企业财务管理制度-固定资产管理细则(了).doc

北京东信华通科技有限公司财务管理制度细则固定资产管理办法为了加强公司固定资产管理，明确各部门及员工的职责，特制定本管理办法。第一条 固定资产的认定标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。第二条 固定资产可分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微型计算机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。第三条 固定资产折旧3.1 各类固定资产折旧年限为：(以下为税法规定最短折旧计提年限,会计制度上企业可自行制定等于或高于此年限)1、房屋及建筑物20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和生产用机器设备，为10年；3、电子设备3年；4、除飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；5、与生产活动有关的器具、工具、办公家具5年。3.2固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。第四条 固定资产的管理部门4.1根据内部控制制度，固定资产由行管部门进行统一登记备案；资产领用后由各使用部门进行管理维护。业务部门对生产设备、计算机及相关设备进行管理；由人事行政部门对办公设备、家具及运输工具进行管理。4.2各具体管理部门应：（1）、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。（2）、对固定资产进行统一分类编号（3）、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。第五条 固定资产核算部门5.1财务部为公司固定资产的核算部门。5.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。5.3财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。5.4财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第六条 固定资产的购置6.1各部门购置固定资产，需填写“固定资产采购申请表”先向部门经理递交书面申请，后递交中心副总总经理批准。6.2经批准后，由采购部门安排专人进行询价、比价后负责采购，将填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、三家供货厂商报价以备合理采购。6.3固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行管政部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。6.4部门领用固定资产应填写“领用申请单”经部门经理批准后，到行管部门办理相关手续。第七条 固定资产的转移7.1 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。7.2固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。7.3 固定资产转移，固定资产编号保持不变，但填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。第八条 固定资产的出售8.1固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：（1）、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”；（2）、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。（3）、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。（4）、财务部根据已经批准的出售申请表，收取出售金额，并对固定资产进行相应的帐务处理。第九条 固定资产报废9.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务部经理和总经理审批。9.2经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。9.3财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。第十条 固定资产编号编号原则：按大类、所在部门号、顺序号、取得年月编制。（1）、房屋及建筑物 代码为01FJ（2）、机器设备 代码为02JS（3）、计算机设备 代码为03PC（4）、汽车等运输设备 代码为04YS（5）、其他设备和办公家具 代码为05QT/BJ如：财务部2011年7月购置一台计算机，则编号为：JINTAK HT-PC- 04 7536 007 201107?公司资产大类 部门号 顺序号 购置年月第十一条 固定资产的清查公司建立固定资产清查制度。清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。第十二条 本办法自2011年7月颁布之日起生效。本办法由公司总经理负责解释和修改。北京东信华通科技有限公司2011年07月08日附：固定资产台账样表 公司固定资产台账单位：人民币元序号固定资产编号固定资产名称规格型号类别名称购置日期使用年限计量单位资产原值存放地点使用部门使用人使用状态出入库登记备注数量单价金额入库单编号入库日期出库单编号领用日期领用人1234567891011 二、 固 定 资 产 领 用 登 记 表序号资产信息领用信息经办人签字名称资产编号数量领用部门领用日期领用人签字确认123三、固定资产卡片 年 月 日设备名称编号厂名或品牌出厂时间购买时间使用年限规格颜色附属设备价格存放地点环境要求主要用途简介：管理部门负责人使用部门责任人四、固定资产购置审批表 年 月 日申请部门预计单价(元)固定资产名称购置数量型号规格购进时间申请理由申请人签字： 年 月 日 性能要求申请人签字： 年 月 日部门负责人人意见：负责人签名：经理审批意见：签名：五、固定资转移申请单设 备 名 称型 号 规 格备 注随机附件使用状况调出部门部门名称经办人： 年 月 日调入部门财务部意见经理意见部门名称：经办人： 年 月 日经办人： 年 月 日年 月 日六、固定资产报废审批表 年 月 日使用部门资产名称购进时间价格型号规格报废数量申请报废理由使用部门负责人签字： 年 月 日 性能现状性能鉴定人签字： 年 月 日财务部意见：负责人签名：经理审批意见：签名：注：当固定资产需