证券投资基金第五章ppt课件

第一节基金托管人概述 一 基金托管人的职责1 安全保管基金财产2 按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户3 对所托管的不同基金财产分别设置账户 确保基金财产的完整与独立4 保存基金托管业务活动的记录 账册 报表和其他相关资料5 按照基金合同的约定 根据基金管理人的投资指令 及时办理清算 交割事宜6 办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项7 对基金财务会计报告 中期和年度基金报告出具意见8 复核 审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购 赎回价格9 按照规定召集基金份额持有人大会10 按照规定监督基金管理人的投资运作11 中国证监会规定的其他职责 二 基金财产保管的内容1 保管基金印章2 基金资产账户管理3 重要文件保管4 核对基金资产三 基金会计复核的内容基金账务的复核基金头寸的复核基金资产净值的复核基金财务报表的复核基金费用与收益分配的复核业绩表现数据的复核 四 基金资产托管业务或者托管人承担的职责 资产保管资产清算资产核算投资运作监督 例题 基金托管人的首要职责是 A进行基金会计核算B完成基金资金清算C监督基金投资运作D保证基金资产的安全 独立 完整 安全地保管基金的全部资产D 五 基金托管业务流程 1签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段 2基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段 3基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段 4基金终止阶段是基金托管人尽责的最后阶段 例题 以开放式基金的托管为例 按照业务运作的顺序 在托管银行内部的基金托管业务流程主要有 A签署基金合同B基金募集C基金运作D基金终止ABCD 例题 基金托管人应当具备的条件有 A总资产和资本充足率符合有关规定B设有专门的基金托管部门 取得基金从业资格的专职人员达到法定人数C有安全保管基金资产的条件 有安全高效的清算交割系统 有符合要求的营业场所 安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施D有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度BCD 第二节机构设置与技术系统 例题 基金托管人一般通过 等方式对基金资产进行核对 A计算机系统B电话银行C登陆上海PROP远程操作平台系统D登陆深圳IST远程操作平台系统ABCD 第三节资金财产保管 一 资金财产保管的基本要求1保证基金资产的安全2依法合规处分基金财产3严守基金商业秘密4对基金财产损失承担赔偿责任二 基金资产账户的种类与管理三类 银行存款账户 结算备付金账户 证券账户银行存款账户是以基金名义开立的用于基金名下资金往来的账户 由托管人开立 结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海 深圳分公司分别开立的账户 证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户 三基金财产保管的内容 保管基金印章 基金资产账户管理 重要文件保管 基金托管人负责保管基金的重大合同 基金的开户资料 预留印鉴 实物证券的凭证等重要文件 核对基金资产 为了保证基金资产账实 账证相符 基金托管人必须定期核对基金全部账户的资产状况 第四节基金资金清算 一交易所交易资金清算 二全国银行间债券市场交易资金清算三场外资金清算 第五节基金会计核算 1基金账户的复核2基金头寸复核3基金资产净值复核4基金财务报表复核5基金费用与收益分配的复核6业绩表现数据的复核 第六节基金投资的运作监督 基金托管人对基金管理人监督内容包括 1对基金投资范围 投资对象的监督2对投融资比率的监督3对投资禁止行为的监督4对参与银行间同业拆借市场的监督5对基金管理人选择存款银行的监督 第七节基金托管人的内部控制 熟悉 一 基金资产托管业务1 基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管 资金清算 资产核算 投资运作监督等方面 2 基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源 托管费收入与托管规模成正比 二 基金托管人在基金运作中的作用1 可以防止基金财产挪作他用 有利于保障基金资产的安全2 可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产 有利于保护基金份额持有人的权益3 有利于防范 减少基金会计核算中的差错 保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性三 基金资产账户的种类1 银行存款账户2 结算备付金账户3 证券账户 四 基金托管人内部控制的目标 原则 基本要素以及主要内容目标 1 保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则 自觉形成守法经营 规范运作的经营思想和经营风格2 防范和化解经营风险 保证托管资产的安全完整3 维护基金份额持有人的权益4 保障基金托管业务安全 有效 稳健运行原则 合法性 完整性 及时性 审慎性 有效性 独立性基本要素 环境控制 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监控 主要内容 资产保管的内部控制资金清算的内部控制投资监督的内部控制会计核算和估值的内部控制技术系统的内部控制 例题 我国 证券投资基金法 第26条规定 基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的 担任 A商业银行B保险公司C证券公司D信托投资公司A 例题 以下哪项工作不属于基金托管人基金募集阶段工作 A刻制基金业务用章 财务用章B开立基金的各类资金账户 证券账户 建立基金账册C在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户D托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜D 例题 负责将复核后的会计信息对外披露 A会计师事务所B基金管理公司C基金托管人D监管机构B 例题 指基金托管人依据相关法律法规 对基金管理人的估值结果即基金份额净值 累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对 A基金账务的复核B基金头寸的复核C基金资产净值的复核D基金财务报表的复核C以下哪项不属于基金托管人内部控制的原则 A合法性原则B完整性原则C及时性原则D相互制约性原则D 对于国内证券投资基金的会计核算 基金管理人与基金托管人按照有关规定 分别独立进行 A账簿设置B帐套管理C账务处理D基金净值计算ABCD 证券投资基金法 第59条规定 基金财产不得用于下列 投资或者活动 A承销证券B向他人贷款C从事承担有限责任的投资D向他人提供担保ACD基金财产的重要文件保管包括 A重大合同B基金的开户资料C预留印鉴D实物证券的凭证ABCD 基金托管人应建立有效的 以保障内部控制工作责任的全面落实 A稽核检查制度B稽核监督体系C内部控