劳务派遣的发票开具和账务处理ppt课件_第1页
劳务派遣的发票开具和账务处理ppt课件_第2页
劳务派遣的发票开具和账务处理ppt课件_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

劳务派遣的发票开具与会计分录 例 A劳务派遣公司 采用简易计税 2018年5月份收取劳务派遣费2000万元 含税 支付劳务派遣员工工资 福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元 请问如何开票 并写出这笔业务的会计分录 一 发票开具 可以有三种开票方式 分类编码简称均为 人力资源服务 劳务派遣服务 用工单位可以凭劳务派遣单位开具的增值税专用发票上的税额抵扣进项税额 一 一张增值税专用发票800万元 含税 不含税金额761 90 税额38 10万元 一张普票1200万元 含税 不含税金额1142 86万元 税额57 14万元 两张发票金额合计1904 76万元 税额95 24万元 用工单位可以抵扣38 10万元 二 一张增值税普通发票2000万元 含税 不含税金额1904 76万元 税额95 24万元 用工单位取得普通发票不能抵扣 三 使用差额开票功能 录入含税销售额2000万元和扣除额1200万元 系统自动计算税额38 10万元和不含税金额1961 90万元 备注栏自动打印 差额征税 字样 用工单位可以抵扣38 10万元 1 不建议使用差额开票功能开具 因为有不少朋友误把差额征税发票票面的不含税金额作为销售收入 这笔业务价税合计是2000万元 征收率是5 含税价和征收率是固定的 不含税价必然为1904 76万元 而不是票面的1961 90万元 国家税务总局货劳司2016年10月14日回复旅游服务业差额征税政策 选择差额征税政策的业务如需开具增值税专用发票 开具两张发票 差额部分开具增值税普通发票 非差额部分开具增值税专用发票 开具增值税普通发票 即全额开具普通发票即可 两种方式均不使用 差额开票 功能 二 会计分录 一 收到劳务派遣费时 借 银行存款2000 贷 主营业务收入1904 76 应交税费 简易计税 计提 95 24 二 支付工资时 借 主营业务成本1200 贷 应付职工薪酬1200 借 应付职工薪酬1200 贷 银行存款1200 三 差额扣税时 2 借 应交税费 简易计税 扣减 57 14贷 主营业务成本5
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 作文作品

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论