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文档简介

内部会计控制的方法 不相容职务分离控制的核心是 内部牵制 不相容职务主要包括 授权批准 业务经办 会计记录 财产保管 稽核检查等 一 不相容职务相互分离控制 企业内部应加以分离的主要不相容职务有 1 授权批准进行某项经济业务与执行该项业务的职务要分离 2 执行某些经济业务与审核该项业务的职务要分离 3 执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离 4 保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 5 保管某些财产物资和实物明细核对的职务要分离 6 记录明细账和记录总账的职务要分离 7 登记日记账和登记总账的职务要分离 授权批准按其形式可分为一般授权和特别授权 进行授权控制时 需注意以下几点 1 明确授权的目的 2 职 权 责 利相当 3 保持命令的统一性 避免政出多门 4 正确选择被授权者 5 加强监督控制 二 授权批准控制 主要内容有 1 建立会计工作的岗位责任制 2 合理设置账户 进行复记记账 及时登记会计账簿 3 建立良好的会计凭证制度 4 按 会计法 和国家统一会计制度的要求编报财务会计报告 三 会计系统控制 主要内容 1 以销售预算为起点 成本费用控制为重点 以现金收支安排为核心 全面组织实施预算控制活动 2 在合理定义部门职责和业务流程的基础上建立预算责任网络 3 立体预算 预算体系和预算指标的设计 四 预算控制 主要包括 1 限制接触财产2 财产记录保护3 实行定期盘点和账实核对4 财产保险 五 财产保全控制 风险按其形成原因 一般分为经营风险和财务风险两大类 六 风险控制 常有的内部报告有 1 资金分析报告2 经营分析报告3 费用分析报告4 资产分析报告5 投资分析报告6 财务分析报告 七 内部报告控制 其主要内容 1 一般控制 主要是对电算系统构成及环境实施
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