财政与金融第1章ppt课件

经管类专业基础核心课程 财政与金融 财政部分 第一章财政总论 第一节财政的概念 一 财政现象和财政问题 一 财政现象政府收支活动作为一个客观经济范畴 始终存在于我们的周围 它所呈现出来的现象 就是财政现象 例如 政府提供各种产品和服务供电 供水 供气公共道路 公共汽车 公共电视节目公立学校 国家助学贷款 第一节财政的概念 医疗保障 失业保险扶贫 补贴 抚恤计划 我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费 电费 水费 税收 流转税 所得税 财产税 专项税 费 社会保险税 费 第一节财政的概念 引入案例据了解 目前西宁市有过街天桥27座 在建5座 西宁市交通建设开发有限公司总经理柏宝荣介绍 2009年7月 西宁市汽车保有量突破20万辆 十年间增加了近十倍 而人均道路面积却为7 1平方米 低于全国人均11平方米的标准 尽管西宁市先后新建 改扩建多条道路 但依然无法缓解城市交通压力 为此 2009年11月 西宁市正式启动 畅通交通工程 第一座过街天桥于当年12月开工建设 2010年1月完工 位于胜利路商业巷北口 西宁市修建了不少过街天桥 可有的天桥闲置 相关部门能否在修建时合理配置资源 避免浪费 近日 市民吴先生拨打本报96369新闻热线 提出建议 第一节财政的概念 据吴先生长期观察 青海民族大学门口的过街天桥 使用率比较低 他认为 有些地方不需要过街天桥 修建天桥是在浪费资源 8月20日中午 记者来到青海民族大学 正值暑假期间 虽然学生不多 但学校门口的公交车站仍有不少人在等车 由于道路不宽 再加上有人行横道 行人并没有使用过街天桥 记者发现 西门 商业巷 胜利路等商业区的过街天桥使用率较高 而另外一些地方 诸如青海卫生职业技术学院西侧 五四大街五岔路口 虎台二巷等地的过街天桥 确实受到冷落 第一节财政的概念 根据案例考虑的问题 1 城市天桥是否应当由政府修建 应由哪级政府修建 为什么 2 天桥修建的目的是什么 谁是受益者 如何修建天桥 3 从天桥的修建到使用 出现了使用效率不高的现象 政府应如何解决使用效率不高的问题 本课程的目的就是让大家从财政学的角度去寻找上述问题 第一节财政的概念 柏宝荣认为 这与市民交通安全意识不强 只图方便 快捷 不顾生命安全有关 另外 城市发展进程加快 而部分市民的习惯养成却未跟上节奏 使得路段中央设置安全隔离栏 过街天桥使用率就高 反之就低 这只得通过增强环境对市民的约束力来提高使用率 我们还应该加大宣传和舆论引导 修建一座过街天桥 需要规划 交通 交警等多部门共同参与 首先 要考虑该地段人流量与车流量大小 人车混流现象是否严重 其次 还要考虑该地段地下管网 空中高压线 周边建筑物等多种因素 必须经过多方调研 论证 勘察和研究决定 而修建在学校附近的过街天桥 主要是为保障学生上下学安全 第一节财政的概念 修建过街天桥 地下通道和设置道路中心护栏 干道机动车平均守法率达到95 8 非机动车守法率达到88 3 行人守法率达到87 2 柏宝荣认为 自修建过街天桥后 西宁市交叉路口车辆通行率提高了 公交延误减少了 行人的交通秩序也明显改观了 大幅度遏制了交通事故的发生 从统计数据来看 今年与去年同期相比 柴达木路交通事故减少13起 受伤人数减少16人 死亡人数减少6人 八一路交通事故减少2起 受伤人数减少5人 胜利路交通事故减少4起 受伤人数减少3人 无死亡人数 这自然少不了过街天桥的功劳 第一节财政的概念 财政学主要讨论哪些问题 1 政府该做什么不该做什么 2 政府怎样做它该做的事 3 如何迫使政府做好它应该做的事 二 财政问题1 国家机构的运转 教科文卫事业发展 经费如何保障 2 财政收入的 两个比重 比重多高比较合适 3 个人 企业为什么要纳税 单一税制与复合税制 4 全球金融危机下我国应实施怎样的财政政策 第一节财政的概念 第一节财政的概念 5 农民负担和乡镇债务危机问题社会学家曹锦清在 黄河边的中国 一书中论点 仿佛中国农民负担的加重是乡镇干部横征暴敛的结果 这种论点并不完全正确 在目前的财政分权体制下 乡镇政府承担了大量的事权 如基础教育 基础医疗 农村基础设施建设 计划生育等 但并没有相应的经费来源与之相配套 第一节财政的概念 6 传染病防治与财政支出问题非典 艾滋病 血吸虫病已经日益成为社会关注的焦点中国公共卫生状况的恶化 第一节财政的概念 7 教育公平问题 义务教育和研究生教育收费问题我国宪法规定的 义务教育 从来未得到真正的实现 教育成为贫富差距的进一步扩大的鸿沟 高校内 近几年来沸沸扬扬的研究生教育收费问题 教育是否属于公共产品 政府应当充当什么角色 基础教育对比高等教育 第一节财政的概念 8 举办奥运会的成本 效益分析问题北京申办2008年奥运会成功 举国欢庆 而加拿大的多伦多在申办奥运过程中 本国有许多反对的声音 三峡工程的建设和国家大剧院的建设的成本 效益分析 第一节财政的概念 二 财政学的性质财政学是一门应用理论学科 是经济学的一个重要分支 经济学是财政学的理论基础 它专门研究政府的分配行为 也可以说财政学属于特殊部门 公共部门 经济学 一 公共部门 第一节财政的概念 1 公共部门 一个社会中属于政府所有 并在一定程度上接受政府直接指令的经济实体 机关 事业和企业单位 的总和 2 公共部门的分类政府部门 是公共部门中不从事产品或服务的销售 主要依靠税收取得收入 免费或部分免费地向社会提供产品或服务的单位的总称 第一节财政的一般问题 国家政权机关 通过政治程序建立的 在特定区域内行使立法权 司法权和行政权的实体 公共事业部门 产权归政府所有并依靠预算拨款维持其运转的单位总和 公共企业 是公共部门中从事产品或服务的生产和销售 依靠销售取得收入 以盈利为主要目的的单位的总称 第一节财政的概念 二 财政学与其他学科的关系1 财政学与经济学的关系微观经济学是研究社会的经济细胞 企业和家庭经济行为的科学 宏观经济学是研究整个社会经济运行的科学 财政学所要解决的实质问题是 如何实现公共部门与私人部门之间以及公共部门内部的最优资源配置 经济学中的许多分析工具 均被引入到财政学的研究之中 第一节财政的概念 2 财政学与政治经济学的关系政治经济学的重要内容之一是社会再生产理论 社会再生产包括生产 分配 交换 消费四个环节 财政收支属分配范畴 财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响 3 财政学与金融学的关系财政学与金融学都是关于钱的学问 但财政学是研究政府的钱 金融学是研究市场的钱 财政收支一般是无偿的 属政府行为 通过金融市场进行资金融通是有偿的 属市场行为 但财政和银行也要相互融通资金 相互协调配合 共同促进经济的发展 第一节财政的概念 4 财政学与会计学的关系两者也都是关于钱的问题 财政学研究的是政府的钱 政府的钱怎么用主要是个政策问题 会计学研究的是企业的钱 企业的钱怎么来怎么用是个经营问题 政府理财的目的是实现社会整体效益的最大化 企业理财的目标是谋求自身利益的最大化 第一节财政的一般问题 三 本课程的财政部分逻辑体系及本学期计划安排 一 本课程的逻辑体系 二 本学期计划安排 财政学 第一节财政的概念 第一节财政的一般问题 第一章财政导论第二章财政支出第三章财政收入第四章税收理论与税收制度第五章国家公债第六章国家预算第七章财政政策和财政管理体制 第一节财政的一般问题 四 本课程的特点及学习与考试1 教学原则体现三基 基本知识 基本理论 基本技能 2 教学方法 以老师课堂教学为主 并安排专题讨论 3 考核方式 期末闭卷考试 题型 时间待定 70 作业等30 4 学习时应注意的问题 第一节财政的一般问题 五 参考资料介绍1 教材 财政与金融 周海燕2 参考书陈共主编 财政学 第六版 中国人民大学出版社 2007年版 邓子基主编 财政学 北京 中国人民大学出版社 2001年 蒋洪主编 财政学 北京 高等教育出版社 2000年 张馨 公共财政论纲 北京 经济科学出版社 1999年 第一节财政的一般问题 3 参考杂志 报纸 财政研究 税务研究 中国财政 财贸经济 改革 经济学动态 财政与税务 经济日报 中国财经报 同时了解当前财政 税收改革最新动态以及本领域最新研究成果 4 西方财政学经典读物 英 C V 布朗 P M 杰克逊 公共部门经济学 中译本 中国人民大学出版社2000年4月版 第一节财政的一般问题 美 理查 马斯格雷夫等 美国财政理论与实践 中译本 中国财政经济出版社1987年9月版 美 哈维 S 罗森 财政学 中译本 中国财政经济出版社1992年1月版 美 R C 费雪 州和地方财政学 中译本 中国人民大学出版社2000年7月版 美 大卫 N 海曼 公共财政 现代财政理论在政策中的应用 中译本 中国财政经济出版社2001年4月版 第一节财政的概念 四 财政及其基本特征 一 财政的概念1 财政的来源及演变 1 财政一词来源于拉丁文 2 我国早期用 度支 国计 国用 等词来概括财政现象 3 财政一词在我国出现只有近百年历史 4 我国最早对财政概念的解释是在20世纪40年代 第一节财政的概念 财政是国家为了满足社会公共需要 以国家为主体对一部分社会产品进行的集中性分配 以国家为主体的分配活动 2 财政的概念 第一节财政的概念 二 财政分配的特征 1 国家主体性 2 强制性 3 无偿性 4 社会集中性 第二节财政的职能 需要是人类的本性 人类社会有多种需要 这种需要在总体上可分为两种 私人需要和公共需要 为满足这些需要 人类产生了两种物品 私人产品和公共产品 一 公共产品 一 社会公共需要1 个人需要 是指由单个人内在产生的 不依赖于他人而独立存在并得以满足的需要 个人需要可以通过市场购买物品或市场提供服务来实现 第二节财政的职能 个人需要可按不同标志划分 最著名的划分方法是美国心理学家马斯洛提出的需要层次论 第二节财政的职能 2 社会公共需要 Publicwants 是同私人需要相区别的 它是社会全体成员作为一个整体所产生的需要 二 公共产品 公共产品 一词 英语publicgoods 译为 公共物品 公共财富 公共货物 公共商品 公共品 共用品 等 在港台地区则多译为 公共财 第二节财政的职能 1 概念 所谓 公共产品 是 私人产品 privategoods 的对立物 指的是具有共同消费性质的产品和服务 第二节财政的职能 2 公共产品的特征 是从公共产品的消费 受益角度来讲 即消费者消费某产品时并不影响他人消费该产品或同时从中受益 是从公共产品的供给角度来讲的 即提供产品的人在享受该产品和服务时 无法将其他人排除在外 非竞争性 非排他性 第二节财政的职能 是从公共产品的效用角度来讲 即这种产品是向整个社会提供的 不能将其分割成几个部分分别归某个人或集团消费 是从公共产品的提供目的来讲的 即提供公共产品的目的并不是为了取得经济利益 不可分割性 非盈利性 第二节财政的职能 三 公共产品的分类依照公共产品的 公共 程度差异 可将公共产品分为两种类型 纯公共产品 混合产品 1 纯公共产品完全用于满足公共需要 并具有完全的非排他性和非竞争性 2 混合产品是在性质上介于私人产品和公共产品之间的产品 它在一定程度上满足公共需要 也在一定程度上满足私人需要 同时它具有一定的排他性或一定的竞争性 第二节财政的职能 四 对公共产品的理解1 即便每个人消费概念的公共产品数量相同 他们对这种消费的评价也未必一致 2 私人产品并不一定只由私人部门提供 公共产品也不一定只由公共部门提供 公共提供 是政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本 免费为公众提供产品 市场提供 是消费者用自己的收入 通过市场购买获得产品 第二节财政的职能 3 公共提供不等于公共生产公共生产 是以政府为生产资料所有者的生产 其组织形式是政府所属的行政 事业单位和企业 私人生产 是以私人为生产资料所有者 所生产出来的产品和服务属于私人的生产 第二节财政的职能 二 市场失灵 一 市场失灵的含义 市场失灵指市场天然无法有效配置资源 从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势 第二节财政的职能 二 市场失灵的具体表现 市场不能提供公共产品 自然垄断和规模经济 信息不对称的特性 外部效应 分配不公平 第二节财政的职能 三 财政职能所谓 财政职能 指的是政府应当履行的经济职责和任务 它解决的是市场经济下政府应当干什么的问题 财政职能问题的介绍 将概要地描述市场型政府应当履行的职责 其实质是解决政府与市场的关系问题 财政职能的不同观点财政职能所包括的内容 资源配置职能 收入分配职能 稳定经济职能 第二节财政的职能 第二节财政的职能 1 财政的资源配置职能 resourceallocation 是通过财政收支活动为政府提供公共产品提供财力 引导资源的流向 弥补市场失灵 一 资源配置配职能1 资源配置职能的含义 2 资源配置的最优状态 第二节财政的职能 指的是在既定的个人偏好 生产技术和要素投入量下 当一个社会对资源的任何重新配置 都已不可能使某个 些 人的处境变得更好 除非以他人处境的变差为代价 则此时社会资源配置处于最佳效率状态中 帕累托最优 指的是在同样前提条件下 如果一个社会能够通过资源的重新配置 在使某个 些 人处境变好的同时 却不导致任何他人处境变差 则此时的社会资源配置效率提高了 帕累托改善 第二节财政的职能 1 两大部门间资源的最佳配置 2 有效配置归政府支配的资源 3 市场效率损失最小化 2 财政配置职能的基本要求 第二节财政的职能 国家防务 干预外溢性行为 公共管理 建造公共工程 自然垄断领域 3 财政配置的范围提供公共产品是财政配置资源的首要内容 它主要包括国家防务 维持正常社会秩序 建造公共工程 纠正外溢性和介入自然垄断领域等 第二节财政的职能 二 收入分配职能 incomedistribution 1 收入分配职能的含义 财政收入分配职能是指政府对市场经济形成的收入分配格局予以调整 以实现收入分配公平的目标 2 公平的判断 1 公平的含义 有三种不同的对公平的理解和认识 规则公平 起点公平和结果公平 第二节财政的职能 被称为社会公平 指在竞争的终点上 每一个社会成员所获得的经济成果是一致的 它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等 强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系 是指在竞争的过程中每个人应遵循的竞争规则是一致的 不允许对某些人给予特别的照顾 而对另一些人设置特别的障碍 指的是所有的社会成员在竞争的起始点上处于完全相同的资源占有状况 起点公平也被称为禀赋公平 起点公平 规则公平 结果公平 第二节财政的职能 2 公平的衡量对公平的衡量主要有两种方式 一种是贫困指数 另一种是基尼系数 贫困指数 povertyindex 是处于贫困线以下的人口占总人口的比例 基尼系数 Ginicoefficient 洛伦茨曲线与对角线之间的面积与对角线与所形成的三角形面积之比称为基尼系数 它用以衡量收入分配的公平程度 洛伦兹曲线是美国统计学家洛伦兹提出的 它表示的是收入所得者的百分比与人口百分比之间的关系 洛伦兹曲线反映收入分配的公平程度 洛伦茨曲线 绝对公平分配线 洛伦茨曲线 O D C A B 人口比例 收入比例 L 第二节财政的职能 分析 洛伦兹曲线越弯曲 收入分配就越不平等 设曲线L与对角线OC所围成的面积为A 曲线L下面的面积为B 则基尼系数G A A B 基尼系数的取值范围在0和1之间 0 G 1 数值越小 收入分配就越公平 反之则越不公平 国际上确定的反映个人收入差距的大致标准为 基尼系数在0 2以下表示绝对平均 0 2 0 3之间表示比较平均 0 3 0 4之间较为合理 0 4 0 5之间差距较大 0 5以上说明收入差距相当悬殊 第二节财政的职能 5 政府的社会保险支出 4 政府的济贫支出 3 征收遗产与赠予税 2 征收财产税 1 征收个人所得税 6 政府干预自然垄断行业 7 政府的投资性支出 3 财政如何履行公平职能 第二节财政的职能 财政的经济稳定职能 是指政府必须通过税收和公共支出等手段 去实现充分就业 通货稳定 合理的国际收支状况等目标 以保证宏观经济稳定增长的职能和任务 三 稳定经济的职能 财政政策主要以税收和公共支出为手段 并配合公债政策 去影响社会总需求状况 通过调节社会需求来平衡总供给与总需求的关系 第二节财政的职能 四 财政职能相互关系 效率 公平 稳定 财政的三大职能之间 存在的是既一致又矛盾的关系 三者之间首先是一致的 财政的公平与稳定职能的实现 其前提条件是效率职能的实现 只有解决了效率问题 社会才有可能真正解决公平问题 才有可能真正解决宏观经济的稳定问题 第二节财政的职能 效率 公平和稳定三大政策目标之间 也可能存在矛盾和冲突 公平与效率始终是一对矛盾 是鱼与熊掌不可兼得 譬如 希望促进公平 却损害了效率 而为了提高效率 则必须以公平为代价 我国通过30年的改革开放 经济有了迅速的增长 效率有了很大提高 但公平问题也尖锐起来 贫富差距日益拉大 严重地影响了社会稳定 这使得政府在抉择上陷于两难困境 需要在效率与公平之间作出抉择和痛苦的取舍 第三节西方财政学说的发展 一 财政的产生和发展财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物 它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段为基础 以国家的产生为前提 社会生产力的发展 剩余产品 私有制 阶级 国家 财政财政既是分配范畴 又是历史范畴 财政产生的前提条件 1 剩余产品的出现为财政产生奠定了物质基础 2 国家的产生是财政形成的必要前提和根本标志 3 社会公共需要的形成和发展是财政产生的重要条件 第三节西方财政学说的发展 从夏代开始产生了财政 最早的财政范畴是捐税 第三节西方财政学说的发展 二 西方财政学的产生与发展1 亚当 斯密在 年发表了 国民财富的性质和原因的研究 著作 从而创立了财政学 这一时期被认为是资产阶级财政学说的古典时期 亚当 斯密 第三节西方财政学说的发展 2 从20世纪30年代到60年代 资本主义财政学说的发展进入第二个时期 3 从20世纪70年代以后 资本主义财政学说的发展进入第三个时期 4 从20世纪8 年代 新凯恩斯主义 约翰 梅纳德 凯恩斯 第三节西方财政学说的发展 三 新中国的财政理论 1 建国初期的财政理论 2 计划经济时期的财政理论 3 20世纪80年代的财政理论 4 2