《会计职业基础》学习情境PPT课件

会计职业基础 学习情境十选择和应用账务处理程序 学习情境10选择和应用账务处理程序 子情境二 选择和应用科目汇总表账务处理程序 子情境一 选择和应用记账凭证账务处理程序 子情境三 选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 子情境1选择和应用记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序的概念 记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 记账凭证账务处理程序的核算步骤 优缺点及适用范围 工作过程与岗位对照表 部门岗位 主要任务 典型单据账表 财会部门会计岗位 审核原始凭证等 编制记账凭证 登记明细分类账 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 明细分类账 财会部门出纳岗位 财会部门总账岗位 登记总分类账 对账 编制会计报表 记账凭证 日记账 总分类账 会计报表 登记现金 银行存款日记账 收款凭证 付款凭证 日记账 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项 都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 然后据以逐笔登记总分类账 并定期编制会计报表的一种账务处理程序 一 记账凭证账务处理程序的概念 特点 二 记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 账簿设置 二 记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 三 记账凭证账务处理程序的核算步骤 原始凭证 汇总原始凭证 收 付 转记账凭证 会计报表 典型任务举例10 1 核算资料见教材 三 记账凭证账务处理程序的核算步骤 振华机电有限公司主要生产A种型号的机床 简称A产品 该公司被主管税务机关核准为一般纳税人 增值税税率为17 城建税率7 教育费附加3 公司企业所得税税率为25 公司设有一个基本生产车间 会计核算采用记账凭证账务处理程序 存货以实际成本核算 三 记账凭证账务处理程序的优缺点 登记总账累死了 三 记账凭证账务处理程序的适用范围 Mission 记账凭证数量不多 适用 单位规模要较小 经济业务量要较少 子情境2选择和应用科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置 科目汇总表账务处理程序的核算步骤 优缺点及适用范围 科目汇总表的概念及编制方法 工作过程与岗位对照表 部门岗位 主要任务 典型单据账表 财会部门会计岗位 审核原始凭证等 编制记账凭证 登记明细分类账 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 明细分类账 财会部门出纳岗位 财会部门总账岗位 编制科目汇总表 登记总分类账 对账 编制会计报表 记账凭证 科目汇总表日记账 总分类账 会计报表 登记现金 银行存款日记账 收款凭证 付款凭证 日记账 一 科目汇总表账务处理程序的概念 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序 它是根据各种记账凭证先按会计科目定期编制科目汇总表 再根据科目汇总表登记总分类账 并定期编制会计报表的一种账务处理程序 特点 记账凭证 科目汇总表 收款凭证 付款凭证 转账凭证 二 科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置 科目汇总表 账簿设置 二 科目汇总表账务处理程序下凭证与账簿的设置 三 科目汇总表的概念及编制方法 三 科目汇总表的编制方法 例题1 某企业2010年3月1日至10日发生部分经济业务 该企业采用通用记账凭证 在记账凭证上编制的会计分录如下 采用 T 型账户编制科目汇总表工作底稿 并编制科目汇总表 一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类 汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数 填入表内 全部科目的借方发生额合计数应与贷方发生额合计数相等 编制方法 三 科目汇总表的编制方法 借 银行存款20000贷 应收账款20000 借 应付账款35000贷 银行存款35000 借 库存现金3000贷 银行存款3000 借 应收账款46800贷 主营业务收入40000应交税费6800 借 原材料20000应交税费3400贷 应付账款23400 借 管理费用1000贷 库存现金1000 三 科目汇总表的编制方法 三 科目汇总表账务处理程序的核算步骤 原始凭证 汇总原始凭证 收 付 转记账凭证 会计报表 科目汇总表 典型任务举例10 2 核算资料见教材 振华机电有限公司主要生产A种型号的机床 简称A产品 该公司被主管税务机关核准为一般纳税人 增值税税率为17 城建税率7 教育费附加3 公司企业所得税税率为25 公司设有两个基本生产车间 会计核算采用科目汇总表账务处理程序 分上 下半月编制科目汇总表 存货以实际成本核算 三 科目汇总表账务处理程序的核算步骤 简化了登记总分类账的工作量 能起到试算平衡的作用 有利于保证总分类账记录的正确性 Mission 不能清晰地反映出账户之间的对应关系 不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉 一般适用于规模较大 经济业务量较多的单位 四 科目汇总表账务处理程的优缺点及适用范围 子情境3选择和应用汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序的概念 汇总记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 优缺点及适用范围 汇总记账凭证的概念及编制方法 工作过程与岗位对照表 部门岗位 主要任务 典型单据账表 财会部门会计岗位 审核原始凭证等 编制记账凭证 登记明细分类账 原始凭证 原始凭证汇总表 记账凭证 明细分类账 财会部门出纳岗位 财会部门总账岗位 编制汇总记账凭证 登记总分类账 对账编制会计报表 记账凭证 汇总记账凭证 日记账 总分类账 会计报表 登记现金 银行存款日记账 收款凭证 付款凭证 日记账 汇总记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项 先根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证 再定期根据记账凭证分类编制汇总记账凭证 汇总收款凭证 汇总付款凭证和汇总转账凭证 然后根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序 特点 记账凭证 汇总记账凭证 一 汇总记账凭证账务处理程序的概念 收款凭证 付款凭证 转账凭证 汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证 专用记账凭证 汇总记账凭证 二 汇总记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 账簿设置 二 汇总记账凭证账务处理程序下凭证与账簿的设置 三 汇总记账凭证的种类及其编制方法 1 汇总收款凭证的编制方法 三 汇总收款凭证的概念 2 汇总付款凭证的编制方法 2 编制方法是 按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中 库存现金 或 银行存款 的贷方科目设置汇总付款凭证 按分录中相应的借方科目定期进行汇总 填入汇总付款凭证中 一般可10天或15天汇总一次 月终计算出合计数 据以登记总分类账 1 概念 汇总付款凭证是指按 库存现金 和 银行存款 科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证 它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务 三 汇总记账凭证的种类及其编制方法 三 汇总付款凭证的概念 3 汇总转账凭证编制方法 2 编制方法是 按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的贷方科目 如原材料 库存商品等 设置汇总转账凭证 按分录中相应的借方科目定期进行汇总 填入汇总转账凭证中 一般可10天或15天汇总一次 月终计算出合计数 据以登记总分类账 1 概念 汇总转账凭证是指按每一贷方科目分别设置 用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证 三 汇总记账凭证的种类及其编制方法 三 汇总转账凭证的概念 三 汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 原始凭证 汇总原始凭证 收 付 转记账凭证 会计报表 汇总记账凭证 典型任务举例10 3 核算资料见教材 振华机电有限公司主要生产A种型号的机床 简称A产品 该公司被主管税务机关核准为一般纳税人 增值税税率为17 城建税率7 教育费附加3 公司企业所得税税率为25 公司设有两个基本生产车间 会计核算采用汇总记账凭证账务处理程序 分上 下半月编制科目汇总表 存货以实际成本核算 三 汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤 简化了登记总分类账的工作量 在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系 Mission 编制汇总转账凭证的工作量较大 对汇总过程中可能出现的错误难以发现 按每一贷方科目编制汇总转账凭证 不利于会计核算的日常分工 一般适用于规模较大 经济业务量较多的单位 四 汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 学习情境小结 科目汇总表账务