关于内部控制的内审报告.docx

关于-股份有限公司内部控制主要问题的内部审计报告一 审计目标与范围识别现有业务活动中的控制缺失，并按重要程度排序找出目前急需完善的内部控制环节。健全内部控制制度，达到外部监督机构对于内部控制的要求。内部控制的调查范围涉及销售、采购、生产、人事、行政。二 审计过程说明公司内控小组成立于2012年5月18日，业务活动控制调查完成于6月1日，改进过程目前仍在进行中。内控小组的工作遵循了内部审计具体准则中的控制评估方法，我们结合内部审计准则与公司具体情况实施了必要审计，并在此基础上对我们认为内控中的主要问题发表意见。针对以下问题我们也将逐个开展更进一步的后续审计。三 审计中发现的细节说明以及审计建议1销售环节内部控制的缺失1.1信用管理流程主要问题：缺乏对客户初始信用的评估，尚无标准规范的信用控制方法、流程，信用日常管理及发货控制缺乏明确的评价依据与记录。审计建议：对新老客户应当有标准的符合逻辑的信用评价方法，对赊销金额超过信用额度与信用期的发货要严格禁止，如要发货，除必须有严格的审批制度控制外，应充分评估无法回收货款的风险，并留有可以查询、可以印证的书面、电邮等资料。1.2价格管理流程主要问题：缺乏客户价格设定及后续调价制度审计建议：制定单独成文的价格控制制度，并对后续调价应留有备查书面资料文件。内控小组现讨论制定价格管理制度。1.3销售合同管理主要问题：销售合同有标准化模板，但实际签订率低。审计建议：制定简版和正式版的标准合同，考虑在服务器系统里体现和执行销售订单。1.4样品审批主要问题：无明确的免费样品试用审批制度审计建议：对国内外样品试用因建立相应的审批制度，并应指定人员汇总收集样品审批流程中可查询印证的资料文件。1.5缺失固定的对账机制主要问题：目前对账主要依赖外部审计时借助审计函证进行对账，无固定对账制度以及内外部可以检查的对账记录文件。审计建议：会因为对账不及时导致财务信息不准确而影响财务列报，也会因信息收集不及时影响管理层判断。与客户的对账因固定时期进行。2采购环节内部控制的缺失2.1原材料采购流程标准化主要问题：采购货物由多部门执行，流程不统一，流程中未留有明确可供查证的书面资料。审计建议：将原材料的全部采购流程在服务器上实现，并明确采购审批授权。3生产环节内部控制的缺失3.1在产品数据准确性主要问题：通过讨论与财务计算，从原材料领料生产、待检入库、待包入库、包装、成品入库的流程中，各在产品，包括废料间勾稽关系建立，但数据源尚存一定准确性，容易导致财务数据尤其是库存、主营成本财务信息不准确。审计建议：培训数据收集整理人员，统一对所需数据口径的理解。内控小组继续查找数据源可能存在的数据计算不统一的情况，已确保生产环节在产品数据录入准确有效。4人事环节内部控制的缺失4.1岗位描述与职责主要问题：各部组织架构中无明确的岗位说明书，对该岗位具体工作内容、具备能力要求无清晰的描述说明。审计建议：由人事部召集，各部负责人安排编制岗位说明书，以明确岗位应当承担的义务与责任，以及具备的专业技能和其他能力要求。4.2绩效管理系统建立主要问题：各不同职能部尚无规范成文的绩效管理制度。审计建议：在原已有绩效考核基础上制度化、标准化、模板化，让部门职工明确如何提高绩效。5合同管理及公章管理标准化制度的制订5.1公章管理主要问题：公司各印章均未建立成文的印章使用制度，印章使用审批流程不完善，部分印章的使用无备查薄。印章签字人并无法人有效授权。如无成文的制度和严格的流程管理，会导致印章使用不当给公司造成损害。审计建议：印章制度成文并明确各业务模块指定签字授权人。5.2合同管理主要问题：合同承办、归档管理、签字审批、履行与违