甘肃省2013年会计从业教育行政事业单位内部控制规范(试行)考试2.doc

.限时考试甘肃省2013年行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD答案解析：参看资金支付环节的业务流程。2.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化ABCD答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。4.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管ABCD答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。5.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协ABCD答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：规范 第十五条。7.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合ABCD答案解析：规范第四十条。8.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目ABCD答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。9.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价ABCD答案解析：规范第二十三条。10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范ABCD答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对错答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。2.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。3.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）对错答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。4.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对错5.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）对错6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ） 对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。7.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）对错答案解析：规范第四十七条。8.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。9.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）对错答案解析：单位应当对合同实施归口管理。10.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）对错11.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对错答案解析：规范第十六条。12.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。13.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。14.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具