出纳实操PPT课件

1 会计核算岗位实务 课件 出纳模块 2 你眼中的出纳 那么矛盾之下 你愿意活得忙忙碌碌 还是轻松自在 出纳管理的企业所有的资金 月底拿得却是民工的收入 3 从出纳说起 职责与权限 一 出纳人员的职责 一 现金与银行存款的管理 二 单据 发票 支票的开具和管理 三 现金和银行存款日记账的登记处理 四 企业款项的盘点处理二 出纳人员的权限 一 维护财经纪律 执行财会制度 二 抵制不合法收支和弄虚作假行为 三 参与货币资金计划定额管理权限 四 管好用好货币资金 4 我是一名出纳 1 建立账簿 财会毕业生李乐平 供职于北京方舟有限公司 职位是出纳 2008年1月1日上岗工作 恰巧遇到公司开新账的时刻 于是会计主管赵军让他来建立新的库存现金日记账 编号0801 该账簿由李乐平登记管理 陈青来复核 他该如何启用该账簿 5 北京方舟有限公司 现金日记账 0801 100 20080101 赵军陈青李乐平 赵军 李乐平 陈青 印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处 并划双横线以示完税 管理现金日记账中出现更换出纳员时 应详细填写交接纪录 并加盖印章以示区分责任 设置现金日记账 6 李乐平需要将2007年银行存款工商银行日记账的年终余额00000元 结转到新年度银行存款工商银行日记账中 2007年底库存现金日记账无余额 2 账簿初始化 期初余额的录入 他该如何登记账簿 7 2008 11上年结转0 按照基本技能中数字书写要求 阿拉伯数字书写每一行的占1 2 设置现金日记账 8 2008 11上年结转80000000 按照基本技能中数字书写要求 阿拉伯数字书写每一行的占1 2 设置银行日记账 9 2008年1月4日 出纳员李乐平开出现金支票 从银行提取现金5000元备用 3 支票提现备用 他该如何处理 直接开支票拿钱 还是要走流程 提取现金业务流程 现金支票签发审批 填写支票领用单 填制现金支票 填写支票登记簿 登记日记账簿 10 20080104 财务部 现金支票 一张 财务部 提取现金补足备用金 伍仟元整5000 00 李乐平 李乐平 赵军 训练13现金收入业务处理 11 20080104 北京方舟 提现补足备用 贰零零捌零壹零肆 北京方舟有限公司 伍仟元整 500000 提现补足备用金 5 000 日期必须大写 收款人必须写全称 北京方舟股份有限公司 训练13现金收入业务处理 12 08 01 现金支票1本110220 110255李乐平 08 01 041102205000元北京方舟有限公司补足限额李乐平08 01 04 每本支票25张 在支票使用登记时 应按支票顺序号使用 若出现支票作废时也应在登记簿中反映 训练13现金收入业务处理 13 2008 11上年结转0 设置现金日记账 14提取备用金500000500000 14 2008 11上年结转80000000 设置银行日记账 14提取备用金50000079500000 15 2008年1月5日 职工马文到沈阳学习 预借差旅费2000元 李乐平审核处理 4 现金借款单的填写 他该如何处理 预借差旅费业务处理流程 审核借款单据 支付现金 登记日记账簿 训练指导与提示 16 预借差旅费业务处理流程 训练14现金支出业务处理 17 同意李晓春1月4日 同意赵军1月4日 李乐平 根据审核无误的借款单据支付借款 并在其款单据上加盖现金付讫印章 现金付讫 训练14现金支出业务处理 18 2008 11上年结转0 设置现金日记账 14提取备用金500000500000 15马文借款200000300000 19 2008年1月6日 行政处交来两张发票及办公用品领用表一张 报销购买办公用品 出纳员根据实际使用金额予以报销 5 报销的处理 他该如何处理 预借差旅费业务处理流程 审核报销单据 登记日记账簿 训练指导与提示 20 日常报销业务处理流程 训练14现金支出业务处理 登记日记账 21 训练14现金支出业务处理 现金付讫 22 2008 11上年结转0 设置现金日记账 14提取备用金500000500000 15马文借款200000300000 16行政处报销196689103311 23 2008年1月7日 公司销售A电子商品10件给北京万方集团 单价50元 税率17 开出增值税专用发票 当天对方的银行转账 5 收款的处理 他该如何处理 开具销售发票 训练指导与提示 填写日记账 24 审核会计开具的增值税专用发票 收取货款585元 训练13现金收入业务处理 200817 北京方舟有限公司 财务专用章 25 2008 11上年结转80000000 设置银行日记账 17收到万方集团货款5850080058500 26 2008年1月9日 收到科研处张波余款360元退回到财务部门 李乐平怎么处理 6 个人收款的处理 他该如何处理 编制收款单 训练指导与提示 填写日记账 27 200819 张波 出差退回多余款项 叁佰陆拾元整 360 00 李乐平 张波 出纳根据收款情况开具收款收据 训练13现金收入业务处理 28 2008 11上年结转0 设置现金日记账 14提取备用金500000500000 15马文借款200000300000 16行政处报销196689103311 19张波退回款36000139311 29 2008年1月底 李乐平对本月所记业务进行结账处理 7 月末结账 他该如何结账处理 30 2008 11上年结转0 设置现金日记账 14提取备用金500000500000 15马文借款200000300000 16行政处报销196689103311 19张波退回款36000139311 19本月合计536000396689139311 31 2008 11上年结转80000000 设置银行日记账 本月合计5850080058500 17收到万方集团货款5850080058500 32 2008年2月 李乐平处理了一下几笔经济业务 1 现金支付同事李逸出差费用8000元 2 现金支付同事工资1200元3 现金支付购买A公司零件费用1050元 8 现金使用范围问题 事后 他被上司责骂 说2 3笔业务不能使用现金支付 为什么 这里涉及现金的使用范围 什么是现金的使用范围 33 企业现金使用范围一 职工工资 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其他物资的款项 六 出差人员必需随身携带的差旅费 七 结算起点 1000元人民币 以下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 其中 除了五 六条能每笔支付超过1000元之外 其他的不允许超过1000元 34 2008年2月 李乐平准备从银行提现金备用 老会计跟他说 根据上个月平均每天的支付金额来准备 但是不能超过限额 于是小李计算了一下 发现 上个月总现金支出是6 2万 于是他拿了2000元出来备用 但是处理一天的业务都不够用 然后多次跑银行取钱 很是麻烦 于是他把心一横 就拿了5万元回来备用 但是被老会计责骂说超过现金限额了 9 现金限额的问题1 那么 什么是现金的限额 这个限额又是多少呢 35 库存现金限额 是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度 核定单位库存限额的原则是 既要保证日常零星现金支付的合理需要 又要尽量减少现金的使用 开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额 应按必要手续向开户银行提出申请 正常库存现金限额 上个月平均每天现金支付数X 3 5天 边远地区库存现金限额 上个月平均每天现金支付数X 5 15天 36 2008年2月 李乐平下午4点多 共计收到现金5万7千元 加上现有现金 一共6万元 由于约了朋友5点钟吃饭 与是李乐平没去存入银行 而是放进保险柜里面 结果第二天来 发现保险柜被撬了 里面6万元全部被盗 警察处理之后只能追回1万元 剩下的货款无法追回 10 现金限额的问题2 请问 无法追回的款项是否需要李乐平赔偿 他应该负责多少 全部还是部分 37 2008年2月 李乐平在处理业务的时候 遇到同事王章来报销 核实了之后 需要报销1000元 但是小李的手里只剩下400元现金 于是跟王章说 转账过款给他 但是同事王章急需钱 没空去取现 需要现金 于是要求小李想想办法 恰巧遇到外商交来货款900元 由于小李跟王章平时关系比较 铁 然后李乐平就从900元货款中抽出600元 凑齐1000元给了王章 11 了解 坐支 请问 李乐平处理是否合法 为什么 38 1 2008年2月4日 财务处对现金日记账及库存现金进行清查 现金日记账当日日末余额为11393 11元 但盘点库存现金实存数为11203 11元 12 现金盘点问题 请问 李乐平处理该怎么处理 需要填写盘存单吗 怎么填写 39 财务处20080204 11203 1111393 11190待查 李乐平 赵军 训练16现金清查与保管 40 2008年2月28日 企业的银行日记上面的余额是303280元 银行寄来对账余额是298900 13 银行存款的盘点 银行日记账跟对账单为什么会不等 原因有哪些 经过核对之后 发现没有记错账 但是未