人教版小学语文三年级下册-翠鸟.doc

黄浦区财政支出绩效评价实务规范黄浦区财政局2017.5目 录1、黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架 12、黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架的说明53、黄浦区财政局财政支出绩效评价一般工作流程94、黄浦区财政项目支出绩效评价工作方案（参考格式）155、黄浦区财政项目支出绩效评价工作方案（参考格式）的说明226、黄浦区财政项目支出绩效评价报告（参考格式）387、黄浦区财政项目支出绩效评价报告（参考格式）的说明478、绩效评价通知609、关于要求提供绩效评价相关资料的函（参考格式）6110、绩效评价（绩效跟踪）工作方案修改结果对照表6411、绩效评价（跟踪结果）报告修改结果对照表6512、黄浦区财政支出绩效评价结果反馈书6613、黄浦区财政支出项目绩效完善报告书6714、黄浦区财政支出绩效评价项目信息公开情况6815、绩效评价服务合同69黄浦区财政局绩效评价科人员通讯录姓名手机分机电子邮箱赵 斌139181710255206813918171025139.com沈 煜1390191406852081shenyu_667126.com卫 荣139165207685206313916520768163.com肖 冰1365187045152067办公地址：斜土路222号207室； 总机：63052323；公共邮箱：jxpjk_ ( 登录密码：20120301 )。【注意】公共邮箱是绩效科用于发布统一信息和提供资料下载，切勿在此编发邮件或递交评价资料。黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架（2017）一级指标二级指标三级指标参考分值指标评价参考要素和说明A.项目决策（10%）A1.项目立项（4%）A11.战略目标适应性21、拟解决的问题是否客观存在，是否界定清晰，是否符合政府公共职能范围；2、项目是否能够支持部门目标的实现；3、项目是否符合国家发展政策、法律、法规或党委政府发展战略或优先重点。A12.项目立项规范性21、项目是否按照规定的程序申请设立；2、设立项目所提交的文件、材料是否符合相关要求（与项目相关性、支撑力，以及依据文件的政府级次等）；3、有明确规定立项决策流程的项目，其前期程序，如可行性研究、概预算审核、专家论证、风险评估等是否齐全。A2.项目目标（6%）A21.绩效目标合理性31、项目所要实现的产出计划是否充分支持项目立项所要解决的问题；2、项目预期产出、结果是否符合正常的业绩水平；3、项目责任主体和职责分工是否明确合理，是否与部门职能职责密切相关；4、实现项目产出所采用的的方式是否合理、可行；5、产出计划是否足以支持项目申请的预算资金（预算匹配性）。A22.绩效指标明确性31、项目所要实现的目的是否有清晰、可衡量的指标予以体现；2、是否制定了明确的产出计划，包括产出的范围数量计划；质量标准计划；时间进度计划。B.项目管理（25%）B1.投入管理（7%）B11.配套资金到位率0-21、项目是否存在非财政拨付的其他资金，应严格区分财政资助扶持社会机构项目的资金配套问题；2、应注意配套资金未完全到位和未及时到位是否产生负面影响。B12.预算执行率4-51、预算执行率 = 实际支出数/预算数100%；2、本指标表计算前将扣除由于政府采购造成项目资金节减的因素。B121.（预算执行率）.按子项目分设相应预算执行率明细指标。B2.财务管理（10%）B21.资金使用合规性31、是否符合法律法规和制度规定；2、资金拨付是否具备完整的审批程序和手续；3、是否符合预算批复或合同规定的用途；4、是否有截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；（如评价前已完成审计，该指标可引用审计结论）B22.财务制度健全性31、评价应关注对项目的财务（包括财产）控制是否实质存在，除有明确规定外，对于部分内容简单、范围较小的项目，不应仅以是否有成文的项目资金管理办法为唯一标准；2、对有明确规定应制定资金管理制度的项目，应考量是否已经制定或者具有项目资金管理办法，项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定，能否合理保证项目资金安全、项目会计信息的真实、完整。B23.财务监控有效性41、是否发生违反相应的财务（包括财产）管理制度的情况；2、是否采取了必要的监控措施或手段。B3.实施管理（8%）B31.管理制度健全性41、是否已具备或制定了相应的项目实施管理制度；2、业务管理制度是否合法、合规，是否覆盖整个业务流程；3、是否存在需要完善的风险控制环节。B32.制度执行有效性41、是否发生违反相应的项目实施管理制度的情况；2、项目调整（包括影响或不影响支出调整）手续是否完备；3、项目资料（包括合同协议、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全及时归档；4、项目实施必要的人员条件、场地设备、信息传递等管理要素是否落实或具备；5、是否已具备或制定项目质量标准和要求，或建立必要的质检验收机制。C.项目绩效（65%）C1.项目产出（30%）C11.实际产出率（产出数量）12实际产出率 =（实际产出数/计划产出数）100%；产出数：包括项目内容中子项目个数、组成内容可分解部分的数量或实施程度；实际产出数：评价时段内项目实际产出数；计划产出数：项目绩效目标既定的项目计划时间段内计划产出数。分析项目实施的实际产出数与项目年度计划数的完成程度，评价项目产出数量目标的实现情况。C111.（实际完成率）.按子项目分设相应实际完成率明细指标。C12.质量达标率（产出质量）10质量达标率 =（实际质量达标数/计划产出数）100%；实际质量达标数：评价时段内实际达到绩效目标既定质量标准的产出数。分析项目完成的质量达标产出数与实际产出数之间的差异，评价项目产出质量目标的实现情况。C13.完成及时率（产出时效）8完成及时率=实际按时产出数/计划产出数100%；实际按时产出数：评价时段内实际达到绩效目标既定时效要求的产出数。分析项目任务在评价时段期内，按时效要求完成的产出数与计划产出数之间的差异，评价项目产出时效目标的实现情况。如有必要还可以拓展到实际开始时间和完成时间与先期制定的进度计划之间的差异分析。C14.成本情况（成本分析）*应根据项目情况选取不同分析方法和比较标准，一般有以下几类情况：1、产出总量固定或者无法计量的项目，考核总预算的控制水平（经济性考量）；2、产出量可以计量的项目，考核单位成本的控制水平；3、经常性项目应比较其不同年度的成本水平（纵向分析）；4、能够获取市场相同或同类项目成本数据的，可进行比较分析（横向分析）；5、项目发生变动调整，年度之间、与同类项目之间不具备完全可比性，但子项目、活动、具体工作仍具有可比性的，可进行局部性比较分析（局部分析）。C2.项目效益（35%）C21.（社会效益指标）0-10根据项目实际，结合绩效目标设定的效果目标，有选择的设置本指标。评价项目是否实现预计的对社会治理和发展产生直接或间接的作用和影响，包括社会性公共问题的解决程度。C22.（生态效益指标）0-10根据项目实际，结合绩效目标设定的效果目标，有选择的设置本指标。评价项目是否实现预计的对环境产生直接或间接的影响。C23.（经济效益指标）0-10根据项目实际，结合绩效目标设定的效果目标，有选择的设置本指标。评价项目是否实现预计的针对有关经济发展产生直接或间接的作用和影响，包括税收、产值、收入、利润等。C24.（影响力指标）5项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。C25.（满意度指标）10-20社会公众、服务对象或其他主要相关方对项目实施效果的满意程度。满意度=样本数设定分值/总样本数100%。总计100黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架的说明（2016）一、框架设置的依据黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架（简称“框架”）是依据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）、预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353）号及上海市财政局上海市预算绩效管理办法（沪财绩201455号，简称“办法”）的相关要求，充分结合当前财政支出绩效评价的基本原理的基础上设置的，提供评价单位在评价项目时，作设置指标体系的参考。二、框架基本结构的说明1、框架结构遵循办法规范要求，设置包含“A项目决策”、“B项目管理”、“C项目绩效”3个一级指标，7个二级指标，以及20个三级指标（含5个概念性指标，1个辅助分析指标）。2、框架中所列示各级指标可分为三种类型。一是常用性指标，具有共性指标的属性。包括一二级指标和A、B两类的三级指标。原则上常用性指标名称固定不变，如需细化评价内容，一般可以通过完善指标解释和评分规则来实现。特殊情况也可以设置四级指标。二是概念性指标（框架中带括号的指标），具有个性指标的属性。包括C类的三级指标。原则上概念性指标都应结合项目个性特点，不仅应将指标名称和内容含义具体化，而且还应视项目情况，采用补充多项具体指标的做法细化单项概念性指标。项目评价必要时还应进一步设置四级指标，同时指标评分工作底稿也要相应深化，细化指标或细化要素多的评分底稿，应该增加附件，做到论据充分。三是辅助分析指标（框架中带*号的指标），具有衔接部分指标进行关联性分析的功能。理论上是评价体系的组成部分，但受目前评价条件所限，一般可作为辅助指标不设置权重，如确有必要或条件允许可以设置权重，达到完善评价体系的目的。3、框架指标设计中充分考虑了指标边界清晰性，原则上不做结构调整，因此在“指标评价参考要素和说明”部分，对指标应针对评价项目设置具体指标解释和评分规则，做了关键要素提示和说明。评价单位应根据项目特点结合提示要素具体编写针对性的指标解释和细化可行的评分规则。特别说明指标的共性是相对的，对于不同领域、不同项目目标，即便是A、B类指标，也需要个性化的定义，指标解释应杜绝雷同。例如：“立项规范性”指标，基本建设、信息化、办公设备、购买服务等项目的立项程序是不同的，相应的指标解释、评分规则就会有差异。4、框架一级指标权重分配上不仅依据办法精神，也结合了“投入过程产出结果”的绩效管理流程的重要性原则，突出了“绩”和“效”的评价方向，兼顾了决策和管理。项目评价时原则上应保持一级指标权重基本稳定，但考虑到项目的性质差异，可以做适当微调。关于二级指标和三级指标的权重，由于项目之间的差异较大，不同指标对绩效的贡献程度差异也很大，故框架设置的权重只作为参考。评价机构应根据项目的具体情况进行调整，在设定指标后可采取德尔菲法或层次分析法等方法设计三级指标的权重。5、评价应尽可能坚持量化客观的原则，对于不能量化的指标，可以通过专家和社会调查的方法，分级评估，进而进行量化区分。三、绩效指标涉及的几个概念1、评价标准包括指标来源、标杆值设定及来源、评分规则。对产出效益指标来说，其指标来源直观上是说明指标与目标之间的关系，本质上是指评价标准的来源。评价标准的制定，应根据不同指标的特征和属性，分别从法定标准、行业标准、计划标准、历史标准和经验标准中获得，尽可能保证标准的规范性和科学性。选择评价标准（标杆值）应有明确的来源，并遵循一定的次序。一般情况下，第一层面是国家、地方的法定或者规定标准，第二层面是市级主管部门或者行业组织制定的标准，第三层面是预算部门自行制定，列入区级规划、计划或者文件规范的标准，以及以全市平均水平或者中心城区平均水平为参考设立的标准，最后是在缺乏上述标杆的情况下，由预算部门自行设定的标准。如上述标准均不能获取，评价机构行需要自行设定标准的，应经过行业专家、项目相关方的充分论证。2、数据来源是指获取绩效指标评分所需信息、数据的渠道，不同渠道的数据其精确性和可靠程度是有差异的，因此评价单位应慎重考虑。3、评价方法按照办法文件规定主要有成本效益分析、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价工作方案和评价报告中应注意绩效指标的计分方法（计算公式）、数据涟源及取证方式（如审计、检查、实地踏勘、访谈、问卷调查）与评价方法之间的概念区别，避免混淆。4、成本情况指标属于辅助分析指标，其评价主要基于横向纵向的比较情况，分析投入与产出各项指标的关联性问题。由于该指标与其他指标评分具有联动性，在明确需要设施该指标权重项目中，应充分考虑。一般项目本指标只作为辅助分析之用。如确定为辅助指标，不设权重分值，应在方案指标体系中列示。而报告中只反映在绩效分析章节，指标评分表应删除。5、绩效目标与指标，投入、产出和结果指标之间应存在明显的逻辑对应关系。一般情况下，目标应有产出指标和结果指标与其对应，但一个指标不应对应多个目标。产出指标与结果指标也有对应关系。应避免发生绩效目标无指标对应，指标之间重叠、包含、矛盾、交叉对应等情况。（完）黄浦区财政局财政支出绩效评价一般工作流程一、选择项目评价机构1、项目评价委托邀请发布和接受黄浦区财政局绩效评价科（以下简称“绩效科”）向第三方评价机构发布委托邀请绩效评价项目名单，同时发布绩效评价合同（样张）。2、评价机构提交意向和服务方案评价机构一周内提交接受意向，组建项目评价小组，报绩效科。二、实施前期调研，完成绩效评价方案4、下达财政支出绩效评价通知书绩效科下发绩效评价通知书，通知相关预算部门（单位）。5、绩效科组织进场协调会绩效科安排进场协调会，并向预算部门介绍评价机构及评价工作，预算部门介绍项目基本情况，评价机构介绍工作计划安排。6、评价机构实施前期调研绩效科配合评价机构向预算部门了解项目，以及预算部门近3年的审计监督情况（包括领导经济责任审计等各类审计、监督）。评价机构结合审计意见安排前期调研计划，收集历史数据，结合对以前年度（至少两年）项目资金使用情况和绩效数据的了解，为如何分析项目成本，形成有效方案提供准备；安排专家开展咨询和访谈、摸清项目在部门职责中的地位、管理流程、专业技术环节等情况；部分项目绩效科人员将现场参与项目重点检查工作，监督评价机构工作质量。7、评价机构提交绩效评价工作方案（初稿）评价机构撰写和提交完善后的项目绩效目标申报表（须经预算部门确认）、绩效评价工作方案、项目上年度资金使用情况和成本分析情况等。绩效科将组织会议，交流和反馈方案完善意见。绩效评价工作方案应按照财政规定的结构和要求撰写，必须包含以下内容：（1）项目背景（突出针对的公共问题）、项目内容（解决问题的措施、方法）；（2）项目预算、项目管理范围、管理和资金流程（图，精确到月、旬）；（3）绩效目标、指标体系、指标评分公式或方法、标杆值及其来源、指标数据来源、取数取证方法或程序；（4）检查、核查和调查的具体业务量；（5）评价小组人员安排和评价具体计划（精确到月、旬）；（6）其他重要内容，如访谈提纲、调查问卷、指标评分基础表等8、绩效科组织召开方案评审会绩效科组织召开绩效评价工作方案专家评审会（评审专家、评价机构、预算部门、对口支出科室、绩效科），形成专家评审会意见。9、绩效评价工作方案的完善和审定评价机构根据专家评审会意见修改绩效评价工作方案，并填写绩效评价工作方案修改结果对照表，经报绩效科审核确定；同时按照规定要求递交项目评价服务费要约意见。10、核定绩效评价费用和签订合同绩效科依据工作方案内容，审核项目评价服务费要约意见，确定项目委托费用，并与评价机构协商一致后，经财政内部审批通过与评价机构签订绩效评价服务合同。三、实施绩效评价，完成评价报告11、评价机构开展绩效评价工作评价机构按照绩效评价工作方案，开展项目当年度评价工作，包括资金使用情况核查、绩效数据检查、成本分析、实地访谈、社会调查、项目专业管理研究等；绩效科现场参与项目重点检查工作，审核评价机构工作质量。12、绩效评价初步结论协调会评价机构形成评价初步结论，与预算部门初步沟通结论后，财政组织召开绩效评价初步结论协调会（绩效科、预算部门、评价机构）。13、评价机构撰写和提交绩效评价报告（初稿）评价机构结合协调会意见撰写项目绩效评价报告（包含资金使用情况核查结论、成本分析结论），征求预算部门对项目绩效报告修改意见，并撰写报告征询意见情况说明书，与评价报告一并报绩效科。绩效评价报告应按照财政规定的结构和要求撰写，除项目基本内容外，重点应至少包含以下内容：（1）项目预算执行情况；（2）项目业务实施情况；（3）项目管理存在的潜在风险（4）项目管理经验；（5）项目存在的问题及其原因；（6）对项目的改进措施和管理建议；（7）项目的成本产出、成本效益评价结论视评价情况纳入经验或问题中表述。14、财政初审报告和评价机构修改报告绩效科审核项目绩效评价报告，绩效科将安排会议，交流和反馈报告完善意见。评价机构根据意见修改报告。财政重点审核的主要问题是：（1）报告结构的完整性、内容的规范性、整体论述的逻辑性；（2）报告证据的证明力和可信度；（3）评分的准确性、公正性和专业性；（4）绩效分析的深度；（5）经验、问题的提炼水平；（6）对本次评价不能解决的疑难问题的表述水平；（7）意见和建议的前瞻性。15、绩效科组织召开报告评审会绩效科组织召开绩效评价报告专家评审会（评审专家、评价机构、预算部门、对口支出科室），形成专家评审会意见。16、绩效评价报告的完善评价机构根据专家评审会意见修改绩效评价报告，并填写绩效评价报告修改结果对照表，报绩效科审核。17、绩效科拟定结果反馈书，财政分级审定报告绩效科先期审核报告，并拟定结果反馈书，再由财政内部支出科室和局领导分级审核评价报告，绩效科负责落实报告完善意见。评价机构在完善报告后递交绩效评价报告最终稿，以及评价工作全部工作底稿和资料。18、下达结果反馈书，回收项目绩效完善报告书财政向预算部门下达绩效评价结果反馈书，将绩效评价报告内容反馈预算部门，并约期收回预算部门制定的项目绩效完善报告书。19、支付绩效评价费用根据合同约定和绩效评价工作实际情况，核定绩效评价项目总费用，支付费用。20、绩效科实施评价结果公开绩效科按绩效评价信息公开十要素的规定要求，拟定公开的评价信息资料，经内部审核后实施公开。21、绩效科实施评价质量考核绩效科依据评价机构的工作情况，结合方案、报告情况以及参考专家评审会评分情况，对各评价项目质量进行考核排序。（完）黄浦区财政项目支出绩效评价工作方案（参考格式）、封面上海市黄浦区财政支出绩效评价工作方案项目名称：201X年项目项目单位：黄浦区主管部门：黄浦区委托单位：黄浦区财政局评价机构：上海事务所有限公司二一年月、扉页评价机构：上海XXX事务所有限公司l 评价责任人：姓名 职务职称联系方式：l 撰稿人：姓名 职务职称联系方式：电子邮箱：l 复审人：姓名 职务职称联系方式：l 终审人：姓名 职务职称联系方式：l 评价特聘专家：姓名 单位 职务职称、目录目 录一、项目概况（一） . .附件： 1 . . 、方案正文标题引言正文一、项目概况（一）项目立项背景和目的（二）项目内容（三）项目预算（四）项目绩效目标（五）项目组织管理（六）项目相关方及其关联二、评价的目的和依据（一）评价目的（二）评价依据1、绩效评价管理类2、项目业务类3、其他类三、绩效评价指标体系（一）指标体系设计的总体思路（二）指标体系项目绩效评价指标体系一级指标二级指标三级指标权重分值指标解释和评分规则数据来源及取证方式A 项目决策（权重%）A1（权重分）A11【解释】（含业绩值计算公式）【标杆值】【指标来源及标杆值依据】【评分方法】. B 项目管理（权重%）B1（权重分）B11【解释】（含业绩值计算公式）【标杆值】【指标来源及标杆值依据】【评分方法】. . C 项目绩效（权重%）C1（权重分）C11【解释】（含业绩值计算公式）【标杆值】【指标来源及标杆值依据】主要说明指标与目标的关联【评分方法】. . 四、社会调查方案（一）访谈方案1、访谈对象、目的和内容2、访谈方式（二）调查方案1、调查对象、目的和内容2、调查方式3、抽样方案五、评价的组织实施（一）组织分工（二）评价工作计划六、其他需要说明的情况、评价方案附件1、基础资料；2、评价指标评分底稿；3、评价机构的工作底稿；4、其他项目业务性相关文件；附件样张：评价指标评分底稿“指标编号+指标名称”评分底稿指标解释业绩值计算公式：指标权重指标权重：分指标权重设定的依据、理由：评价标准指标标杆值：指标来源及标杆值依据：指标评分细则：数据来源及取证方式评价结果指标评分计算过程及依据：指标得分：分、其他附件201X年度黄浦区专项经费/项目评价服务费要约意见黄浦区财政局：依据黄浦区政府采购构框架协议规定的黄浦区财政支出绩效评价第三方机构服务费用计算方法，结合项目工作方案确定的工作量，评价服务费按如下测算，请委托方审核确定。序号计算项目计算结果 （万元）保留两位小数套用标准及工作量说明1基价2工作量实施系数3难度系数4社会调查费用5合规性检查费用6样本复杂性费用7区域补贴费用合计合计=1*2*3+4+5+6+7上海公司（章）201年月非报告附件：请在方案评审会后，随完善后方案一同独立提交。（完）黄浦区财政项目支出绩效评价工作方案（参考格式）的说明、封面字体：首行标题为二号黑体，送审过程应换行标注“（送审稿）”；“项目名称”等栏目为四号宋体（不加粗），封面栏目布局参考样张格式，“项目名称”应选择居中，并与“项目单位”之间空一行。封面应按提供的样张，将所有栏目填报完整，不可缺漏。“项目名称”应填写预算批复的规范名称。如因特殊情况需调整名称，应在工作方案提交前与委托方联系确认。“项目单位”和“主管部门”应填写省略“上海市”字样后的全称。主管部门即是项目单位的，不可省略。“项目单位”涉及到多个单位，不宜全部列举的，应按照重要性列示主要部门加“等部门”、“等单位”来表示，并在方案的“项目组织管理”和“项目相关方及其关联”等章节具体说明。方案日期以财政初审通过，确定可以上会评审的日期为准。、扉页按“参考格式”控制在一页范围之内。、目录按“参考格式”利用WORD自动生成后调整字体（五号宋体）、行距，控制在一页范围之内。、方案正文标题字体：三号黑体，并与引言之间空一行。项目名称加“绩效评价工作方案”。引言字体：四号楷体，并与下一段正文之间空一行。引言的要素是项目名称和委托关系，应简明扼要，可表述如下：为贯彻落实上海市全面推进预算绩效管理工作的要求，根据上海市预算绩效管理实施办法的相关规定，按照黄浦区财政局关于开展201年预算绩效管理试点工作的通知的相应计划，受上海市黄浦区财政局的委托，上海事务所有限公司以第三方社会评价机构身份，承担黄浦区局所属单位实施的201年度项目的绩效评价工作。为保证本项目绩效评价的规范性、公正性、客观性和时效性，特制定本方案。正文一、项目概况（一）项目立项背景和目的本段内容十分重要，对整个评价方案质量起到引领作用，应充分体现出中介机构对项目的熟悉程度、理解深度和归纳水平。中介机构应在深入调查、研究项目情况的基础上，围绕以下要素简明阐述：要素1、立项背景是指项目立项前的环境和条件，即项目设立的基础和缘由，以及依据的政策、法律、文件情况。要素2、立项目的是指通过项目实施所要达到的目标。也就是说通过实施和完成项目，有计划的提供公共产品或服务，实现解决某种公共问题的目的。一般情况下，建议依据项目原始资料进行表述。要素3、项目的起始时间和发展沿革。注：对于涉及项目定性、目标定位等方面的重要文字，应尽可能从可靠的来源中获取，并以引述原文为原则，不可随意扩大、缩减。对重要概念应当进行解释和说明；立项目的应与绩效目标、绩效指标有密切关联；本段内容要注意为“项目决策”指标评价做好铺垫，在叙述中要注意说明项目的公共性、必要性，有规范立项程序的项目要说明程序执行情况。本段内容本质上蕴含着解释“为什么要干？”和“解决什么公共问题？”。（二）项目内容本段内容是基于项目的产出计划，介绍项目实施的内容。可以在概括性介绍评价对象的基础上，重点介绍项目的实施计划等情况。评价对象包含项目单位、组织方式、项目规范名称、预算金额和评价时段。其中，组织方式包括采用何种具体方式获取公共产品。如政府购买服务方式、政府采购方式、本部门牵头再由区属街道具体实施方式、本部门牵头由其他区属部门和单位配合实施的方式、本部门及所属单位共同实施等组织方式。项目实施计划应从项目提供公共产品和服务的对象范围介绍入手，进而说明项目的明细构成，再针对各子项目的实施计划要素进行详细说明。一般情况各子项目应与下一章节“项目预算”形成对应关系。项目的实施计划的管理要素包括：范围数量、质量标准、时间计划等三项为主，必要时还可拓展到人力资源、物产资源、信息保障、风险控制等要素情况。项目在实施期间，如果数量、时间等管理要素发生变更的，应说明变更的内容、依据及变更程序。以卫生局“社区基本公共卫生服务项目”为例，可表述为：本次评价对象：黄浦区卫生和计划生育委员会及其所属10个社区卫生服务中心和60个标准化社区卫生服务站具体实施的“20年社区基本公共卫生服务项目”，预算总额为3480万元，评价时段为20年1月1日至20年12月31日。项目实施范围是全区常住人口，201年初580000人.项目实施内容包括12类42项基本公共卫生服务.项目服务质量标准依据沪卫疾控20号文等文件规定执行.项目时间进度计划按照时间均衡推进原则，结合部分具体工作计划，实施项目，具体为.此外，项目管理的主要风险来源（包括但不限于）：发生人身伤害事故（例如疫苗致人死亡）、服务违反规范流程、人力资源不足、材料和药品涨价、重点管理对象遗漏等。注：上述“评价对象”部分应作概括性介绍，文字简明扼要，避免与以后章节产生过分重复。所列“项目实施计划要素”应结合子项目进行细化表述。各项要素的具体表述方式因项目而异，可以借用必要的表格帮助表达。写作时应注意本段内容与指标体系中“绩效目标”和“产出目标”存在着内在联系。本段内容本质上蕴含着解释“干什么？”和“怎么干？”。（三）项目预算本段内容是基于项目的投入计划，介绍项目预算的情况。内容包括：项目预算总额、资金来源、预算内容组成情况及预算标准。项目一般可细化分解到子项目、活动和具体工作三个级次，因此预算也应细化到项目、活动和具体工作。再实际的预算编制中，预算部门向财政部门申报的项目预算只细化一级，即子项目或者具体工作级次。财政部门批复部门预算，也只到其申报的级次。请注意，预算部门提供的预算数据是以政府收支科目为基础的，并不符合绩效评价工作的需要。因此，评价机构应在取得财政部门的正式预算批复文件和预算部门的细化预算资料的基础上，按照“子项目-活动-具体工作”的层次来分析项目的预算明细构成。即使缺乏量化或价值化的明细预算，也应明确预计支出的用途或内容。项目预算资金来源比较常见的有“公共财政预算”、“市级专项补助”、“政府性基金”、“单位自筹”，其他情况还有“纳入预算管理的收费及政府性收入”、“财政专项资金”等，一般以预算批复文件所载内容为准。如果项目预算在实施期间发生调整，应以调整后的预算为准，需要时可以简要说明调整依据及程序。一般情况下，预算调整与项目内容调整存在必然的联系。方案一般可以不介绍或简要介绍预算执行情况，但如遇到预算执行存在明显问题时，可以进行适当介绍，为确定评价思路和制定指标体系做好准备。如结余过大，应补充结余资金如何处置的情况。注：对于涉及预算的重要数据，应依据预算批复文件，不可随意变动。基于预算管理现状，中介机构在按照“子项目-活动-具体工作”的层次细化预算内容组成时，应注明细化数据和标准的来源。一般情况下，预算细化应与项目内容形成必要的对应关系。本段内容本质上蕴含着解释“花多少钱干？”和“怎么花？”。以卫生局“社区基本公共卫生服务项目”为例，预算总额、资金来源和支出内容可以表述如下：项目经费按照本区常住人口580000人，人均60元/年的标准安排，资金来源为区级公共财政预算安排。项目资金用于提供基本公共卫生服务相关的劳务费、检查费、材料费等支出。（四）项目绩效目标本段内容以评价机构归纳提炼后的项目绩效目标为主要依据，介绍项目绩效目标。因此，评价机构在本段开头应对提炼和归纳绩效目标的工作情况作简要介绍，应包括依据立项文件；依据项目实施计划；依据预算编制；涉及的管理制度情况；项目单位同意确认等要点说明。绩效目标主要是指项目单位为解决公共问题（效），在明确责任主体和组织方式的基础上，使用财政资金，在一定期限内所预计实现的公共产品和服务的计划（绩）。由于预算绩效管理现状所限，绩效目标是绩效评价的难点问题，中介机构应结合项目既有的预算和项目资料，进行归纳提炼，必要时应咨询市级主管部门或引入相关行业专家参与对绩效目标的设定和补充。绩效目标的核心是产出目标（绩）和效果目标（效）。对于有法定、规定投入标准的项目，还应该设置投入目标。绩效目标应符合“依据充分、指向明确、细化量化、合理可行”的原则。绩效目标可分为总目标和年度（或阶段）绩效目标两部分。项目总目标具有中长期战略目标的属性。一般可以采用原则性、概括性的文字，引述从相关法律、法规、政府工作规划等规范性文件相关内容，整理串联后表述（务必需经项目单位最后确认同意）。简而言之，总目标应涵盖项目的目的作用（效）、责任主体、组织方式、范围内容（绩）、质量要求（绩）、时间计划（绩）等六各方面。年度绩效目标应当是细化、量化、可评价的。总目标和年度目标之间，年度绩效目标和绩效指标之间的关联应能够比较直观地理解。以卫生局“社区基本公共卫生服务项目”为例，总目标和年度目标可表述如下：总目标：总体上须实现基本公共卫生服务均等化和建设健康黄浦的目标。为此，须贯彻实施上海市规定的基本公共卫生服务项目。在此基础上，根据经济发展和主要公共卫生问题的变化，按照受益面广、健康危害程度高、干预效果好、成本效益显著、方便实施的原则，及时调整、充实基本公共卫生服务内容，覆盖全体居民。同时，须加强居民健康管理，开展卫生科普教育，普及健康知识，开展健康生活方式行动，引导居民参加健康自我管理活动，形成健康生活理念，提高全体居民的健康素质。年度绩效目标：投入目标：201年社区基本公共卫生服务项目经费应按照辖区常住人口每年人均不低于60元的标准投入。产出目标：完成居民健康档案管理、健康教育预防接种、06岁儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、高血压患者健康管理、2型糖尿病患者健康管理、重型精神病患者健康管理、传染病及突发卫生事件报告和处理。（产出目标细化说明表略）效果目标：达到提高居民的期望值寿命，降低婴幼儿和孕产妇死亡率，降低传染病发病率，提高服务对象及其他利益相关方对基本公共卫生服务的满意度的效果。（效果目标细化说明表略）再以科委“纳米材料研发项目”为例，对归纳总目标提供参考表述：黄浦区科委通过实施纳米材料研发专项项目，明确以XX科室为项目审批和监管责任主体，采用规范的遴选审批机制和必要的监管措施，按规定的资助研发标准，向确认研发项目的实施单位投入财政资金，带动社会研发纳米技术的资金投入，解决部分社会研发机构和企业研发资金不足的问题。在合同规定的时间范围内完成研发工作，并通过既定验收方式组织验收，继而实现在先进材料领域这项新纳米技术的突破和推广，形成相应的技术标准，促进行业规范，并取得一定程度的规模化应用的实效，进一步提升企业的自主创新能力，促进产业技术升级，推动上海先进材料产业的可持续发展。（五）项目组织及管理本段内容主要说明项目主管部门、项目单位、项目具体实施单位、项目配合实施单位等的名称、职责，以及项目管理中的组织结构、项目具体实施流程等。还包括项目业务管理和相关财务管理的核心制度、机制建立情况。除文字外，应配以“项目组织结构图”、“项目管理流程图”和“项目资金收支流程图”，如项目资金收支流程很简单的，可以合并到项目管理流程图。本段内容本质上蕴含着补充解释“谁来干？”来进一步说明“怎么干？”。（六）项目的相关方及其关联本段内容主要说明项目的利益相关方，以相关方参与项目设计、实施、运行、受益的先后次序为序，分别分节列示。采用简明概括性文字，重点突出分析各相关方在项目不同阶段的职责作用，及其相互之间的关系。项目的相关方包括：项目的管理方、项目实施单位和其他利益相关方。项目的管理方包括但不限于：项目决策部门、项目单位（购买服务项目）、规划审批部门、预算审批部门、协同管理部门、行业指导部门、政府采购管理部门等管理方，以及受委托的造价咨询、概算审核、财务监理、质量监理、决算审计等市场专业机构。项目实施单位一般是指项目单位。但在政府购买服务项目中，应定义为提供服务的社会组织；在需要其他部门单位具体落实或实施的项目中，应定义这些单位为项目实施单位。这些情况下项目单位职责应依据实际情况定义为管理方或实施方。其他利益相关方应从项目评价的角度看，就是指在项目实施路径中，具有重大利益关系的个人或团体，包括项目受益者（直接受益者、间接受益者）、社会公众等利益相关者。二、评价的目的和依据（一）评价目的评价目的是通过评价所要实现的目标，体现评价的最终价值，说明本次评价意图解决的问题所在。一般包含以下可选择的方面：1、对项目预算的科学性充分性研究、投入情况分析、产出相应性分析、项目决策科学性（效益情况反正分析）、排摸项目管理风险点与救济方案及绩效目标完善程度等方面的评价出发点。2、根据项目特性，结合财政部门、主管部门和项目单位的需求，设定的特殊评价目的，例如项目的组织架构分析（流程再造）、管理质量控制（机制完善）、项目成本控制（效益分析）、任务量测算（标准化预算建设）、项目管理体制分析等，使绩效评价发挥更大的效益。本段内容应采用“由总到分”或“由分到总”写作方法。不仅应明确阐述本次评价目的，而且应充分说明“为什么这么评？”的原因，以及概述“怎么评？”关键思路。中介机构应充分认识到本段是评价工作核心思想和评价能力的体现，务必使用个性化表述，切忌采用通用性教材化语言。（二）评价依据评价依据是要回答依据什么开展评价的问题，包括：阐明与评价相关的法律、法规、政策、规范性文件、管理制度、技术规范等支撑条件。评价依据应引用规范的全称，规范性文件的名称结构为“发文单位”、“文件全名”和“文号”，例如：上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩201422号）。评价依据主要包括以下方面：1、绩效评价管理类。此类文件由财政部门统一指定。2、项目业务类。此类文件因项目而异，特别强调绩效目标、指标体系所涉及的文件依据均应有所列示。3、其他类。例如：财政预算批复、项目预算明细表、具有一定资质的行业评估报告、权威性机构的评比数据等。三、绩效评价指标体系评价指标体系设计是绩效评价的难点所在，应根据财政部门统一规定的绩效评价指标体系框架细化编制，一级不得调整；二级指标原则上不调整；三级指标以下由中介机构根据指标体系框架的要求细化设计。本段中应列示绩效评价指标体系，附件中应列示评价所需的评分底稿及工作底稿（基础表）。指标体系可参考黄浦区财政项目支出绩效评价共性指标框架及说明的要求进行设置。指标体系细化设计应遵循“相关性、重要性、可比性、系统性、经济性、定量优先”原则。指标体系应覆盖绩效目标，并与绩效目标有清晰的对应关系。指标设置要考虑其实用性、可操作性和数据采集的可能性，要突出重点，选择具有代表性的指标。（一）指标体系设计的总体思路本段内容应基于“评价目的”及其关键思路的前提下，充分阐述指标设计思路、指标设计依据、权重设计思路、数据来源和取数方式、评价标准和评价方式等。内容中应表明指标体系以财政部门统一规定的框架为基础，对于项目特性的主要研究、咨询和设定工作可适当表述。文字上应简明扼要，突出重点。中介机构应充分认识到本段是本次评价的又一个核心工作环节，在阐述各项总分思路过程中，务必针对项目特性使用个性化表述，切忌采用通用性教材化语言。（二）指标体系指标体系按照财政部门规定的格式，列表说明指标的具体内容，包括：指标名称、指标权重、指标解释（含业绩值计算公式）、指标来源（含指标与目标的关联）、评分标准（含评分计算公式或判定规则）、标杆值，以及数据来源和取证方式等内容。设计评价指标体系应特别注意以下问题：1、项目决策类指标不得将访谈获取的结果直接作为单一数据来源，应通过实地考察、数据评断、社会调查等多种渠道获取信息，对信息进行综合定性分析后得出结论。评价标准应以法律、法规、政策文件为首要标准，可以通过定性分析来判断其合理性。2、项目管理类指标中的财务管理制度健全性指标应在指标解释和评分规则中具体化，依据项目的主要管理环节、关键风险点的因素分析设计，既要评价完整性，也要评价科学合理性。3、项目绩效类指标中的项目产出指标要从数量、质量、时效和成本四个维度评价。其中成本评价主要基于横向纵向的比较情况，体现投入与产出的关联性分析。项目效益指标一般应设置社会公众和服务对象满意度指标。4、评价标准的核心是指标标杆值。指标标杆值是指指标达到满分的评价标准值。指标体系及评价工作底稿要清晰表述指标标杆值、标杆值设置依据以及具体的评分细则。（三）评价等级本段内容参考表述为：“本次绩效评价评价等级确认是依据上海市预算绩效管理实施办法第六章第四十六条规定：绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100 分，绩效评级分优、良、合格、不合格。评价得分高于90 分（含90分）的，绩效评级为优；得分在75（含75 分）90 分的，绩效评级为良；得分在60（含60 分）75 分的，绩效评级为合格；得分在60 分以下的，绩效评级为不合格。”四、社会调查方案为更有效地反映项目绩效，中介机构应有针对性地对利益相关方开展各种形式的调查。社会调查是获取评价信息的基本手段之一，但不能以社会调查数据替代预算、财务、业务管理、监理、审计、行业考评等其他能够获取的基础数据。中介机构应有针对性地设计调查方案，并合理控制调查成本。（一）访谈方案1、访谈对象、目的和内容访谈主要适用于项目管理方、行业专家、特殊的受益者和利益相关者等对评价工作重要性较高的个人，包括但不限于：项目决策部门、预算批复部门、规划审批部门、上级行业主管部门中的相关管理人员，以及对项目管理、绩效目标、绩效指标提供专业意见的行业专家等。访谈的目的和内容应紧密围绕绩效评价工作的需要，