成立合作社财务管理制度.doc

祁门县柽墅茶叶专业合作社财务管理制度 为了加强和规范专业合作社的财务管理，维护社员合法权益，根据有关法律、法规和祁门县 茶叶专业合作社章程的规定要求，结合实际，特制订本财务管理制度。一、财务管理体制和财会人员1、合作社设会计一名、出纳一名。2、财务人员应当具备必要的专业知识，忠于职守，坚持原则。3、财务人员需调整或离职的，必须经社员代表大会通过，经业务主管部门审计后，及时办理交接手续。二、资金管理1、专业合作社资金管理包括现金、银行存款、有价证券的管理。2、现金管理实行备用金制度，专业合作社根据自身的实际情况，确定备用金数额，但最多不得超过1万元。3、严禁公款私存，严禁借用、挪用专业合作社资金，否则，将追究有关人员的责任。三、财务收支管理1、所有专业合作社的收入必须纳入专业合作社财务管理。主要包括：（1）经营盈利收入；（2）社员缴纳的股金；（3）政府扶持资金；（4）银行贷款；（5）本社提取的公积金、公益金和风险金；（6）接受的社会捐赠；（7）其它资金。2、参加社会公益捐赠、救济本社社员灾情，数额较小的由理事会研究决定，数额较大的，经社员大会或社员代表大会讨论决定。3、严格票据管理。专业合作社必须到财政购领票据，并严格执行票据的购领、使用、缴销制度。各项资金收入必须由财务人员开具符合规定的票据，严禁白条收费或收钱不开票等违纪违法行为。4、专业合作社开支的原始凭证必须是符合要求的合法票据，即具备四要素：凭证名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人的签名和盖章，接受凭证单位名称和经济业务的内容、数量、单价和金额。白条、要素不齐全、被涂改的单据，不准报销入账。5、严格审批制度和审批程序。专业合作社财务开支实行限额审批制度，原则上专业合作社理事长“一支笔”审批。具体审批权限是：（1）经集体研究的事项，在限额开支之内，由理事长审批；（2）未经研究决定的开支，200元以内由理事长审批，400元以上经民主理财小组集体审核后，由理事长审批。6、专业合作社管理人员工资报酬，根据本社经济状况，并按岗位责任目标管理考核情况决定，计入成本。7、社员因公出差，参照本县国家工作人员出差的报销标准执行。四、财务报表和财务档案1、专业合作社的财务报表分为月报和年度报表。月报包括科目余额表和收支明细表等，年报包括资产负债、收益分配表和财务状态变动表。2、专业合作社的财务档案包括各种经济合同和承包合同或协议，各项财务计划和收益分配方案，各种会计凭证、会计财务帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁单等。3、财务档案保管期限为：各种会计报表保存20年；各种凭证、帐簿、财务收支计划、会计人员交接清单、各种承包合同、经济合同等重要资料长期保存。五、民主理财和财务公开1、专业合作社的重大经济事项，包括财务收支、财务预决算、兴办公益事业、变卖固定资产、重大经济问题等，均须通过社员大会或社员代表大会讨论通过。2、专业合作社要建立由懂财务、善管理、作风正派、坚持原则的社员组成民主理财小组，并经社员大会或社员代表大会讨论通过。3、专业合作社民主理财小组的主要职权为预算审议权、会计帐目审查权、违纪纠正权、财务问题解决权和不合理开支的否决权。具体职责是：（1）代表社员意愿，对财务进行监督；（2）对年度财务收支计划、决算情况进行审议，向社员大会或社员代表大会报告财务管理情况；（3）督促财务人员定期公布帐目，并收集和反馈社员意见；（4）定期召开理财会议，如遇重大事项可随时召开会议和开展活动。民主理财小组要刻制使用“权民主理财审核专用章”，并由组长指定专人管理。对本社的收支原始单据要定期逐笔进行审核盖章。4、理事会须每季度向社员公布一次财务收支情况。每年未向社员大会或社员代表大会公布本年度经监事会审核的资产负债表、损益表、财务状况变动表，同时，将新年度的财务收支计划交社员代表大会讨论，经大会审查批准后执行。六、奖惩1、对遵守和维护财经法纪成绩显著的财务人员，予以通报表扬和奖励。2、有下列行为之一的专业合作社负责人、财务人员、直接责任人及其他有关人员，将受到相应纪律处分或依照有关法律、法规进行处罚。（1）违反国家有关会计核算规定的；（2）伪造、篡改、故意毁灭会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的，或者利用虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料损害国家、合作社和社会公众利益的；（3）不按规定取消银行帐户，或擅自开设银行帐户的；（4）不按规定使用票据收款或收款不开票的；（5）违反收入管理规定，隐瞒、截留、私分合作社资金或贪污挪用合作社资产的；（6）财务人员对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违法的收支不予抵制且不提出书面整改意见，或者对严重违法损害国家、合作社和社会公众利益的收支不向主管部门报告的；（7）