工程建设项目后评估的研究毕业设计论文.doc

天 津 大 学（高等教育自学考试）本科生毕业设计（论文）任务书 天津大学继续教育学院 办学点 项目管理 专 业 2010班设计（论文）题目：工程建设项目后评估的研究完成期限：自 2014年1 月10 日 至 2014 年 4 月 10 日 止指 导 教 师 顾鹏 办学点负责人 路培毅 批 准 日 期 学 生 侯明东 接受任务日期 2014.1.10 注：1. 本任务书一式两份，一份院或系留存，一份发给学生，任务完成后附在说明书内。2.“检查人签名”一栏和“指导教师批准日期”由教师用笔填写，其余各项均要求打印。一、设计（论文）原始依据（资料）项目后评估主要是在项目结束之后对项目进行自我分析、自我总结，判断项目的哪些工作做得较好，哪些工作做得较差前车之鉴，后事之师，杰出的项目经理总是善于从项目的失败中积累宝贵的经验，把它应用于未来的项目管理中，从而有效避免犯同样的错误。通过写本论文，应掌握项目后评估的概念、内容，能准确区分项目后评估和项目前评估；熟练掌握项目后评估的程序，了解项目后评估报告的内容及其格式。为了总结经验教训，以改进决策和管理服务，同时进行项目的回顾总结和前景预测。项目在已经完成并运行一段时间后，需进行项目后评估，即对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的客观的分析和总结的一种技术经济活动。项目后评估即可以用来重新审视和评估项目前评估与跟踪评估的好坏，并且可以为未来更科学的开展新项目的前评估和跟踪评估以及项目的初始决策和跟踪决策提供参考资料和支持。更进一步说，项目后评估实际上是一种总结经验和组织学习的过程，所以项目后评估是整个项目评估的一个重要组成部分。是在项目整个生命周期中与项目前评估，项目跟踪评估并列的项目评估工作的重要环节。二、设计（论文）内容和要求：（说明书、专题、绘图、试验结果等）本文通过对项目后评估的管理概述、项目后评估的实施与操作、项目后评估的工作程序、项目后评估的技术和方法等主要内容的阐述，详细的论述分析了项目后评估的各种技术方法。在项目后评估中，遵循宏观分析和微观分析相结合，定量分析和定性分析相结合的原则，通过对比分析和综合分析，总结经验和教训，提出问题和建议。项目后评估实际上也是一个组织的学习过程，这种组织学习是在项目建设完成以后通过对项目的目标、过程、效益、作用和影响所进行的全面的、系统的分析与评价，并从中总结项目正反两方面的经验和教训从而使项目的决策者、管理者和建设者得到以学习的所以项目后评估可以使人们学习到更加科学合理的项目决策方法和策略，提高未来项目决策、管理和建设的水平。附：设 计 进 度 计 划 表序号起止日期计 划 完 成 内 容实 际 完 成 情 况检查日期检查人签名12014.1.10 2014.1.20完成毕业论文选题，接受任务书22014.1.202014.1.30搜集资料确定论文框架32014.2.12014.2.15 继续搜集资料完成开题报告42014.2.162014.2.20对相关问题进行实地考察和调研，进一步搜集整理相关资料52014.2.212014.2.31完成论文初稿，接受中期检查62014.3.12014.3.15对论文进行修改，完成二稿72014.3.162014.3.30进一步完善论文内容，论文定稿82014.4.12014.4.10论文装订，准备答辩指导教师批准，并签名： 年 月 日天津大学高等教育自学考试本科生毕业设计（论文）开题报告课题名称工程建设项目后评估的研究学院名称天津大学继续教育学院专业名称项目管理学生姓名侯明东指导教师顾鹏1、 研究背景为了总结经验教训，以改进决策和管理服务，同时进行项目的回顾总结和前景预测。项目在已经完成并运行一段时间后，需进行项目后评估，即对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的客观的分析和总结的一种技术经济活动。项目后评估主要是在项目结束之后对项目进行自我分析、自我总结，判断项目的哪些工作做得较好，哪些工作做得较差前车之鉴，后事之师，杰出的项目经理总是善于从项目的失败中积累宝贵的经验，把它应用于未来的项目管理中，从而有效避免犯同样的错误。通过写本论文，应掌握项目后评估的概念、内容，能准确区分项目后评估和项目前评估；熟练掌握项目后评估的程序，了解项目后评估报告的内容及其格式。2、 研究意义项目后评估即可以用来重新审视和评估项目前评估与跟踪评估的好坏，并且可以为未来更科学的开展新项目的前评估和跟踪评估以及项目的初始决策和跟踪决策提供参考资料和支持。更进一步说，项目后评估实际上是一种总结经验和组织学习的过程，所以项目后评估是整个项目评估的一个重要组成部分。是在项目整个生命周期中与项目前评估，项目跟踪评估并列的项目评估工作的重要环节。3、 国内外发展现状国外工程建设项目后评估几乎与项目前评估同时产生，最早产生于20世纪30年代的美国。主要为了适应当时罗斯福政府对重大社会计划项目管理的需要，作为监督政府“新政”政策性投资的手段。到20世纪60年代，美国、英国等发达国家的财政、审计机构及援外单位已开始进行项目后评估工作。其代表是美国联邦政府动用数以亿计的公共资金到“向饥饿宣战(WaronPoverty)”计划中，新建了大批大型公益项目。国会和公众对资金的使用、效益及影响表现出极大的关注。因此，在计划实施的同时进行了以投资建设项目效益评估为核心的后评估，这种效益评估的原则延续至今，并为各国所接受和采纳直到20世纪70年代。项目后评估才广泛地被许多国家和世界银行、亚洲开发银行等双边和多边援助组织等重视和应用。并成为西方发达国家，以及一些发展中国家政府管理的必不可少和不可分割的一个组成部分。后评估提供的信息作为提供国民经济效益和社会效益的决策依据，为制定经济政策服务，成为政府计划决策和宏观管理的一种重要工具在发达国家，后评估主要是对国家的预算、计划和项目进行评估。目前，后评估的发展趋势是将资金预算、监测、审计和评估结合在一起，形成一个有效的和完整的管理循环和评估体系。我国的投资项目后评估始于20世纪80年代中后期，1998年原国家计委正式委托中国国际工程咨询公司，进行第一批国家重点投资项目的后评估，标志投资项目后评估在我国的正式开始。随后在我国的一些金融部门。如：建设银行、国家发展银行等，和一些政府部门，如：交通部、铁道部、农业部等中也相继开展了自己的项目后评估工作。虽然近年来我国的项目后评估工作发展较快，但与其他国家相比仍相对滞后，特别是还未形成完整的后评估体系。然而，随着我国经济体制改革，尤其是投资体制改革的深入和发展。后评估已越来越受到我国经济界和投资界的重视因此，投资项目后评估活动将日益完整而规范。投资项目后评估机构在国外，从隶属关系上分为两类：一类隶属于国家立法机构，另一类隶属于政府部门国际组织内设立的后评估机构。一般直接隶属于该组织的最高领导部门，即董事会大部分西方发达国家的后评估机构，均隶属于其立法机构许多发展中国家的项目后评估机构设立在政府部门中。其审计部门是重要的组成部分国际组织中，特别是国际金融组织，如世界银行、亚洲开发银行等。其后评估机构是整个组织机构中重要的一个部门，并且独立于其他业务部门在世界银行。其后评估机构为业务评估局，直接由银行执行董事会领导，以保证该机构的权威性和独立性。我国的后评估机构均分布在政府各个部门和行业中，或以市场中介机构的形式存在中央政府部门中。国家计委在1998年机构改革之前，由重点项目建设司负责国家重点项目的后评估工作。机构改革之后，新成立的重点项目稽查办公室对重点项目的建设实施组织稽查，并负责后评估工作。国家审计署按照审计法的有关规定，对国家投资项目进行绩效审计。行业部门中，部分设立了评估机构。如交通部由其下属的交通规划研究院负责项目的评估工作，也有一些部门没有设立专门的评估机构。但有相应的机构负责项目的评估工作，如铁道部由计划司负责安排其下属的设计院进行项目评估工作金融部门中。国家开发银行曾经建立了专门的评估机构，即后评估局。建设银行建立了项目评估部，负责对贷款项目进行评估。四、研究内容本课题的研究内容是项目的后评估 ，主要是对项目后评估的组织管理、项目后评估的工作程序、项目后评估的技术方法、等方面进行研究，最后通过实际案例进行分析研究。项目后评估的基本内容是从可比性原则出发，注重分析项目决策和评估依据的变化，从结果中揭示原因。依据国家产业政策和各项有关法律、法规和制度，对投资项目的决策正误程度和项目实施过程中的是非功过进行评估，通过评估总结成功的经验和失败的教训，重点应放在生产经营和企业效益上。参考国际上项目后评估的有益经验，结合我国的实际情况，就项目后评估所包含的基本内容，通常认为主要涉及：（1） 过程评估（2） 效益评估（3） 持续性评估（4） 影响评估五、研究目标项目后评估的基本目的是，通过项目的实际情况与预期目标的对照，考察项目投资决策的正确性和预期目标的实现程度；通过对项目建设程序各阶段工作的回顾，查明项目成败的原因，总结投资项目管理的经验教训，提出补救和改进的措施；把后评估信息反馈到未来建设项目中去，改进和提高项目实施的管理水平、决策水平和投资效益，为今后宏观投资计划和投资政策的制定和调整提供科学依据。 六、研究方法为了达到项目后评估的目的，后评估方法应采用宏观分析和微观分析相结合、定量分析和定性分析相结合的对比方法，通过综合分析，总结经验和教训提出问题和建议。目前，项目后评估通常采用的方法主要有逻辑框架法、对比分析法、层次分析法、因果分析法、综合评估法、成功度分析法。 七、参考文献1 周春喜，投资项目评估，杭州：浙江大学出版社，20082 戚安邦，项目评估学，天津: 南开大学出版社，20063 白思俊，现代项目管理，北京：机械工业出版社，20044 周惠珍，投资项目评估，大连：东北财经大学出版社，20105 戚安邦，项目论证与评估，北京：机械工业出版社，20096 陈文晖，工程项目后评估，北京：中国经济出版社，20097 姜伟新，张三利，投资项目后评估，北京：中国石化出版社，20018 张三立，项目后评估，北京: 清华大学出版社，20019 周光中，朱卫东，项目后评估研究论述，期刊论文-中国管理科学，2006 10 徐佳，建设项目后评估理论方法研究，期刊论文-中国鸣网，2011 选题是否合适： 是 否课题能否实现： 能 不能指导教师（签字） 年 月 日摘 要摘 要随着社会的进步和生活水平的提高，我国国民经济和现代化建设也是快速发展的，项目后评估也越来越受到重视，开展工程项目后评估有助于对已完成的工程项目进行科学的评估，有效地开展工程项目后评估也是提高工程项目投资效益的重要手段之一，更是我国深化投资体制改革中面临的一个崭新课题。本文运用项目后评估的基本理论，以及项目后评估的方法应采用宏观分析和微观分析相结合、定量分析和定性分析相结合的对比方法，通过综合分析，总结经验和教训提出问题和建议。本文项目后评估通常采用的方法主要有对比分析法、逻辑框架法、层次分析法、因果分析法、综合评估法、成功度分析法。关键词：项目后评估；投资项目管理；定量分析；定性分析；对比分析法；逻辑框架法IABSTRACTABSTRACTAlong with social progress and the improvement of living standards, Chinas national economy and modernization of rapid development, more and more attention in project evaluation, project post evaluation contributes to the scientific assessment of the project has been completed, also is one of important means to improve the benefit of investment project evaluation to effectively carry out after the project, it is a new challenge for our country to deepen the reform of investment system.The basic theory of the post project evaluation, and project evaluation should contrast method of quantitative analysis and qualitative analysis, the macroscopic analysis and the microscopic analysis unifies, through comprehensive analysis, summed up the experience and lessons of questions and suggestions. In this paper, the post project evaluation methods usually used are mainly comparative analysis, logical frame method, analytic hierarchy process, cause and effect analysis, comprehensive evaluation method, the success degree analysis method.Keywords: after the project evaluation; Investment project management; Quantitative analysis; Qualitative analysis; Comparative analysis; Logical framework law 目录目 录第一章 绪论11.1 研究的背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 国内外发展状况11.3 本文主要研究的内容及思路2第二章 项目后评估的概述42.1 项目后评估的含义42.2 项目后评估与前评估、中评估的联系和区别42.3 项目后评估的原则和作用6第三章 项目后评估的实施与操作73.1 项目后评估的组织管理73.1.1 项目后评估的组织管理73.1.2 评估计划的制定83.1.3 评估任务的下达83.1.4 评估机构的选择83.1.5 评估报告的验收、评估信息的反馈93.2 项目后评估的工作程序93.2.1 项目后评估计划的制定93.2.2 项目后评估项目的选定93.2.3 项目后评估范围的确定103.2.4 项目评估咨询专家的选择103.2.5 项目后评估的执行103.2.6 项目后评估的报告113.2.7 后评估的反馈113.3 项目后评估的方法113.3.1 前后对比法113.3.2 有无对比法123.3.3 因果分析法133.3.4 目标树 逻辑框架法16第四章 项目后评估的案例分析224.1 项目概述224.2 项目实施工程评价224.2.1 项目建设的实施程序和进度224.2.2 工程建设内容的调整和变化234.2.3 投资和资金来源变化254.2.4 工程建设质量和管理264.3 项目效果和效益评估264.3.1 项目技术评估274.3.2 财务经济评估274.3.3 项目的社会评价304.4 成绩与问题314.5 建议31第五章 结论33参考文献34致 谢35第一章 绪论第一章 绪论1.1 研究的背景及意义1.1.1 研究背景为了总结经验教训，以改进决策和管理服务，同时进行项目的回顾总结和前景预测。项目在已经完成并运行一段时间后，需进行项目后评估，即对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的客观的分析和总结的一种技术经济活动。项目后评估主要是在项目结束之后对项目进行自我分析、自我总结，判断项目的哪些工作做得较好，哪些工作做得较差前车之鉴，后事之师，杰出的项目经理总是善于从项目的失败中积累宝贵的经验，把它应用于未来的项目管理中，从而有效避免犯同样的错误。通过写本论文，应掌握项目后评估的概念、内容，能准确区分项目后评估和项目前评估；熟练掌握项目后评估的程序，了解项目后评估报告的内容及其格式。1.1.2 研究意义项目后评估即可以用来重新审视和评估项目前评估与跟踪评估的好坏，并且可以为未来更科学的开展新项目的前评估和跟踪评估以及项目的初始决策和跟踪决策提供参考资料和支持。更进一步说，项目后评估实际上是一种总结经验和组织学习的过程，所以项目后评估是整个项目评估的一个重要组成部分。是在项目整个生命周期中与项目前评估，项目跟踪评估并列的项目评估工作的重要环节。1.2 国内外发展状况国外工程建设项目后评估几乎与项目前评估同时产生，最早产生于20世纪30年代的美国。主要为了适应当时罗斯福政府对重大社会计划项目管理的需要，作为监督政府“新政”政策性投资的手段。到20世纪60年代，美国、英国等发达国家的财政、审计机构及援外单位已开始进行项目后评估工作。其代表是美国联邦政府动用数以亿计的公共资金到“向饥饿宣战(WaronPoverty)”计划中，新建了大批大型公益项目。国会和公众对资金的使用、效益及影响表现出极大的关注。因此，在计划实施的同时进行了以投资建设项目效益评估为核心的后评估，这种效益评估的原则延续至今，并为各国所接受和采纳直到20世纪70年代。项目后评估才广泛地被许多国家和世界银行、亚洲开发银行等双边和多边援助组织等重视和应用。并成为西方发达国家，以及一些发展中国家政府管理的必不可少和不可分割的一个组成部分。后评估提供的信息作为提供国民经济效益和社会效益的决策依据，为制定经济政策服务，成为政府计划决策和宏观管理的一种重要工具在发达国家，后评估主要是对国家的预算、计划和项目进行评估。目前，后评估的发展趋势是将资金预算、监测、审计和评估结合在一起，形成一个有效的和完整的管理循环和评估体系。我国的投资项目后评估始于20世纪80年代中后期，1998年原国家计委正式委托中国国际工程咨询公司，进行第一批国家重点投资项目的后评估，标志投资项目后评估在我国的正式开始。随后在我国的一些金融部门。如：建设银行、国家发展银行等，和一些政府部门，如：交通部、铁道部、农业部等中也相继开展了自己的项目后评估工作。虽然近年来我国的项目后评估工作发展较快，但与其他国家相比仍相对滞后，特别是还未形成完整的后评估体系。然而，随着我国经济体制改革，尤其是投资体制改革的深入和发展。后评估已越来越受到我国经济界和投资界的重视因此，投资项目后评估活动将日益完整而规范。投资项目后评估机构在国外，从隶属关系上分为两类：一类隶属于国家立法机构，另一类隶属于政府部门国际组织内设立的后评估机构。一般直接隶属于该组织的最高领导部门，即董事会大部分西方发达国家的后评估机构，均隶属于其立法机构许多发展中国家的项目后评估机构设立在政府部门中。其审计部门是重要的组成部分国际组织中，特别是国际金融组织，如世界银行、亚洲开发银行等。其后评估机构是整个组织机构中重要的一个部门，并且独立于其他业务部门在世界银行。其后评估机构为业务评估局，直接由银行执行董事会领导，以保证该机构的权威性和独立性。我国的后评估机构均分布在政府各个部门和行业中，或以市场中介机构的形式存在中央政府部门中。国家计委在1998年机构改革之前，由重点项目建设司负责国家重点项目的后评估工作。机构改革之后，新成立的重点项目稽查办公室对重点项目的建设实施组织稽查，并负责后评估工作。国家审计署按照审计法的有关规定，对国家投资项目进行绩效审计。行业部门中，部分设立了评估机构。如交通部由其下属的交通规划研究院负责项目的评估工作，也有一些部门没有设立专门的评估机构。但有相应的机构负责项目的评估工作，如铁道部由计划司负责安排其下属的设计院进行项目评估工作金融部门中。国家开发银行曾经建立了专门的评估机构，即后评估局。建设银行建立了项目评估部，负责对贷款项目进行评估。1.3 本文主要研究的内容及思路本课题的研究内容是项目的后评估 ，主要是对项目后评估的组织管理、项目后评估的工作程序、项目后评估的技术方法、等方面进行研究，最后通过实际案例进行分析研究。0第一章 绪论项目后评估的基本内容是从可比性原则出发，注重分析项目决策和评估依据的变化，从结果中揭示原因。依据国家产业政策和各项有关法律、法规和制度，对投资项目的决策正误程度和项目实施过程中的是非功过进行评估，通过评估总结成功的经验和失败的教训，重点应放在生产经营和企业效益上。参考国际上项目后评估的有益经验，结合我国的实际情况，就项目后评估所包含的基本内容，通常认为主要涉及：（1）过程评估（2）效益评估（3）持续性评估（4）影响评估第二章 项目后评估的概述第二章 项目后评估的概述2.1 项目后评估的含义评估从本质上来讲是人类的一种认识活动。与人类认识世界“是什么”的认知活动有所不同，它融入了人类的价值判断，是一种通过衡量事物或人类行为的认知活动，即它所要揭示的不是事物或人类行为是什么，而它是对于人类意味着什么，对人类有什么意义。从哲学意义上讲，所谓价值就是在评估主体与评估客体之间的相互关系中，评估主体对评估客体所具有的效用、意义以及满足主体需要程度的一种认识。工程项目后评估是指在工程项目建设完成后，对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的全面、系统、客观的分析评估。通过对投资活动实践的检查总结，检验投资的目的是否合理有效，是否能够达到，项目的经济效益是否按期实现，通过分析对比找出项目成败的主客观原因，总结投资开发项目实践正反两方面的经验和教训，并通过及时有效的评估信息反馈，使项目的决策者、管理者和建设者获得有效信息，学习到更加合理的方法和策略，完善和调整相关的方针、政策和管理程序，提高项目决策、管理和建设的能力水平，对完善已建项目、改进再建项目和指导待建项目都有重要意义，为投资决策服务，从而达到提高投资效益的目的。2.2 项目后评估与前评估、中评估的联系和区别1.工程项目评估体系在项目生命周期的不同阶段对项目分别进行的侧重有所不同的各种评估在一起就构成了项目评估体系。项目评估通常可以分为三个阶段进行，即前期阶段（在项目前期对项目进行评估），中期阶段（在项目建设工程实施时期对项目进行评估），后期阶段(在项目投产运营时期对项目进行评估)。前期评估、中期评估、后期评估就构成了完整的项目评估体系。后评估的定义我们在前面已经给出，下面给出项目前评估和项目后评估的定义：（1）项目前评估。项目前评估，即项目前期的可行性研究，通常是指建设工程决策前，对项目有关的技术、经济和社会等各方面情况进行深入细致的调查研究,对项目建设的必要性、可行性进行论证，对各种可能的建设方案和技术方案进行认真细致的进行比较选择，并对项目建成后的经济社会效益进行科学的预测和分析，在此基础上综合判断评价项目的适用性和经济的合理性，为工程项目的立项、决策提供科学依据。它是建设项目前期工作的主要组成部分。（2）项目中评估。项目中期评估是指在项目实施阶段所进行的评估。由于各种原因，项目前期评估的外部环境有了变化，导致所做的结论也需要随之修改，或因为前期评估时考虑问题的不周全以导致有所疏漏，在项目建设过程中对项目实施评估也是非常有必要的。中期评估的主要目的是为了对正在实施的项目全过程进行测试和分析，以更好的推进项目实施。通过对项目的中评估可以确定原决策有无修改的必要性，是需要全部修改还是需要局部修改，以更好的实现项目的预期目标。同时在项目决策执行过程中要注重项目信息反馈渠道的建立，以便及时发现问题、查明原因，并采取措施予以控制，以保证方案的顺利实施。2.项目后评估与前评估的区别和联系项目后评估与前评估的关系密切，前评估是后评估的前提和基础。两者在评估原则和基本方法上没有太大的区别。但是由于项目后评估和前评估在项目全过程中所处的工作阶段不同，两者也存在着明显的区别，主要表现在以下几个方面：（1）评估的时点不同（2）评估的目的不同（3）选用的数据参数不同（4）比较的对象不同（5）评估的内容不同（6）评估的性质和结论不同表1-1后评估前评估评估的时点竣工后一段时间批准立项前评估的目的总结经验、改进决策和管理确定项目是否可行选用的数据已有实际数据历史资料和有关文件、预测数据比较的对象项目实际执行结果与前评估预期不同设计方案评估的内容前评估内容再评估、实施效率、运营状况等项目建设的必要性、可能性评价的性质和结论综合性评估；项目是否成功、对未来预测经济评价行为；项目是否可行 3.项目后评估与中评估的区别项目中期评估是建设内部管理中的一项重要工作，一般由项目负责人和工程管理人员在施工阶段负责组织实施。项目后评估不同于项目中期评估，其主要区别在于：（1）评估的时点不同（2）评估目的和作用不同（3）组织实施不同（4）选用的数据参数不同（5）评估的内容不同2.3 项目后评估的原则和作用项目后评估的基本原则具体要求分述如下。1.项目后评估的原则项目后评估的主要原则包括：独立性、科学性、实用性、透明性和反馈性等原则。（1）独立性原则。这是指项目后评估不能受项目决策者、管理者、执行者和项目前评估人员的干扰，这是项目后评估的公正性和客观性的主要保障。（2）科学性原则。所谓科学性原则是指项目后评估的方法必须科学可靠，必须科学正确的反映出项目成败的经验和教训。（3）实用性原则。所谓的实用性原则是指项目后评估的作用和结果能够具有实际的作用，即项目后评估的结果能够很好的为未来的项目决策提供支持和服务。（4）透明性原则。透明性原则就是指项目后评估的工作过程项目后评估的报告必须做到透明，因为项目后评估的透明度越高了解和关注项目后评估结果的人就越多，从而获得学习效果和受益的人就越多。（5）反馈性原则。项目后评估还有一个重要原则就是这种评估的结果信息必须反馈给需要这些信息的人们，从而人们能够应用这些项目后评估的信息，起到“吃一堑，长一智”的学习作用。2.项目后评估的作用项目后评估的作用主要表现在以下几个方面。（1）项目后评估有利于提高管理水平项目后评估通过对已建成项目的分析研究和论证，较全面地总结项目管理各个环节的经验和教训，可以比较公正、客观地确定有关人员工作中存在的不足，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。（2）项目后评估为投资决策提供服务通过项目后评估提出的问题、建议的反馈，可以改善和调整相关方针、政策、管理程序，调整投资方向、投资结构，从而提高决策水平和投资效益。（3）项目后评估是一个学习过程通过后评估使项目决策者、管理者、建设者以及咨询部门人员从项目实施中学到更为合理、科学的决策知识、管理方法，提高决策、管理、组织建设和咨询服务水平。32第三章 项目后评估的实施与操作第三章 项目后评估的实施与操作3.1 项目后评估的组织管理3.1.1 项目后评估的组织管理评估对象是指需要进行评估的事物，在后评估中就是指被评估的建设项目。按产业划分，可以分为第一产业项目、第二产业项目、第三产业项目；按行业划分，可以分为农业项目、工业项目、商业项目、交通运输项目、文化教育项目等；按隶属关系划分，可以分为中央项目、地方项目；按资金来源划分，可以分为内资项目、外资项目；按产权划分，可以分为独资项目、合资项目；按规模划分，可以分为大型项目、中型项目、小型项目；按建设阶段划分，可以分为前期工作项目、在建项目、投产项目等。原则上，所有竣工投产项目都要进行后评估，项目后评估应该被纳入项目管理程序之中，而事实上由于受到经费、人力等诸多条件的约束限制，不可能对一切工程项目都进行后评估。主要原因在于客观条件的不成熟，当前我国项目后评估方法体系尚不完善，加之我国建设工程项目众多，而从事具体项目后评估的人员则相对稀缺，后评估经费也不能完全保证到位，后评估项目的选择问题则显得尤为必要。评估项目的选择必须具备三个基本性质：特殊性、可行性和典型性。（1）特殊性：即所选项目要具有一定的独特性，与其他项目相比有明显特征。（2）可行性：即所选项目在人力资源、资本和时间等方面均有保障，综合考虑评估投入的的代价与可取得的效益之间的权衡关系，具备进行评估的基础条件。（3）典型性：即所选项目在同类项目中具有一定的代表性。项目主管部门根据前期制定的评估计划对评估项目进行选择时，通常对以下几类项目比较关注：（1）非常规项目，如规模过大，建设内容和过程复杂、或风险较大的新技术项目；（2）项目实施可能产生重大影响或引发重大问题的项目，如大型水利项目、大规模的围湖造田项目；（3）项目建设条件或建设环境发生重大变化的项目，如外部条件、建设内容、项目布局等发生了重大变化的项目；（4）对开展行业、部门和区域后评估工作和研究具有重要意义的项目；（5）由于各种原因急切需要了解项目作用和影响的项目；（6）能为实施的国家计划、规划原则或宏观战略提供相关参考和决策依据的项目3.1.2 评估计划的制定后评估计划一般有项目投资者或决策者制定、安排。从项目后评估的重要作用来看，项目后评估应得到足够的重视。对于项目管理部门而言，项目后评估工作要及早准备，一般来说，后评估计划制定的越早越好，最好是在工程的可行性研究和执行阶段就制定出来，以便工程项目管理者和执行着早做准备工作，在工程实施工程中就注意收集资料。国家投资项目评估计划的制定主要针对政府直接或间接参与投资的项目，主要是一些公共项目。国家投资项目评估计划制定的时效性比较强，通常以国家、部门和地方的年度计划为基础。与银行等金融组织不同，国家的后评估更注重投资行为的整体效果、作用和影响等。因此，国家的后评估计划往往从更长远的角度和和更高的层次出发来制定。许多国家的国际组织都采用年度计划和23年滚动计划相结合的方式来制定项目后评估计划。我国工程项目后评估计划的制定可以年度计划为基础，以年度完成任务情况为依据进行调整。后评估计划必须对评估对象、评估方法、评估时间、专家名单、评估内容、工作进度、质量要求、经费预算、报告格式等予以说明。3.1.3 评估任务的下达国家重点建设项目一般由国家级评价机构负责制定评估计划和下达评估任务，通常按照由低到高的三个阶段进行，即自我评估，主管部门（地方或行业）评估和国家评估。（1）自我评估阶段。自我评估是整个评估进行的基础，通常有项目单位负责组织编写建设项目自我评价报告，报行业（或地方）主管部门进行审核。（2）主管部门（地方或行业）评估阶段。在第一个项目单位自我评估的基础上，管理部门从行业（或地方）的角度对建设项目自我评价报告进行初步审核，并提交初审报告。（3）国家评估阶段。在这个阶段由国家评估机构代表国家对项目进行后评估。地方重点建设项目或一般地方项目一般由行业或地方主管部门的评估机构负责制定评估计划和下达评估任务，一般包括俩个阶段：（1）自我评估阶段。（2）主管部门（地方或行业）评估阶段。3.1.4 评估机构的选择根据被评估项目的特点，国家、部门、银行等项目管理部门要选择具有相应资质的评估机构，将评估任务予以委托。评估机构可以是内部的，也可以是外部的；可以选择国内的，也可以选择国外的。评估机构选定以后，项目管理部门要与评估机构签订评估合同或委托协议书。内容通常包括：评估对象、评估目的、评估时间、评估费用、评估方法、评估标准、评估范围、资料来源等。在评估机构的进行后评估的过程中，项目管理部门要对评估合同的执行进行指导和监督。3.1.5 评估报告的验收、评估信息的反馈评估机构提交后评估报告初稿后，项目主管部门要组织专家及时进行验收，并监督要求评估机构根据专家意见修改完善后评估报告；在正式提出后评估报告出版以后，项目主管部门应按照规定或根据相关单位和个人的需要，将后评估报告以摘要或其他形式进行分发，以实现信息共享、改进工程项目建设和管理之目的。3.2 项目后评估的工作程序 项目后评估是一项复杂的系统工作，涉及的面广。为了搞好项目后评估工作，要制定相应的工作程序，便于项目后评估的顺利实施。3.2.1 项目后评估计划的制定项目后评估计划一般由项目的投资者或决策者来制定。国家投资项目的后评估计划的主要对象包括政府直接投资或参与投资的项目，重点是主权外债项目、政策性银行贷款项目、使用政府预算内资金及其他资金的项目、中央企业固定资产投资项目等。3.2.2 项目后评估项目的选定在我国，投资渠道和资金来源凡是属于国家公共投资和利用国际金融组织贷款的项目都应进行项目后评估，而且每个项目都必须编制完工报告，包括竣工报告、自我总结评估报告。项目主管部门在对项目自评报告评估的基础上，可以选择具备特殊性、可能性和典型性的项目进行重点评估。（1）特殊性。即所选项目要具有一定的特性，如某一行业的第一个项目、大型或特大型的项目、重大技术改造或技术创新的项目、特别成功或特别不成功的项目特别复杂的项目、公众特别关心的项目等。（2）可能性。即所选项目在人员组成、经费来源和时间安排上均有保障，具备进行后评估的条件，可以顺利开展后评估。（3）典型性。即所选项目在同一类项目中具有一定的代表性，如需要专门了解项目影响程度的项目，或建设性质发生变化的项目，或合同终止的和建设延期的项目，或能为经济和社会发展提供信息的项目，或能说明投资现状和未来投资方向的项目等。项目主管部门选择具体评估项目时，一般应考虑以下条件：（1）项目投资额巨大，建设工期长。建设条件较复杂。或跨地区、跨行业。（2）项目采用新技术、新工艺、新设备，对提升企业核心竞争力有较大影响。（3）项目在建设实施中，产品市场、原料供应、融资条件及建设内容发生重大变化。（4）项目组织管理体系复杂（包括境外投资项目）（5）项目对企业、行业、部门和地区发展有重大影响。（6）项目引发的环境、社会影响较大。3.2.3 项目后评估范围的确定由于项目后评估的范围很广，一般后评估的任务限定在一定的内容范围内，因此项目后评估的范围和深度应根据需要有所侧重和选择。通常是在委托合同中确定评估任务的目的、内容、深度、时间和费用等，特别是那些在本次任务中必须完成的特定要求，需要交代的十分明确具体。受托者应根据自身的条件来确定是否能按期完成合同。国际上后评估合同一般有以下内容:（1）项目后评估的目的和范围，包括对合同执行者明确的调查范围。（2）提出评估过程中所采用的方法。（3）提出所评项目的主要对比指标。（4）确定完成评估的经费和进度。3.2.4 项目评估咨询专家的选择项目后评估通常分自我评估阶段和独立评估阶段。在独立评估阶段，需委托一个独立的评估咨询机构或由银行内部相对独立的后评估专门机构来实施，由此机构任命后评估负责人，该负责人聘请和组织项目评估专家组去实施后评估。该负责人不应是参与过此项目前期评估和项目实施的人。评估专家可以是评估咨询机构内部的人员，他们较熟悉评估方法和程序，费用较低；也可以是熟悉评估项目专业的行家，他们客观公正，同时弥补了评估机构内部的人手不足。项目后评估应避免出现“自己评估自己”，凡是承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务的机构不宜从事该项目的后评估工作。3.2.5 项目后评估的执行项目后评估的执行包括以下几方面的工作：（1）资料信息的收集。包括项目资料（如项目自我评估、完工、竣工验收、决算审计、概算调整、开工、初步设计、评估和可行性研究等报告及批复文件等)、项目所在地区的资料(如国家和地区的统计资料、物价信息等)、评估方法的有关规定和准则（如联合国开发署、亚洲开发银行、国家发展和改革委员会、国家开发银行等机构已颁布的手册和规范等）。（2）后评估现场调查。现场调查可以了解项目的基本情况，其目标实现程度，产生的直接影响和间接影响等。现场调查应事先做好充分准备，明确调查任务，制定调查提纲。（3）分析和结论。在收集资料和现场调查后进行全面认真的分析，就可得出一些结论性的答案，如项目成功度、投入产出比、成败原因、经验教训、项目可持续性等。3.2.6 项目后评估的报告项目后评估报告是评估结果的总汇，应真实反映情况，客观分析问题，认真总结经验。项目后评估报告应包括摘要、项目概况、评估内容、主要变化和问题、原因分析、经验教训、结论和建议、评估方法说明等。这些内容既可以形成一份报告，又可以单独成文上报。报告的发现和结论要与问题和分析相对应，经验教训和建议要把评估的结果与将来规划和政策的制定修改联系起来。项目后评估报告要有相对固定的内容格式，便于分解，便于计算机录入。3.2.7 后评估的反馈 反馈的机制是后评估体系中的一个决定性环节。它是一个表达和扩散评估成果信息的动态过程，同时，该机制还应保证这些成果在新建或已有项目以及其他开发活动中得到采纳和应用。反馈过程有两个要素：一是评估信息的报告和扩散，其中包括了评估者的工作责任。项目后评估的成果和问题应该反馈到决策、规划、立项管理、评估、监督和项目实施等机构和部门。二是应用项目后评估成果及经验教训，以改进和调整政策的分析和制定，这是反馈最主要的管理功能。在反馈程序里，必须在评估者及其评估成果与应用者之间建立明确的机制，以保持紧密的联系。3.3 项目后评估的方法一般而言，进行项目后评估的主要分析方法应该是定量分析和定性分析相结合的方法。在项目评价的实际过程中，最基本也是最重要的方法有三种：3.3.1 前后对比法前后对比法是将项目实施前即项目可行性研究和评估时，所预测的效益和作用与项目竣工投产运行后的实际结果相比较，以找出变化和原因。这种对比是进行后评估的基础，特别是在对项目财务评价和工程技术的效益分析时是不可缺少的。前后对比法是通过大量的参数比较，将被评对象（政策、计划、项目等）执行前后的有关情况进行对比，从中获得评估的依据。这种方法是将事前和事后可以衡量的指标值进行比较，用指标的变化回答评估的问题，如效果、影响等。应用前后对比法的主要困难在于如何将被评对象所产生的效果和其他外在因素、偶发事件、社会变动等所造成的效果加以明确区分。3.3.2 有无对比法有无对比法包括前后对比，预计和实际对比，有无项目的对比等。对比的目的是要找出变化和差距，为提出问题和分析原因找到重点。有无对比的概念在一般情况下，投资活动的“前后对比”（Before and After Comparison）是指将项目实施之前与项目完成之后的情况加以对比，以确定项目效益的一种方法。在项目后评价中则是指将项目前期的可行性研究和评估的预测结论，以及初步设计的技术经济指标，与项目的实际运行结果及在评价时所做的新的预测相比较，用以发现变化和分析原因。这种对比用于揭示计划、决策和实施的质量，是项目评价应遵循的原则。“有无对比”（With andWithout Comparison）是指将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情况进行对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。对比的重点是要分清项目作用和影响，与项目以外因素的作用和影响。这种对比用于项目的效益评价和影响评价，也是后评价方法的一个重要原则。后评价是通过项目的实施所付出的资源代价，与项目实施后产生的效果进行对比，得出项目的评价结论。方法论的关键是要求投入的代价与产出的效果口径一致。也就是说，所度量的效果要真正归因于项目。但是，很多项目，特别是大型社会经济项目，实施后的效果不仅仅是项目的效果和作用，还有项目以外多种因素的影响。因此，简单的前后对比不能得出真正的项目效果的评价结论。例如，由世界银行贷款的中国华北平原农业项目，总投资1.8 亿美元，1980 年立项，1987年竣工。项目主要内容是在华北三省九县建立20 万顷土壤改良和改善排灌设施的开发样板。事后评价结果发现，该项目刚刚结束就已经达到预期的产量目标；经济内部收益率为56%，大大超过前评估的目标值。事实上，从该目立项以来，中国农村进行了重大的经济体制改革，实行了联产承包责任制，农产品价格大幅度提高。显然，如果没有该项目，这些地区的农业产出也会有相当的提高。因此，该项目的后评价，必须采用有无对比的方法，结果有无对比的经济内部收益率，与前后对比的结果相差23 个百分点。基本方法综上所述，后评价中的效益评价任务就是要剔除那些非项目因素，对归因于项目的效果加以正确的定义和度量。由于无项目时可能发生的情况，往往无法确定地描述，项目评价中只能用一些方法去近似主蓝天项目的作用。理想的做法是在该受