（浙江选考）2021版新高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 2 第八课 财政与税收教学案（必修1）

第八课财政与税收1.国家财政(1)财政在社会经济生活中的作用b(2)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素b(3)财政支出的主要用途a(4)财政收入和支出的关系a2征税和纳税(1)税收的基本特征a(2)增值税和个人所得税b(3)依法纳税是公民的基本义务c(4)违反税法的行为及应承担的法律责任a国家财政学生用书p271财政收入与支出(1)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。影响因素：经济发展水平和分配政策。(2)财政支出按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(3)财政收支的关系财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。2财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1财政在社会经济生活中的作用(b)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过运用财政政策、货币政策等经济手段来促进国民经济平稳运行。财政政策和货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响社会总需求，使之与社会总供给相适应的经济政策中央银行为实现一定的客观经济目标，对货币供应量和信贷量进行调节和控制而采取的指导方针及其相应的政策措施制定和实施者国务院财政部门中国人民银行杠杆运用税率、财政支出、国债等利率、存款准备金、信贷规模等联系是国家宏观调控最常用的经济手段，二者往往相互配合使用；都有扩张性和紧缩性之分(目前我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策) 2财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)(1)渠道：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收收入是财政收入最重要的来源，税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(2)影响因素经济发展水平的影响：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。分配政策的影响：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3财政支出的主要用途(a)(1)含义：财政支出是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。4财政收入和支出的关系(a)财政收支平衡财政收支相等、财政收入大于财政支出略有盈余、财政支出大于财政收入略有赤字。财政收支平衡有利于社会总供给与社会总需求平衡，有利于经济平稳运行财政盈余财政收入大于财政支出的部分。财政略有盈余，财政资金得到充分利用，有利于经济社会发展；盈余过多，财政资金没有得到充分利用，不利于经济和社会发展财政赤字财政支出大于财政收入的部分。财政略有赤字，通过适度借债，扩大经济和民生支出，有利于经济社会发展；财政赤字过度，靠大量借债维持，可能导致社会总供给与社会总需求不平衡，引发通货膨胀1人民生活的改善完全依靠财政。( f )2(20194月浙江选考)经济增长滞缓时，政府需要采取扩张性财政政策。( f )3财政赤字必然导致通货膨胀。( f )4(20201月浙江选考)2019年中央经济工作会议提出，2020年要巩固和拓展减税降费成效，大力优化财政支出结构。减税降费政策()有利于促进国民经济平稳运行有利于降低企业的生产成本必然导致国家财政收入减少是稳健货币政策的组成部分a bc d解析：选b。减税降费政策属于财政政策，且不必然导致国家财政收入减少，排除；减税降费政策有利于降低企业的生产成本，促进国民经济平稳运行，入选。5目前乡村振兴战略已成为我国的重要发展战略之一，2019年国家将重点扶持现代农业产业园田园综合体、农村一二三产业融合发展先导区、养殖基地与农产品流通设施，补贴最高可达1亿元。国家财政强农惠农政策的经济意义在于()确定农产品价格，保护农民收益优化农业经济结构，推动供给侧结构性改革发挥财政作用，促进资源合理配置支持农业农村优先发展，推进区域协调发展a bc d解析：选b。材料反映的是国家财政的作用，正确；错误，价格在市场中形成，由价值决定，国家不能确定农产品价格；题目中没有提到区域协调发展，与题意无关。6(20184月浙江选考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。答案：国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。征税和纳税学生用书p291税收及其种类(1)税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征强制性、无偿性、固定性。(3)税收的种类根据征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)税收的作用增值税：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2依法纳税(1)依法纳税的必要性在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税。1税收的基本特征(a)强制性无偿性固定性地位税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志含义国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变注意并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利是相对的。税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿随着社会经济条件的变化，征税对象、税率，具体的征税标准是可以改变的联系(1)三个基本特征是紧密联系、不可分割的(2)无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障(3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收具有固定性，一旦确定就不能改变。提示：错误。税收的固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。一般来讲，税率会随着经济发展而有所调整，一般需要经过法定的程序，如人大修改税收相关法律。2增值税和个人所得税(b)增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.依法纳税是公民的基本义务(c)(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。4违反税法的行为及应承担的法律责任(a)偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为对四种违反税法的行为，税务机关在依法追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的犯罪行为要追究刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒缴税款的行为1(20184月浙江选考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。( t )2网上开店和购物可以不用纳税。( f )3(20201月浙江选考)征税对象和税率由国家以法律的形式规定，任何部门不能随意改变。这说明税收具有()无偿性 固定性强制性 自觉性a bc d答案：c4(201811月浙江选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了 ()a减轻企业负担b实施紧缩性财政政策c调节个人收入分配 d避免对同一个经营额重复征税解析：选a。由于增值税是对生产经营中的增值额征税，因此，下调增值税税率是为了减轻生产经营企业的负担，故选a。下调增值税税率、减少税收，是实施扩张性财政政策的体现，而不是为了实施紧缩性财政政策，b不符合题意，不选。个人所得税的作用是调节个人收入分配，c不符合题意，不选。d强调的是增值税的积极作用，与题意不符，不选。5国家税务总局依据白酒消费税最低计税价格核定管理办法，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()严厉打击了骗税行为 会改变税收的固定性表明税收具有强制性 有利于增加财政收入a bc d解析：选b。国家税务总局宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为严厉打击了偷税行为，不是骗税行为，排除；材料中国家的行为并不能改变税收的固定性，错误；白酒消费税是国家相关部门依法征收的，体现了税收的强制性，符合题意；税收是国家取得财政收入最普遍的形式，国家征收白酒消费税有利于增加财政收入，符合题意。课后达标检测学生用书p189(独立成册)一、判断题(正确的在题后括号内写t，错误的写f)1财政收入越多越好。( f )2(2020浙江黄岩选考模拟)财政支出大于收入略有赤字也属于财政收支平衡。( t )3政府采取扩张性财政政策一般要减少税收。( t )4税收具有固定性，意味着征税对象和税率一经确定就不再改变。( f )5(2020温州八校联考)商家向消费者许诺不开发票，就可获得价格优惠，这是骗税行为。( f )二、选择题(每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)62019年我国适当增加必要的财政支出和政府投资，加大对民生等薄弱环节的支持，补齐民生“短板”。这说明国家财政()a是促进社会公平、改善人民生活的物质保障b能够实现资源合理配置、促进经济的发展c能够有效调节供求，促进国民经济平稳运行d是实现初次分配更加注重公平的重要手段解析：选a。“加大对民生等薄弱环节的支持，补齐民生短板”，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选a项。b、c两项不符合题意；d项说法错误。7(2020河南非凡吉创联盟调研)2019年一季度，全国一般公共预算支出 58 629 亿元。其中，教育支出 8 522 亿元，同比增长14%，社会保障和就业支出 9 903 亿元，同比增长7.6%，卫生健康支出 4 750 亿元，同比增长9%。以上数据表明()a合理确定财政收支关系有利于促进社会供求平衡b财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障c国家财政对于促进资源的合理配置具有积极作用d政府履行再分配调节职能，缩小居民的收入差距解析：选b。2019年一季度，全国一般公共预算支出向教育、社会保障、就业、卫生健康等民生领域倾斜，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，b符合题意；材料不体现我国财政收支关系，a不选；材料反映的是财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，c不选；材料不体现政府履行再分配调节职能，缩小居民的收入差距，d不选。8(2020温州八校联考)2019年我国继续实施积极的财政政策，更加注重定向调控，以应对经济下行的压力。实施这一政策的直接目的在于()a改善人民生活b促进社会公平正义c合理配置资源 d促进经济平稳运行答案：d9近年来，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过百亿元。这体现国家通过财政()a促进居民收入增加 b保持经济平稳运行c促进资源合理配置 d提高汽车生产效率解析：选c。我国实行财政补贴政策，促进新能源汽车产业的发展，体现了财政促进资源合理配置的作用，应选c项。a、b、d三项不符合题意，排除。10受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二、三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为()财政收入与经济发展是紧密联系的财政收入和财政支出是国家财政的两个方面国家要履行职责必须要有财力上的保证我国的税收收入是财政收入最重要的来源abc d解析：选a。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，符合题意。与题意无关，应排除。11(2020舟山中学开学考试)我国将逐步建立以绿色生态为导向的农业补贴制度，强化耕地、草原、林业、湿地等主要生态系统补贴政策，探索重金属污染耕地治理、农业面源污染治理、农业高效节约用水等有效支持政策。这主要说明国家财政()促进社会公平、改善人民生活促进国民经济平稳运行发挥宏观调控作用，引导经济活动促进资源合理配置a bc d解析：选d。题干反映的是国家财政引导经济活动、促进资源合理配置，符合题意。材料没有体现，不选。12为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()a加快技术创新是全部工作的重中之重b财政政策可以促进资源合理配置c国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行d货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析：选b。本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，b项符合题意。a项说法错误，解决“三农”问题是全部工作的重中之重；c项强调的是财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，d项不符合题意。13立国之道，惟在富民。近年来，浙江省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长。这些支出()能够有效促进财政收支平衡能够强化财政在资源配置中的决定性作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活a bc d解析：选d。用于民生方面的财政资金逐年增长，能够促进社会公平、改善人民生活，实现经济增长，增加就业，实现宏观调控的目标，故当选。财政用于民生支出的逐年增长，不一定能有效实现财政收支平衡，排除；错误，排除。14“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着()加大财政对特定对象的扶持力度财政收入将会小幅减少财政的支出结构更加优化紧缩性财政政策的实施a bc d解析：选a。从财政角度看，这意味着加大财政对特定对象的扶持力度，正确；不选，财政收入不一定会小幅减少；当选，材料表明财政的支出结构更加优化；与题意无关。15从1992年开始，我国税务系统定于每年4月份集中开展税收宣传，因此，4月被称为“税收宣传月”。2017年第26个全国税收宣传月活动的主题是“深化税收宣传 助力企业发展”。从这一“主题”中，我们可以看出()a税收为国家的存在和发展提供物质保障b增值税可以避免对一个经营额重复征税c税收政策是国家调节经济发展的重要手段d税收宣传有利于提升公民诚信纳税的意识解析：选c。根据全国税收宣传月活动的主题可知，国家可以通过税收政策调节经济发展，c符合题意。材料没有体现税收的物质保障作用，a不符合题意。b说法正确但在材料中没有体现。税收宣传确实有利于提升公民诚信纳税的意识，但这不是本次税收宣传月活动主题所强调的内容，故d排除。16近年来，我国实行定向减税和普遍性降费，拓宽了小微企业税收优惠政策范围。这种做法的积极意义是()促进相关产业发展，有益产业结构调整降低企业税收成本，增强企业发展能力拓宽财政收入来源，增加财政收入总量完善国家财税制度，强化财政支出约束a bc d解析：选a。实行定向减税和普遍性降费，拓宽小微企业税收优惠政策范围，这有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力，促进相关产业发展，有益于产业结构调整，符合题意；不符合材料主旨，排除；中“强化财政支出约束”不符合题意，排除。17国家税务总局强调：要严格依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税”、空转、转引税款、突击征税等违规行为。这是因为()a税收是取得财政收入的基本形式b税收具有强制性的基本特征c税收具有固定性的基本特征d税收是国家实现其职能的前提条件解析：选c。题中材料体现了税收的固定性，故c项符合题意；a、b、d三项不符合题意。18税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革都与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入最重要的来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系a bc d解析：选d。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收入最重要的来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，正确；错误；与题意无关，不选。三、综合题19近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技