公司租进设备 再以出租人的身份将租进的设备转租给国内承租人 36 第10章国际租赁 3 回租后的进口转租赁回租后的进口转租赁是指国内出租人用现