湖南省综合业务系统电子汇兑操作规程.doc

湖南省农村信用社农信银综合业务系统培训资料（二）湖南省农村信用社综合业务系统电子汇兑业务操作规程（讨论稿）第一部分 业务处理手续第一章 基本规定第一条 湖南省农村信用社综合业务系统汇兑业务是指付款人委托开户农村信用社、农村合作银行，以下简称社（行），将资金划给异地收款人的资金结算方式，主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。第二条 办理汇兑业务的营业网点设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，确保职责分离。其中业务主管由内勤主任（或会计主管）担任，录入与复核不得为同一人。第三条 汇兑是汇款人委托农村信用社将其款项支付给异地收款人的结算方式。本操作规程所称汇兑是指电汇。第四条 委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。委托收款(划回)是指付款社(行)或付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，将款项划给收款人的结算方式。第五条 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托农村信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款的结算方式。托收承付(划回)是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款并将款项划给收款人的结算方式。第二章 会计科目及账户设置第六条 省中心设置“1123存放其他同业款项存放农信银清算中心款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，贷记本科目。本科目余额反映在借方。第七条 各参与者按清算关系设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算汇差资金第八条 各参与者设置“2431应解汇款”用于核算办理汇款业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。收到客户办理现金汇款业务时交付的款项或收到异地汇入待解付的款项时，借记有关科目，贷记本科目；将存入本科目款项汇出或将汇入款项解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目，贷记有关科目，本科目余额反映在贷方。第九条 各参与者设置“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”用于核算本社（行）发生的电子汇兑往来业务以及所形成的应收应付汇差。第三章 汇 兑 业 务第一节 往账业务 第十条 柜员收到客户提交的电汇凭证后，审查凭证要素是否齐全、正确，无误后，在电汇凭证第一联加盖转讫章退汇款人，凭电汇凭证第二联扣划客户款项，凭电汇凭证第三联办理往账业务。会计分录为：借：科目汇款人户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户如客户交现金办理汇款时，柜员应按照有关规定办理收款手续，汇出时会计分录：借：现金 贷：应解汇款客户借：应解汇款客户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十一条 柜员做来账入账并打印汇兑来账凭证,审核凭证内容无误后，根据以下情况进行业务处理：（一）收款人在本社（行）开立存款账户的，会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户（二）收款人账号与户名不符的，来账贷方凭证应专夹保管，先将款项转入“2431应解汇款”账户，并向汇出社（行）发出查询。会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：2431应解汇款农信银错误来账挂账户（三）收款人未在本社（行）开立存款账户的，系统自动将款项通存至该收款人账户，综合业务系统日终清算该笔通存资金。会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：4641社(行)内往来本代他通存通兑过渡户收款人开户机构打印农信银电子汇兑来账凭证，会计分录为：借：4641社(行)内往来他代本通存通兑过渡户 贷：存款科目收款人户（四）收款人办理取款，需支取现金的，应按照现金管理规定审查支付,另填制现金付出传票。会计分录为：借：2431应解汇款收款人户 贷：现金柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第三节 退汇业务第十二条 汇款人申请退汇时，汇出社（行）、汇入社（行）的账务处理分别是：（一） 汇出社（行）的账务处理汇出社（行）柜员收到汇款人退汇申请后，通过查询交易向汇入社（行）发出退回申请，查询书与汇款人出具的正式函件或有效身份证件复印件和原电汇凭证回单专夹保管，待收到汇入社（行）发来的退汇查复书后，查复书与原发出的查询书配对专夹保管并登记，并认真审核来账凭证无误后，在原电汇凭证第二联上注明“此款已于月日退汇”字样，以备查考，并将退汇业务资金转入原汇款人账户，来账贷方凭证第一联作为存款科目贷方记账凭证，第二联注明“退汇款汇回已代进账”字样并加盖转讫章作为收账通知交原汇款人。会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目原汇款人账户（二） 汇入社（行）的账务处理1、汇入社（行）接到汇出社（行）发来的要求退汇的查询后，如该笔款项转入“2431应解汇款农信银错误来账挂账户”科目尚未解付的，则通过查复交易回复原汇出社(行)，并在原来账贷方凭证第二联注明“退汇”字样，并据以办理退汇业务。收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。会计分录为：借：2431应解汇款农信银错误来账挂账户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户2、如果汇入社（行）柜员发现该笔来账有误，经确认确定需要退汇时，在原来账贷方凭证第二联注明“退汇”字样，并据以办理退汇业务。会计分录为：借：2431应解汇款农信银错误来账挂账户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户3、如果该笔汇款已解付，应通过查复交易注明解付情况及解付日期通知原汇出社（行），并将收到的查询书与发出的查复书配对专夹保管并登记。通知汇出社（行）由汇款人与收款人协商解决。第五章 委托收款（划回）业务第一节 往账业务第十三条 柜员收到寄来的托收凭证和有关债务证明后，首先审查付款人是否在本社（行）开户，托收凭证要素是否完整、齐全，审核无误后，柜员凭托收凭证第三联使用相关交易扣划客户款项，托收凭证第三联作借方凭证，并以托收凭证第四联进行资金汇划发送往账，托收凭证第三、四联专夹保管，第五联加盖业务公章后及时交付款人。会计分录为：借：存款科目付款人户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十四条 柜员收到发来的委托收款划回业务，应与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，在托收凭证第二联填注收到日期，并将款项转入客户账户。会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第五章 托收承付（划回）业务第一节 往账业务第十五条 柜员收到托收凭证后，应按规定进行审查，无误后，在凭证上填明收到日期和承付日期，托收凭证第五联加盖业务公章连同交易单证一并及时交付款人。第十六条 付款人在收到托收凭证和有关债务证明后，对收款人托收的款项需要拒绝付款的，应出具拒绝付款理由书，在收到托收凭证和有关债务证明的次日起3日内，连同托收凭证和有关债务证明交开户社。第十七条 付款人同意付款的，付款时，会计分录：借：存款科目付款人户贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”贷方汇总凭证，打印的电子汇兑往账明细清单做附件。第二节 来账业务第十八条 柜员收到发来的托收承付划回业务，与留存的托收凭证第二联进行核对，无误后，将款项转入客户账户。会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户贷：存款科目收款人户柜员手工自制“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”借方汇总凭证，打印的电子汇兑来账明细清单做附件。第六章 资金清算第十九条 省中心与农信银资金清算中心进行清算时，如当日为应付汇差时，会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户 贷：1123存放其他同业款项存放农信银清算中心款项如省中心为应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。第十九条 综合业务系统按清算关系日终清算各参与者电子汇兑汇差。（一）省中心的账务处理清算参与者的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项县（市、区）中心 贷：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户清算参与者的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（二）县、区（市）中心的账务处理清算下级机构的应付汇差时，会计分录为：借：2323信用社上存联社款项信用社 贷：1124存放联社款项存放省中心清算下级机构的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（三）信用社的账务处理清算本机构的应付汇差时，会计分录为：借：4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户 贷：1124存放联社款项存放县（市、区）中心清算本机构的应收汇差时，会计分录相反。柜员在“工前准备”中打印农信银电子汇兑清算资料。（四）收款人未在接收农信银电子汇兑业务的机构开户时，该机构会计分录为：借：4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户 贷：2323或4641下级清算账户收款人开户机构的会计分录为：借：1124或4641存放上级清算账户 贷：4641社（行）内往来他代本通存通兑过渡户第二部分 汇兑业务操作流程第一章 往账业务操作第一节 汇出社（行）的操作流程图1 汇兑往账业务操作流程图第一条 基本规定 一、汇兑业务一律记名，电汇凭证上应填明收、付款人名称。二、汇款人和收款人均为个人，需在汇入社（行）支取现金的，应在电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。三、汇款回单只能作为汇出社（行）受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。四、汇款申请人对于汇出社（行）尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件、本人身份证件及原电汇凭证回单。第二条 客户办理汇兑业务时，需填写一式三联“电汇凭证”。对公客户不得办理现金汇兑，办理汇兑的资金必须从其结算账户转出。第三条 经办人员审核客户提交的“电汇凭证”，应注意以下事项：一、对公客户及办理转账汇款的对私客户在“电汇凭证”上必须填写的内容包括：“委托日期”、“汇款人全称”、“汇款人账号”、“汇出行名称”、“收款人全称”、“收款人账号”、“汇入行名称”、“金额”（包括大、小写金额）。办理现金汇款的对私客户在“电汇凭证”上必须填写的内容包括：“委托日期”、“汇款人全称”、“汇出行名称”、“收款人全称”、“汇入行名称”、“金额”（包括大、小写金额，大写金额前应填写“现金”字样）。二、“电汇凭证”上填写的“委托日期”是否为当天日期；三、客户填写的“汇款人户名”、“账号”是否与综合业务系统内的账号、户名相符；四、对公客户办理汇兑业务时，“电汇凭证”第二联加盖的预留印鉴是否为预留银行印鉴；五、办理转账汇款的客户，其账户余额是否足以支付汇兑款项；六、如客户办理现金汇兑，汇款人和收款人是否均为个人，汇款人应在“电汇凭证”第三联写明联系方式，以便在发生退汇时汇出社（行）能够及时与其联系；七、“电汇凭证”上填写的大小写金额是否一致。经办人员审核“电汇凭证”内容填写无误后，对于办理转账汇兑的客户，借记申请人账户；对于办理现金汇兑的客户，收妥客户现金后应填制现金收入凭证，作为“2431应解汇款”科目的贷方记账凭证。经办人员按照相应收费标准向客户收取手续费。“电汇凭证”第一联加盖转讫章（或现金讫章）和收费回单一并交客户。“电汇凭证”第二联加盖转讫章和经办人个人名章，作为“存款科目”或“2431应解汇款”的借方凭证。第四条 录入员通过综合业务系统录入汇兑往账信息。 录入完毕，系统返回支付交易序号，录入员将该序号记录在“电汇凭证”第三联上，并加盖个人名章，交复核员进行复核。第五条 复核员在系统中录入支付交易序号，复核已录入的往账信息。复核交易必须由复核员进行，不得由同一操作员同时进行录入和复核处理。复核员审核往账信息是否录入正确。复核完毕提交系统处理，对于大额汇兑往账，需由业务主管授权方可发送。“电汇凭证”第三联加盖转讫章和复核员个人名章，作为“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”科目的贷方记账凭证附件。第六条 对于复核未通过的往账，属于复核时录入错误的，由复核员再次进行复核处理。属于录入员录入有误的，退回录入员进行修改。汇兑往账信息的修改人必须是原录入员，修改完毕后再次交复核员进行复核。第七条 汇兑往账复核提交后，操作员可查询往账业务状态，往账状态分为“已清算”、“已排队”、“已撤销”等，操作员可根据客户书面要求撤销“已排队”状态的往账。第八条 操作员发现往账业务金额错误或重复发送后，应立即向汇入社（行）发送紧急止付通知。第二节 委托收款（划回）业务汇出社（行）的操作流程图2 委托收款（划回）业务操作流程图第九条 付款人开户社（行）收到托收社（行）寄来的托收凭证第三、四、五联及有关债务证明后，应审查以下内容：一、 凭证是否由本社（行）受理；二、 凭证上各栏内容填写是否准确；三、 第三联凭证上是否加盖结算专用章。审核上述内容无误后，按凭证付款日期的先后顺序专夹保管。第十条 对于客户为付款人、按照有关规定须将有关债务证明留存的，将第五联托收凭证加盖业务公章交付款人，并要求付款人及时通知付款社（行）付款；须将有关债务证明交付款人的，将第五联托收凭证加盖业务公章连同有关的债务证明一并及时交付款人。由付款人签收。第十一条 操作员扣划款项的操作。一、银行为付款人时，应在债务证明到期日将款项主动划转给收款人，第三联托收凭证作为借方记账凭证。二、客户为付款人时，在收到付款人的付款通知书时，在付款人签收日次日起第四日上午开始营业时，付款人账户余额足够支付全部款项的，以第三联托收凭证作为“存款科目”的借方凭证，如留存债务证明，其债务证明和付款通知书作借方凭证的附件。第十二条 录入员使用“委托收款（划回）录入”交易，通过综合业务系统录入委托收款（划回）往账信息。录入完毕，系统返回支付交易序号，录入员将该序号记录在“托收凭证”第四联上，并加盖个人名章，交复核员进行复核。 委托收款（划回）的复核、修改、状态查询、撤销、紧急支付等比照汇兑业务进行处理。“托收凭证”第四联作为“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”科目的贷方记账凭证附件。第十三条 客户为付款人的情况下，付款期满，付款人存款账户余额不足支付全部款项，付款社（行）在托收凭证上注明退回日期和“无款支付”字样，并填制一式三联“付款人未付款项通知书”，第一联通知书和托收凭证留存备查，第二、三联通知书及第四联托收凭证邮寄收款人开户社（行）。留存债务证明的，将债务证明一并寄收款人开户社（行）。第三节 托收承付（划回）业务汇出社（行）的操作流程第十四条 基本规定一、购销双方使用托收承付方式结算款项的，必须签订购销合同，并在合同中规定使用托收承付结算方式结清货款。二、托收承付结算每笔起点金额起点为1万元，新华书店系统每笔金额起点为1千元。三、托收承付中，验单付款方式的承付期为3天，验货付款方式的承付期为10天。第十五条 付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应注意审核以下内容：一、付款人是否在本社（行）开户；二、所附单证的张数与凭证的记载是否相符。审核无误后，在凭证上填注收到日期和承付期。将第三、四联托收凭证专夹保管，第五联托收凭证加盖业务公章，连同交易单证一并及时提交付款人。第十六条 经办人员在承付期满日营业终了前以第三联托收凭证作为借方凭证从付款人存款账户扣款。第十七条 录入员使用“托收承付（划回）录入”交易，通过综合业务系统录入托收承付（划回）往账信息。录入完毕，系统返回支付交易序号，录入员将该序号记录在“托收凭证”第四联上，并加盖个人名章，交复核员进行复核。 托收承付（划回）的复核、修改、业务状态查询、撤销、紧急支付等比照汇兑业务进行处理。“托收凭证”第四联作为“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”科目的贷方凭证附件。第十八条 付款人在承付期满前通知付款社（行）提前付款，付款社（行）可按照全额付款手续处理。但应在托收凭证上分别注明“提前承付”字样。第二章 来账业务操作第一节 接收来账图3 接收来账操作流程图第十九条 经办人员通过综合业务系统接收农信银资金清算系统来账。打印一式二联来账贷方凭证。对于账号户名相符的来账，来账贷方凭证二联加盖转讫章，第一联作为“ “存款科目”科目的贷方记账凭证，第二联作为客户回单。对于账号户名不符或因其他原因无法入账的来账，系统将来账款项转入“2431应解汇款农信银错误来账挂账户”科目，来账贷方凭证第一联加盖转讫章，作为 “2431应解汇款农信银错误来账挂账户”科目贷方记账凭证，第二联专夹保管，作为退汇或入账的记账凭证附件。第二十条 对于需要支取现金的来账，来账凭证上必须有汇出社（行）按规定填明的“现金”字样，可一次办理现金支付手续，支付现金时通过“2431应解汇款”科目核算。经办人员填制一联现金付出凭证作为“2431应解汇款”科目借方记账凭证，第二联来账凭证作为借方凭证附件。收款人支取现金时，需提交身份证件原件及复印件一份。身份证件复印件加盖附件章，作为“2431应解汇款”科目借方记账凭证的附件。需要分次支付的，应凭第二联来账凭证注销应解汇款登记簿，并如数转入应解汇款科目分户账内（不通过分录，以丁种账页代替），汇入社（行）审核收款人填制的支款凭证，其预留签章和收款人身份证件无误后，办理分次支付手续。待最后结清时，将第二联来账凭证作借方凭证附件。第二十一条 收款人有特殊情况需要委托他人向本社（行）支取汇款的，必须在取款通知上签章，并注明本人有效身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其有效身份证件名称、号码及发证机关，同时交验代理人及被代理人有效身份证件。代理人及被代理人有效身份证件复印件作借方凭证的附件。第二十二条 对于收款人拒绝接受的汇款，汇入社（行）应立即办理退汇。汇入社（行）对于超过二个月仍无人支取的汇款应主动办理退汇。第二节 挂账的后续处理 第二十三条 查询查复的基本规定。 一、办理支付结算必须做到“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”。二、对收到有疑问的来账需要查询时，必须及时向有关社（行）发出查询。三、被查询社（行）收到查询必须按照查询的要求认真查阅有关账册、凭证和资料，于收到查询当日至迟下一个工作日上午给予明确答复。四、查询查复书应妥善保管，按查询书日期顺序排列，按年装订并归档保管。第二十四条 收到有疑问的来账，经办人员通过综合业务系统向汇出社（行）发出查询。发送成功后，经办人员打印查询书，并加盖业务公章及个人名章。待收到查复后，打印查复书，加盖业务公章及经办人个人名章，将查询书和一联查复书配对后专夹保管。第二十五条 经查询后，如该笔汇款应退回的，填制特种转账借方凭证和特种转账贷方凭证各一联，特种转账借方凭证作为“2431应解汇款农信银错误来账挂账户”科目的借方记账凭证，接收来账时打印的来账贷方凭证第二联加盖附件章作为“2431应解汇款农信银错误来账挂账户”科目借方记账凭证附件。特种转账贷方凭证作为“4615汇兑汇差农信银汇兑业务汇差户”科目贷方记账凭证附件。经办人员使用“退汇”交易，通过综合业务系统将来账退回原汇出社（行），需在“退汇原因”处录入退汇的具体原因。退汇需经业务主管授权后方可处理。第二十六条 经查询后，如该笔汇款可入客户账的，填制“2431应解汇款农信银错误来账挂账户”借方凭证，接收来账时打印的来账贷方凭证第一联加盖转讫章作为“存款科目”科目贷方记账凭证。第二联作为客户回单，查复书加盖附