厦企业信用管理与财务预警制度之建立PPT课件

廈門理工學院商學系講題 企業信用管理與財務預警制度之建立主講人 劉火盛編授經濟部中小企業處財務診斷輔導顧問社團法人中華中小企業財務顧問協會理事長 用心經營自己 熱情關懷別人 信用管理之理論架構 1 心理學上所謂信用 信任與信賴2 道德上的信用 信實或守信3 金融上所謂信用 貸款4 現代經濟社會所稱的信用 授信者給予受信者財貨 勞務等給付 而信任受信者 在將來一段時間內履行其所給付之謂 5 信用交易的進行 必須建立在交易雙方誠實互信的基礎上 在先進國家人人視信用爲其第二生命 無不盡力維護珍惜 信用破産者將無法在商場上立足生存且寸步難行 一 征信調查 防止跌倒的手杖正是要瞭解對方所不願讓別人知道的事情 促進銷售業績 與 帳款完全回收 之間的一座橋梁 放棄不良客戶 把不良客戶甩給競爭對手 二 征信調查的精神求真性持續性將來性 1 擴張太快2 跨出本業經營3 高倍數財務杠杆4 借短支長5 交叉持股6 股票質借7 炒作股票8 舉債過高9 信用過度膨脹10 經營者道德有瑕疵 1 最進步的觀念C C Credit Collection 完全回收的銷售觀念C C銷售戰略 2 完全推銷的新觀念a 推銷不只是將貨品交給客戶就結束 b 完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項成爲現金 才告結束 完全推销 的运作架构 1 品格 能力 資本 最理想的信用2 品格 能力 不足之資本 良好的信用3 品格 資本 不足之資本 良好的信用4 能力 資本 有缺陷的品格 可疑的信用5 品格 能力 資本 較低的信用 6 品格 資本 能力 有限度的信用7 能力 資本 品格 危險的信用8 品格 能力 資本 低級的信用9 能力 資本 品格 欺騙的信用10 資金 能力 品格 最劣的信用 授信管理圖示法 授信管理圖示法 1 信用政策應與營業目標相結合2 信用政策應依産品周期性作適當調整3 信用制度應定期檢討4 客戶信用資料之收集 驗證與評等標準之建立5 客戶異常徵兆之處理原則 方式 6 客戶授信額度之申請與變更作業方式 規定 1 社會的信用2 經營的信用3 道德的信用4 事實的信用5 法律的信用 1 信用標準的訂定 征信 信用評等 信用額度2 信用條件的訂定 信用期間 現金折扣 支付工具3 收款政策 最適當的收款政策是著眼於産生最大的利潤 1 應收帳款之周轉率2 應收帳款收款天數與信用期間之比較3 呆帳之比較 與過去預期之呆帳率4 付款結構之改革者變 帳齡分析表之比較 1 同業比較法2 同業折扣法3 實績認定法4 實績成長法5 信用評等法6 逐步試探法7 營業額設定法8 抵押設定法 優點1 對銷售員而言 安心加強銷售2 對信用員而言 簡化審核程度3 對收帳員而言 加強收帳功能4 對客戶而言 改善營運狀況缺點1 容易産生錯覺2 運用不當會使推銷萎縮3 缺乏不斷的適當修正4 與客戶的關係趨於惡化 1 信用管理目的6 信用評估程式2 信用政策與目標7 交易作業程式管理3 整體信用條件8 商帳管理程式4 信用管理作業流程9 債權確保與催收程式5 征信調查程式10 績效考核 征信調查科 授信管理科 商帳管理科 客戶檔案建立産業資料收集客戶動太及異常資料之收集報告分析與撰寫教育訓練系統維護 信用評等額度申請授信通知合約書簽訂債權確保系統維護 帳款明細表帳齡分析表異常徵兆之處理周轉率之控管逾期催收作業系統維護 確定公司主管信用之最高階層人選 聘請專業顧問 遴選信用部門經理 對公司作企業信用現況診斷與分析 對公司提出信用管理具體方案與計劃 董事會通過 組織架構 人力規劃與招募 經費算編制 工作流程與進度 制訂信用管理手冊 系統軟硬體設備 1 需獲企業高層鼎力支援與重視2 每年度有一定經費預算之編列3 適當且具專業的人力編組4 部門層次之定位5 相關部門之協調與溝通6 聘請專業顧問 協助建立獨立超然之地位7 信用管理自動化之規劃8 不能急功近利 1 征信作業辦法7 異常徵兆處理辦法2 授信管理辦法8 逾期帳款催收辦法3 經銷商遴選辦法9 信用管理手冊制訂4 經銷商獎懲辦法10 績效考核辦法5 合約書模板之制訂11 部門獎懲辦法6 應收帳款管理辦法 1 征信調查表9 超額授信申請表2 拜訪客戶資料表10 客戶授信額度通知單3 客戶初審查核表11 應收帳款明細表4 財務分析表12 帳齡分析表5 信用分析表13 客戶異常徵兆通報表6 信用評分表14 客戶異常徵兆速報表7 信用評分與信用等級表15 逾期帳款催收表8 授信額度申請表16 呆帳處理明細表 1 建立完善的客戶信用資料與授信標準2 使逾期或呆帳能及時獲得處理3 提高銷售業績 56 4 減少呆帳之發生 7 9 2 5 5 縮短應收帳款周轉天數 83天 55天 6 能轉虧爲盈或增加利潤7 提高企業整體經營管理之績效 Y 0 35X1 0 67X2 057X3 029X4 0 55X5X1 速動比率 速動資産 流動負債 100 X2 靜態資金狀況 營運資金 資産總額 100 X3 固定比率 固定資産 資本淨值 100 X4 應收帳周轉率款 應收帳款 銷貨淨額 100 X5 動態資金狀況 現金流入量 現金流出量 100 實例 T公司多元線型函數模式財務比率 2009年Y係數 035 82 0 67 17 0 57 42 0 29 9 1 0 55 100 28 7 11 39 23 94 2 64 55 73 792008年Y係數 0 35 100 0 67 25 0 57 45 0 29 12 0 55 54 35 1675 25 65 3 48 29 7 59 28 1 該公司財務狀況十分健全 2 2009年之財務狀況 因營運情況之再突破及各項新事業投資以轉虧爲盈 因此財務狀況比2008年更形健全 3 因此 在2010年有關新事業投資計劃 只要再做進一步可行性分析之後 將可以不必過於憂慮財務支援不足 導致經營狀況失衡而失敗 損益平衡點安全率 100 損益平衡點稼動率損益平衡點銷售額 固定成本 1 變動成本 銷售額 損益平衡點稼動率 損益平衡點銷售額 銷售額 例 假設企業經營條件如下 銷售額1 000萬元變動成本600萬元固定成本300萬元損益平衡點銷售額 3 000 000 1 3 000 000 10 000 000 7 500 000損益平衡點稼動率 7 500 000 10 000 000 75 損益平衡點安全率 100 75 25 資金安全率 資金變現率 他人資本與自有資本比率資産變現率 資産變現金額 資産帳面金額他人資本比率 他人資本 自有資本 他人資本 總資本 例 資産帳面價值爲1000萬元 經仔細將企業資産以變現價值估算約爲900萬元 他人資本600萬元 自有資本400萬元 合計爲1 000萬元 則 資産變現率 9 000000 10 000 000 90 他人資本比率 6 000000 10 000 000 60 資金安全率 90 60 30 經營安全率圖 中長期改善經營安全率推展圖 財務預警雷達圖 1 資金不足2 資本過多3 負債過高4 銷量過低5 存貨過多6 成本過高7 費用過多8 盈餘過少 用心經營自己 熱情關懷別人 1 信用管理應與營業目標結合在一起2 新客戶一律現款提貨 經過六個月考核期才能成為信用客戶3 考察每個法人的經營風格 產品銷售價格和採購原物料的去向4 建立信用指數高風險名單 進行定期追蹤5 每年兩次根據客戶經營狀況 調整信用資格和信用額度6 私營企業客戶 要求提供擔保品或抵押品7 定期拜訪大客戶 瞭解經營狀況 每月進行應收帳款確認8 向銷售部門及時發佈客戶狀況預警 周轉天數超過XX天 9 每年對銷售 財務 信用人員 至少進行兩次信用管理培訓10 一旦客戶信用出現問題 信用等級立刻下降或取消 可能重新成為現款提貨 同時加強現有應收帳款之催收 大陸企業信用管理十大要領 一 資料爲重要的參考資料二 能找出彼此間之相互關係三 印證