会计电算化分录题.doc

账套 888 账套 会计年度 2008 日常业务注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。 2、所有岗位人员均无登录密码。要 求 1、根据下列经济业务，以01身份登录，编制收、付、转记账凭证。 2、有明细科目的，要求写出明细科目。 3、摘要均为日常业务。4、编制记账凭证后，用文件菜单的重新注册命令，以相应人员重新登录完成：出纳02签字、03李明审核、04记账等工作。操作要点1、登录并填制凭证，登录时间为2008年3月（1）摘要需选择常用摘要栏中的摘要（2）科目及数据录入准确（3）日期根据题面日期编制（4） 收、付、转凭证运用正确2、如需出纳签字的凭证，必需出纳签字，选择重新注册，选择出纳刘红登录3、凭证完成后由李明审核，王林记账。完成记账工作后，凭证不得随意修改资 料1、2008年3月9日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款50000元，增值税额为8500元，收到58500元的商业承兑汇票1张。（附单据数：3张）借：应收票据 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税销项税 85002、2008年3月11日，企业销售商品一批，售价80000元，增值税13600元，商品已发出，款项尚未收到。（附件3张）借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000 应交税费应交增值税销项税 136003、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款80000元，借款利息1600元（已预提1200元）。（附单据数：3张）借：短期借款 80000 应付利息 1200 财务费用 400贷：银行存款 816004、2008年3月19日，经批准转销原材料意外灾害损失1800元，已收到保险公司赔偿1200元，款项已存入银行，其余600元转作营业外支出。（附单据数：2张）借：营业外支出 600 银行存款 1200 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 18005、2008年3月31日，提取应计入本期损益的短期借款利息6000元。（附件1张）借：财务费用 6000贷：应付利息 60006、2008年3月31日，收到无忧公司作为资本投入，经双方确认的价值为10万元的机器设备一台，设备正在安装中。（附件1张）借：在建工程 100000贷：实收资本 1000007、2008年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并已存入银行。 （附单据数：1张）借: 银行存款 6000贷：营业外收入 60008、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。（附单据数：2张）借：管理费用 900贷：现金 900 9、2008年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张）借：应收票据 12590贷：应收账款 12590 10、2008年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。 （附单据数：1张）借：生产成本基本生产成本 2900制造费用 2000管理费用 1000在建工程 1000贷：应付职工薪酬 690011、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张）借：管理费用 300贷：现金 30012、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张）借：销售费用 260贷：现金 26013、2008年3月20日，用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张）借：应交税费土地增值税 2000在建工程 3600 贷：银行存款 560014、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张）借：短期借款 20000应付利息 600 贷：银行存款 2060015、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为交易性金融资产，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张）借：交易性金融资产 9700应收利息 800 贷：银行存款 1050016、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张）借：管理费用 5850贷：银行存款 585017、2008年3月31日，企业收到王军人民币投资12,000元，款项存入银行（附件2张）。借：银行存款 12000贷: 实收资本 1200018、2008年3月31日，从久久工厂赊购原材料一批（按实际成本计价），计50,000元，增值税额8,500元，材料验收入库（附件2张）。借：原材料 50000 应交税费-应交增值税-进项税 8500贷：应付账款 5850019、2008年3月31日，以现金支付本月管理部门水电费125元（附件2张）。借：管理费用 125贷：现金 12520、2008年3月31日，企业以银行存款58,500元，支付前欠久久工厂款项（附件1张）。借：应付账款 58500贷：银行存款 5850021、2008年3月31日，收到张飞投入人民币30,000元存入银行（附件2张）。借：银行存款 30000贷：实收资本 3000022、2008年3月31日，按规定计提应交所得税18,000元（附件1张）。借：所得税费用 18000贷：应交税费-应交所得税 1800022、2008年3月5日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入企业银行账户（附件1张）借：银行存款 500000贷：长期借款 50000023、2008年3月8日，用银行存款支付产品广告费3600元。（附件1张）借：销售费用 3600贷：银行存款 360024、2008年3月15日，卢玲借支差旅费3600元，以现金支付。 （附件1张）借：其他应收款 3600贷：现金 360025、2008年3月18日，销售产品一批，含税销售价款为11700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张）借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税销项税 170026、2008年3月31日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取2850元坏账准备。（附件1张）借：资产减值损失 2850贷：坏账准备 285027、2008年3月31日，提取职工福利费21000元，其中生产工人福利费用12000元，车间管理人员福利费1200元，行政管理部门福利费5800元，福利部门的福利费2000元。（附件1张）借：生产成本基本生产成本 12000 制造费用 1200 管理费用 7800贷：应付职工薪酬 2100028、2008年3月6日，购入不需安装的设备1台，价款10000元，增值税1700元，另外支付包装费300元、运费1000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张）借：固定资产 13000贷：银行存款 1300029、2008年3月14日，用银行存款支付购入原材料货款10000元，以及购入材料支付的增值税1700元，材料已验收入库。（附件3张）借：原材料 10000 应交税费应交增值税进项税额 1700贷：银行存款 1170030、2008年3月16日，将短期股票投资10000元转让，所售价款10800元已存入银行，附件1借：银行存款 10800贷：交易性金融资产-股票 10000 投资收益 80031、2008年3月20日，管理部门报废设备一台，原价50000元，已提折旧42000，将报废固定资产转入清理。（附件2张）借：累计折旧 42000 固定资产清理 8000贷：固定资产 50000 32、2008年3月26日，基本生产车间领用原材料4800元。（附件4张）借：生产成本基本生产成本 4800贷：原材料 480033、2008年3月30日，用银行存款支付前欠货款20000元。（附件1张）借：应付账款 20000贷：银行存款 2000034、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。 （附单据数：1张）借：固定资产 12100贷：银行存款 1210035、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。 （附单据数：1张）借：无形资产 30000贷：银行存款 3000036、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。（附单据数：1张）借：无形资产 8000贷：银行存款 800037、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。（附单据数：1张）借：应交税费-所得税 5600贷：银行存款 560038、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。 （附单据数：1张）借：主营业务成本 22600贷：库存商品 2260039、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附单据数：1张）借: 现金 3500贷：银行存款 350040、2008年3月6日，收到TCL公司作为资本投入的原材料一批，经双方确认的价值为10000元。经税务部门认定应交增值税额为1700元。TCL公司已开具了增值税专用发票。附件2张借：原材料 10000应交税金-应交增值税-进项税 1700贷：实收资本 1170041、2008年3月7日，从开户银行提取现金36800元（备发工资）。（附件2张）借:现金 36800贷：银行存款 3680042、2008年3月18日，出租包装物收入租金900元，存入银行。 （附件2张）借：银行存款 900贷：其他业务收入 90043、2008年3月18日，从银行借入3年期借款240000元，借款已存入企业银行账户。附件1张借：银行存款 240000贷：长期借款 24000044、2008年3月20日，以现金代职工肖健垫付应由其个人负担的住院医药费600元。附件1张借：其他应收款-肖建 600贷：现金 60045、2008年3月20日，企业确定联想万科公司一笔应付款项4000元为无法支付的款项，应予转销。（附件1张） 借：应付账款 4000贷：营业外收入 400046、2008年3月4日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。（附件3张）借：应收账款 35100贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税-销项税 510047、2008年3月4日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。（附件1张）借：无形资产 21000贷：实收资本 2100048、2008年3月4日，摊销印花税268元（此项费用已列入待摊费用）。（附件3张）借：管理费用 268贷：待摊费用 26849、2008年3月4日，用银行存款交纳增值税3600元。（附件2张）借：应交税费应交增值税已交增值税 3600贷：银行存款 360050、2008年3月4日，以现金支付职工培训讲课费900元。（附件2张）借：管理费用 900贷：现金 90051、2008年3月4日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。附件2张借：待处理财产损益待处理流动资产损益 200贷：营业外收入 20052、2008年3月4日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：2张）借：生产成本-基本生产成本 3400贷：原材料 2600周转材料 80053、2008年3月4日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用 8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。（附单据数：1张）借：生产成本基本生产成本 8100制造费用 5840 管理费用 6200 在建工程 11860贷：应付职工薪酬 3200054、2008年3月4日，收到北京实验学校交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还以前所欠货款。（附单据数：3张）借：应收票据 20000贷：应收账款 2000055、2008年3月4日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张）借：在建工程 2510贷：库存商品 2000 应交税金应交增值税销项税 51056、2008年3月4日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）借：银行存款 26800贷：应收票据 2680057、2008年3月4日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款 7020贷：主营业务收入 6000应交税金应交增值税销项税 102058、2008年3月28日，计提主营业务应交教育费附加600元（附件1张）。借：营业税金及附加 600贷：应交税费应交教育费附加 60059、2008年3月28日，按规定计提应交所得税18,000元（附件1张）。借：所得税 18000贷：应交税金应交所得税 1800060、2008年3月28日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2,400元（附件1张）。借：管理费用 2400贷：待摊费用 240061、2008年3月28日，接受外单位捐赠30000元存入银行（附件2张）。借：银行存款 30000贷：营业外收入 3000062、2008年3月28日企业收到交易性金融资产股利600元，存入银行账户。借：银行存款 600贷：投资收益 60063、2008年3月1日企业以现金代垫市场部宋佳电话费用240元.（附件1张）借：其他应收款 240贷：现金 24064、2008年3月2日，用工行存款归还短期借款本金10000元，利息1200(其中900元已预提)付件1张借：短期借款 10000应付利息 900财务费用 300贷：银行存款 1120064、2008年3月10日企业因意外火灾损失一批原材料，根据发票上确认的成本为10000元、增值税1700元。（附件2张）借：待处理财产损益待处理流动资产损益 11700贷：原材料 10000应交税金应交增值税进项税转出 170066、2008年3月20日企业无息承兑汇票到期面值32000元，存入工行账户。（附件1张）借：银行存款 32000贷：应收票据 3200067、2008年3月25日工行账户支付应计入本期损益的长期借款利息6000元。（附件1张）借：财务费用 6000贷：银行存款 600068、2008年3月28日收到联想万科有限公司做为投资的电脑一批（已投入使用）,双方确认的价值为15000元。（附件1张）借：固定资产 17550贷：实收资本 1755069、2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元，法定公益金2,000元（附件2张）。借：利润分配提取法定盈余公积金 4000利润分配提取法定公益金 2000贷：盈余公积法定盈余公积金 4000盈余公积法定公益金 200070、2008年3月31日，提取职工福利费2,000元，其中生产工人福利费1,400元，车间管理部门300元，行政管理部门300元（附件3张）。借：生产成本基本生产成本 1400制造费用 300管理费用 300贷：应付职工薪酬 200071、2008年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。借：银行存款 600贷：投资收益 60072、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。借：本年利润 80000贷：主营业务成本 8000073、2008年3月31日，向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行（附件2张）。借：银行存款 50000贷：长期借款 5000074、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54,000元。款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。借：银行存款 54000贷：应付债券债券面值 5400075、2008年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税为17000元，收到117000元的商业承兑汇票一张。附件1张借：应收票据 117000贷：主营业务收入 100000应交税金-应交增值税-销项