第三部分财务管理制度.doc

Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财务部岗位职责页 码共4 页 第 1 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、上级部门：总经理二、组织体系：财务经理总部财务长沙工厂财务内蒙工厂财务营销中心财务永生财务主管会计总出纳主管会计出纳成本会计主管会计出纳主管会计出纳（兼）主管会计出纳编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财务部岗位职责页 码共4页 第 2 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004三、岗位及人员定编财务部门定编人数：10人1、总部2人：财务经理兼主管会计1人，出纳1人；2、长沙工厂3人：主管会计1人，成本会计1人，出纳1人；3、内蒙工厂2人：主管会计1人，出纳1人；4、永生农副2人：主管会计1人，出纳1人；5、营销中心1人：主管会计1人，出纳由总部出纳兼任。四、部门职能：1、负责制定本公司的年度、月度财务计划和流动资金使用计划，经总经理批准后组织落实；2、建立、修订和完善财务会计管理制度，并严格执行该制度；3、办理并核算库存现金的保管和收支以及与银行、供货单位、职工的结算、借款业务；4、各项筹资、投资项目的财务分析、财务监管与资金调度、管理等；5、办理并核算有关的纳税等业务；6、参与审核重要的经济合同，对于不符合法规和公司财务管理制度的合同，及时汇报；7、参与制定新产品成本计划，新产品价格确定，材料购入价格等有关价格问题的业务；8、组织企业原始凭证记录和原始凭证的传递，审核各种会计凭证；9、核算和监督企业所占有和使用的各项资产、材料、物资、资金的变动情况；10、负责收集统计本公司供、产、销等经营活动中所发生各项业务的财务基础数据，核算公司经营收入、成本、费用和经营成果；11、办理定期的清查、盘点，月度、年度结算业务；12、开展定期、不定期的财务（风险、成本、效率、成果）分析，提出改善经营管理的措施及建议；13、定期收集和整理财务报表、会计档案，并负责保管工作。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财务经理职责说明页 码共4页 第 3 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：财务经理上级领导：总经理直接下级：财务部全体人员工作概述：主持公司财务部的日常工作，真实反映公司财务状况，为公司决策提供经济依据和财务评价，正确、及时处理和规范各种财务关系。主要职责：1、在公司总经理的领导、监督下，总管公司会计报表，财务经营分析、预决算、内部审计、部门业绩考核等工作；2、监督各部门遵守国家有关的财经法规、公司财务管理制度以及公司的相关决议；3、建立健全公司各项财务制度、内部核算体系、财务工作岗位职责，认真组织并监督执行；4、参加生产经营、营销管理会议，从财务角度参与经营决策；5、审核或参与拟定重要经济合同、协议及其他重要文件；6、组织公司有关部门开展经营活动经济性分析。审查及评估采购、生产、销售、技改、管理等各项经营活动的经济效益及一切重大开支项目的收益情况；7、组织编制公司年度、季度、月度财务计划、成本计划、资金使用计划并提请总经理批准，跟踪监督并汇报预算执行情况；8、监督各部门按时提交财务报表，对各部门报表进行审核后合并，编制合并会计报表；同时负责编制总部会计报表。9、负责对各部门定期或不定期进行内部审计，出具审计报告，发表审计意见，对异常事项提出整改措施；定期向总经理汇报公司财务状况及经营成果，呈报财务报表等；10、负责对本部门人员的任命、考核。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改营销中心会计职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：营销部会计上级领导：财务经理工作概述：负责营销部门的全盘账务处理，财务事宜的联系与协调，负责对营销部门的各项费用进行审核，并负责核对与各经销商的往来账。主要职责：1、熟悉、理解本公司的有关财务制度并认真执行；2、按公司财务管理制度的规定，负责审核营销部的财务凭据，对所审凭据负责，并严格按照有关规定控制和监督费用支出；3、收集本部门财务会计基础数据，编制财务报表，进行销售、费用分析，并保证数据的真实性、准确性和完整性；4、及时与经销商及业务关联单位对账；5、协助财务中心做好财务预测、控制、分析、考核及内审等工作；6、按时向财务经理汇报财务情况，提供营销决策及管理需要的各种管理报表和财务数据；7、按时向财务中心呈报会计报表、销售、费用、财务情况分析等资料；8、完成财务经理临时交办的其他任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改长沙工厂主管会计岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：主管会计上级领导：财务经理工作概述：负责长沙工厂的全盘账务处理，财务事宜的联系与协调，负责对长沙工厂的各项费用进行审核，并负责核对与各供应商的往来账。主要职责：1、熟悉、理解本公司的有关财务制度并认真执行。2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法证、合理性和真实性，审核费用发生的有关手续是否符合公司规定，并对所审凭据负责；3、按照公司规定的会计科目设立、登记相关账簿，正确填制会计凭证并进行会计核算，保证财务数据的真实性、准确性、完整性。4、负责成本核算的审核工作；5、负责供应商及内部各核算单位往来账目的结算；6、完善本部门的各项规章制度；7、根据公司经营计划，制定工厂财务预算管理；8、做好会计档案及财务资料的安全保管工作，保守公司财务秘密。9、定期向生产总监汇报财务情况，提供工厂生产经营决策和管理所需的各种管理报表及财务数据。10、负责工厂财务数据的收集，协助财务中心做好财务预测、控制、分析和考核、及内审工作。11、按时向财务中心呈报会计报表、成本分析及财务情况说明书等财务资料；12、完成领导交给的其它任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改长沙工厂成本会计岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：成本会计上级领导：财务经理、主管会计工作概述：负责长沙工厂的成本核算工作，并协助主管会计完成日常财务事务。主要职责：1、熟悉公司的各项财务制度并认真执行；2、准确、及时地掌握工厂生产工艺流程、各种产品结构、物料构成、设备性能等；3、负责收集前日各仓库收发料凭证，对所载各项内容的真实性、准确性、 完整性进行审核；4、负责收集前日各车间生产日报，对所载各项内容的真实性、准确性、完整性进行审核；5、负责对当日包装车间工资表进行审核、统计；6、负责开具销售发票、填制退货分析表，协助营销部对各项销售数据的统计；7、负责月末仓库盘点、与仓库台账对账，有重大差异查明原因并及时上报；8、负责各个产品成本的核算，编制各项目成本计划，提供有关成本资料；9、制定各类成本定额，成本标准并协助推行；监督调查成本计划的执行；10、学习掌握先进成本管理核算方法及计算机成本处理，提出降低成本的控制措施建议；11、负责对成本资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作；12、完成主管会计和领导交办的其它任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改内蒙工厂主管会计岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：主管会计上级领导：财务经理工作概述：负责内蒙工厂的全盘账务处理，财务事宜的联系与协调，负责对内蒙工厂的各项费用进行审核，并负责核对往来账目。主要职责：1、熟悉、理解本公司的有关财务制度并认真执行。2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法证、合理性和真实性，审核费用发生的有关手续是否符合公司规定，并对所审凭据负责；3、负责内蒙工厂成本、费用发生状况的基础数据收集、整理工作，按月准确核算成本，进行成本分析。4、按照公司规定的会计科目设立、登记相关账簿，正确填制会计凭证并进行会计核算，保证财务数据的真实性、准确性、完整性。5、负责往来账目的核对；6、完善本部门的各项规章制度；7、根据公司经营计划，制定工厂财务预算管理；8、做好会计档案及财务资料的安全保管工作，保守公司财务秘密。9、定期向生产总监汇报财务情况，提供工厂生产经营决策和管理所需的各种管理报表及财务数据。10、负责工厂财务数据的收集，协助财务中心做好财务预测、控制、分析和考核、及内审工作。11、按时向财务中心呈报会计报表、成本分析及财务情况说明书等财务资料；12、完成领导交给的其它任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改永生公司主管会计岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：主管会计上级领导：财务经理工作概述：负责永生公司的全盘账务处理，财务事宜的联系与协调，负责对永生公司的各项费用进行审核，并负责核对与各供应商及相关联部门的往来账。主要职责：1、熟悉、理解本公司的有关财务制度并认真执行。2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法证、合理性和真实性，审核费用发生的有关手续是否符合公司规定，并对所审凭据负责；3、按照公司规定的会计科目设立、登记相关账簿，正确填制会计凭证并进行会计核算，保证财务数据的真实性、准确性、完整性。4、每月末定期进行仓库和门面的盘点工作，与仓库和门面的台账进行核对。如有差异，协助查明原因；若有重大差异，查明原因并及时上报。5、完善本部门的各项规章制度；6、协助总监确认采购及销售价格、数量，并对采购、销售价格及质量状况进行定期分析；7、及时与各供应商及内部核算单位对账，经总监同意后按公司规定的流程向公司财务中心提出付款申请；8、负责供应商资料的收集、分析工作；9、做好会计档案及财务资料的安全保管工作，保守公司财务秘密。10、定期向总监汇报财务情况，提供所需的各种管理报表及财务数据。11、负责相关财务数据的收集，协助财务中心做好财务预测、控制、分析和考核、及内审工作。12、按时向财务中心呈报会计报表、财务情况说明书等财务资料；13、完成领导交给的其它任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改总出纳岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：总出纳上级领导：财务经理工作概述：负责公司资金管理,现金和空白支票的保管,大额资金的收付工作,监控、管理公司总的现金日记账。主要职责：1、熟悉、理解公司有关财务及现金管理的各项规章制度并认真落实执行；2、严格审核收、付款凭证，对各利润中心的出纳工作进行监督、指导；3、合理调度公司资金，对各利润中心出纳的现金使用情况进行监督，并不定期的进行抽查盘点；4、对各利润中心的出纳工作进行指导和监督；5、负责经销商、客户信用审批，监管应收账款的回收和追偿工作。6、负责大额现金、银行存款的日常收付工作。7、负责库存现金、空白支票和其他有价证券的保管工作。8、负责公司账户管理工作，按月编制银行存款余额调节表，确保货币资金安全、数字准确无误。9、负责公司税务筹划，协调与工商、税务等部门关系。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改出纳岗位职责页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004职务名称：出纳上级领导：总出纳工作概述：负责所属利润中心现金的日常收付工作，登记现金日记账。主要职责：1、熟悉、理解公司有关财务及现金管理的各项规章制度并认真落实执行；2、具体负责所属利润中心的现金的日常收付工作；3、建立、健全现金日记账，严格审核现金收、付款凭证；4、负责库存现金的安全保管工作严格执行库存现金限额；5、定期与会计、总出纳对账，保证账实、账款相符；如有不符，及时查明差异原因；6、完成领导交办的其他任务。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改现金管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、公司各核算单位根据本单位实际情况确定现金使用范围和库存现金限额，出纳应严格执行，并对现金的安全保管负责。已经开设银行账户的核算单位必须遵守国家有关的制度规定，限制现金使用范围。具体使用范围为：职工工资、津贴、奖金；出差人员随身携带的差旅费；其他1000元以下的零星支出以及因实际需要而必须使用现金的1000元以上的支出（如长途货运费等）。其他各项支出必须使用支票支付。未开设银行账户的单位，应定期对本单位现金需求做出预算，填写“付款申请单”，上报总经理批准后取得现金并按规定范围使用。二、各单位现金的收支都必须单独由出纳人员办理。特殊情况下，经领导批准出纳可委托他人代理，但必须及时办理交接手续。出纳不得兼任日记账以外的账务记录工作，会计不得以任何理由接触现金。正常产品销售由会计开具电脑销售发票，出纳负责收取款项。出纳收取销售货款以外的各种款项（如废品收入、其他业务收入等），必须手工开具公司统一使用的收款收据，填写收据时应按顺序号全份填写，各栏目内容应填写真实、完整，作废发票应整份保存，并注明“作废”字样。出纳所用发票一律到会计处领取，月底时应将发票使用情况通知会计，整本收据使用完毕后应到会计处注销重新领取。三、出纳人员应当建立健全的现金账目,按每笔现金收付序时登记现金日记账,出纳每日下班前应结出当日现金日记账余额,并与库存现金进行核对,做到账款相符。四、出纳应严格审核现金收付款凭证,对现金收付的合规、真实性负责。对于手续不全、字迹模糊的发票应予以退回补正；对于不符合法规及公司财务报销制度的发票应拒绝办理，并说明拒办理由。出纳定期（25天）将所报发票及收据交会计做账，会计记账后应将现金总账与现金日记账进行核对，做到账账相符。五、财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。六、各单位职工因工作需要借用现金，需填写借支单，经单位总监签字批准后方可借款，借款金额在1000元以上的，必须上报公司财务中心。所借款项必须在事后及时办理报销或还款手续，否则出纳应在当月工资中扣回借款，不足部分责令退还。七、各单位财务人员每月对员工工资进行审核，编制工资表，报单位总监批准，总经理审阅后，定期发放。管理人员工资于次月的10-12日发放，工人工资于次月的10日发放。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改现金管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004八、各单位每月末进行一次现金盘点，编制“现金盘点表”经双方签字确认后存档。公司财务中心对各核算单位进行不定期的突击盘点，对盘点差异及时查明原因，追究相关人员责任。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改应收、应付款管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、本制度所称应收款项指应收账款、其他应收款和预付账款；应付款项指应付账款、其他应付款、预收账款等。二、公司实行先收款后发货政策，特殊情况赊销商品前，财务人员和营销经理应尽可能对客户作信用调查，经总经理审批后方可进行赊销；各单位工作人员因工作需要借支款项必须填写借支单，经单位领导签字后方可借款；因特殊情况需要预付供应商购货款时，必须对供应商进行信用调查并经总经理批准后方可付款。三、应收账款、预付账款明细必须根据销售发票和付款凭证进行记账，按照应收款项或供应商名称设置明细账。营销中心会计应及时与客户核对往来款项，财务中心定期对应收款项进行清理，进行应收款项分析，对逾期拖欠货款列出清单进行催收。单位员工借款不按规定归还的，扣发当月工资，不足部分责令限期归还。四、各单位财务根据对方销货凭证及仓库部门开出的“验收、验价凭证”登记应付账款，应付账款科目应按照供应商名称设置明细账，财务人员定期与供应商进行对账，并将对账情况定期上报财务中心。采购单位根据欠款情况依据公司申付流程向总经理请付采购资金。五、营销中心收到客户预交货款，应按客户名称登记明细账，及时结出余额，作为批准发货的依据。货物发出后，及时结转货款，冲减预收账款。六、应付职工工资、应交税金和其他各种应付款项，财务中心在不影响公司正常周转的情况下应及时安排资金支付。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改存货管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、存货定义公司各单位存货包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、半成品、产成品（包括退货）等，其确认以是否对其拥有法定所有权为依据。二、存货的采购各单位根据本单位实际情况确定各类存货的安全库存量及经济订货批量，仓储部门定期向单位领导汇报库存情况，对库存量不足的存货向采购部门提出采购申请或向供货商发生订货单。购进日常的办公、生产用品，由请购部门或个人开出请购单、合理的填上数量、规格、用途等，交单位领导审批后由采购员予以采购。三、存货的入库1、存货入库前必须办理验收入库手续。所有存货均需经过质检员检验合格后方可入库。2、仓库管理员应严格检查所进存货的品种、规格和数量，若发现与订货内容不符，应及时通知采购部门或供货商，待查明原因后按实收数量入库并记录实物账。3、仓库管理员应在存货入库的第一时间开具“材料验收、验价凭证”，并通知质检员进行检验，待质检员签署检验结果及检验意见后，连同送货单交生产总监，生产总监核价并签署意见后，再将验收凭证交付财务部作应付账款处理或付款，若生产总监对送货单上的报价有异议，与供应商沟通处理后，再交财务部。验收凭证的整个传递时间不得超过三天。如有特殊情况，必须告之财务部。4、检验不合格的存货，原则上应退回供应商。5、采购员购回的办公等物资，必须由使用部门或请购人在购货发票上签收后方可到财务报账。6、由内蒙工厂为长沙工厂加工的半成品以及长沙工厂的自制半成品，除花生米按37.5Kg/件过磅灌包外，其余均按25Kg/件的标准过磅灌包。自制半成品、产成品的入库，由车间主任下班后填制入库单，经保管员签字验收后有效。四、存货的领用和出库1、各部门领用存货应当执行先开单后领料制度，仓管员对所开领料单进行审查，对价值较大的存货领用必须经单位领导批准。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改存货管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-0042、各生产车间领料必须根据生产计划及投料比率进行。车间主任开出领料单，仓管员根据领料单所列品名、规格、数量发料。当日未用完的，由车间主任开出红字领料单，退回仓库。3、工厂所有存货出库，都必须由仓库管理员开出出库单据和出门证，到财务室办理相关手续（如开具“货物销售发票”等 ），并在出门证上加盖审核章。未经财务审核的出门证无效。4、存货的发出必须按先进先出法。五、存货的保管和记录1、仓库设施必须符合防火、防盗、防潮要求，仓管员应注意门锁安全，经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时查明原因并上报处理。仓库货物必须严格按规定存放，每种存货应挂有标识卡，标明货物品名、规格、现存数量、入库时间等。2、每个仓库必须设置存货台账，账面记录采用“永续盘存制”，仓库管理员根据入库单、出库单对每项存货的收、发、存情况进行序时明细登记。月末根据“盘存表”对账实不符的存货，查明原因并进行账面调整，做到账实相符。3、账页必须整洁、清晰，如有书写错误应按规定进行更正，严禁挖、补、刮、擦和其他方法涂改。六、退货的管理1、销售部应及时将已批阅的“退货申请表”传真至工厂。工厂应及时安排司机到货运站取回退货。2、退货仓库的仓管员收到退货，应能辩别其属于哪个经销商，并检查是否有退货申请。如发现没有退货申请表，应及时反馈至销售部，查明原因。3、退货到工厂后，仓管员应及时组织人员进行清点，记录退货数量、生产日期等内容，并填写“退货清点单”，开具入库单，交财务部。财务部根据“退货清点单”及入库单，开具红字销售发票，填写退货差异分析表，并依据退货制度划分退货责任，同时发电子文档至营销会计和销售部予以反馈。4、退货从到工厂至发电子文档予以反馈的时间不得超过三天，如有特殊情况，仓库保管员应向财务部说明原因。5、退货清点后进行拆包，并按照25Kg/包的标准分类灌包。6、经质检员检验，若退货可重新利用，由仓管员开出出库单，半成品仓库保管员开其他入库单入库。质检员和生产总监均需在其他入库单上签字认可。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改存货管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004七、存货的处理各单位应对存货进行定期盘点，盘点过程中若发现存货有毁损、变质、霉烂等情况，应及时填写“废损报告单”，上报审批。根据审批意见，仓库及财务双方应做相应的财务处理。对因转产或换包装等原因引起的部分存货贬值，财务应当填写“贬值货物清单”，估计贬值金额，报财务中心呈总经理批准后进行相关账务处理。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改固定资产管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、贵重工具和其他设备。二、各单位固定资产应统一管理，如工厂由设备管理员管理，其他单位由行政人事部管理。使用部门负责其安全使用和基本的维护保养工作。三、各单位购置固定资产，必须说明购置理由并报呈签，经总经理批准，由财务部门安排资金进行采购，四、固定资产应按月计提折旧，折旧方法为直线法。折旧年限：电脑等办公设备为3年，生产用机械设备为3-10年，汽车等运输设备为8年，房屋及建筑物为30年。残值率为3%-5%。五、各单位每年至少对固定资产盘点一次，盘点后应填写“盘存单”，一式二份注明盈亏原因。一份送公司总经理，一份留会计部门作为账务处理依据。将经营上认为无利用价值的闲置固定资产进行整理，填写“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈总经理核准。出售、报废固定资产，应由使用部门填写“固定资产增、减单”一式两份，送总监及财务中心签注处理意见后呈总经理核准。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财物盘点制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004为加强财产物资的管理工作，确保公司财产的安全完整，准确核算存货收发存情况，明确各有关管理人员的责任，现就财物盘点工作做如下规定：一、盘点范围盘点范围包括现金、票据、原材料、辅料、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、寄库品及固定资产等。二、盘点方式盘点采取全面盘点、重点盘点和抽样盘点三种形式。全面盘点要求对盘点范围内的所有财产物资进行完全彻底的盘查工作，定于每年的6月、12月底进行；重点盘点就是对价值大、用量多的财产物资进行盘查，主要包括原材料、半成品、产成品、包装物等，定于每年的3月、9月底进行；其它月份进行抽样盘点，由财务人员根据当月存货收发存情况初步确定抽点对象，然后根据初步抽点结果确定进一步扩大的抽点范围。固定资产盘点定于每年年终进行。三、盘点人员为办理盘点，各核算单位应设置盘点人、会点人和协点人。盘点人由仓储人员担任，负责点计工作；会点人由财务人员担任，负责复点和计数工作；协点人由各单位根据盘点实际需要临时安排，负责盘点时的物品搬运和过磅等工作。四、盘点办法为使盘点工作能够顺利开展，提高盘点准确度，各部门应做好盘点前的准备工作。生产部门在不影响正常销售供货的情况下，尽可能在月底停产一天或半天时间；仓管员在盘点前必须对仓库存货堆放情况进行检查，对堆放没有达到整齐、规范、集中要求的存货应及时予以整理，各项财物账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应利用“结存调整表”一式二份，将账面数调整至实际结存数；财务人员应准备好盘点需用的各类表格。盘点过程中，盘点人员必须对每项存货仔细点数并作记录，为确保数字无误，会点人应对盘点人所报数字汇总后相互核对，以防止由笔误造成的差错。盘点数字核对无误后，仓管员应将盘点数字与仓库台账进行核对，对于差异较大的存货，应立即进行二次盘点，确保盘点数字无误后，由仓管员说明差异原因，会点人填制“盘存单”，盘点人与会点人同时在“盘存单”上签名确认。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财物盘点制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004五、盘点报告会计部门应将“盘存单”上的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”或输入电脑盘点单（长沙工厂）一式三份，送仓管员填列差异原因的“说明”及“对策”后，一份留仓库作为调整仓库台账的依据，一份存财务作为调账依据，一份经本单位领导签字后报公司财务中心。各单位会计部门应根据盘点结果和注意到的异常事项及建议，编制“盘点报告”一式二份，一份存财务，一份连同“盘点盈亏汇总表或电脑盘点单（长沙工厂）报公司财务中心。对盘点盈亏金额，必须查明原因，追究相关人员责任。账务上直接计入当月费用。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改会计档案管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、各单位会计档案包括：会计凭证、会计账薄、会计报告、财务会计制度、财务文件、会计档案清册及与财务相关的经济合同等各种财务资料。二、各单位会计对本单位会计档案负保管责任，应定期将会计资料进行归档，按顺序登记造册。各财务室必须配置专门存放会计档案的文件柜。实行会计电算化的长沙工厂应监督会计数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改；应于每月的7日前将电脑产生的帐薄、报表等会计资料以书面形式打印出来，打印结果必须清楚；同时对所用帐套进行数据备份。三、各单位财务人员发生变动时，必须做好会计档案的交接工作，办理交接手续。交接过程必须由公司财务中心派人监交，交接完毕后交接双方及监交人在移交清册上签字，并作为会计档案存档。四、为保守公司财务机密，各单位财务人员对作废的凭证帐表应及时进行处理。所有财务报告均只编制二份，用于存档和上报财务中心。五、严格限制会计档案的使用，财务人员因工作需要查阅档案时，必须按规定顺序及时归还原处。公司内部各核算单位间需要查阅会计档案时，必须经财务经理批准后方可由档案管理员接待查阅或者复印，查阅或复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂改、抽换等。会计档案一般不得带出室外，如有特殊原因，必须报总经理批准，并限期归还。六、会计凭证、发票等会计档案，保存期限为5年，会计账薄、报表等会计档案，保存期限为15年。保存期满需销毁时，由会计档案人员提出销毁意见，经公司财务中心审查，总经理批准后方可执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改会计报表管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、断帐日期 各单位断帐日期定于月末的最后一天，当月发生的收入和成本费用均应全部入账，但营销人员的差旅交通费用，因长期驻外等实际情况，断帐日定为每月25日。营销人员应于每月26日将自己的交通费等报账单据进行整理，报上级营销领导签字确认后由各营销地区统一邮寄到公司营销中心，营销会计对单据进行审核并报总监签批后方可入账。二、报表日期 各单位定于每月的7日前向公司财务中心呈报财务报告。如因特殊情况，经总经理批准，报表时间可适当延迟。财务中心对各单位呈报的财务报告进行合并，编制公司合并财务报表，同时对全公司财务状况进行详细分析，出具财务分析报告，于每月的10日前呈报总经理。三、报表范围 内蒙工厂、长沙工厂报出报表包括资产负债表、损益表、财务情况说明书、销售利润分析表、半成品及产成品成本计算表、营业费用明细表、管理费用明细表、库存明细表及财务中心因财务预测、分析等需要临时要求报出的其他报表；采购中心报出报表包括资产负债表、损益表、财务情况说明书、费用明细表及财务中心因财务预测、分析等需要临时要求报出的其他报表；营销中心报出报表包括资产负债表、损益表、销售报表、营业费用明细表、管理费用明细表及财务中心进行预测、分析等临时需要的其他报表。四、报表程序 各单位财务报表一律一式两份，一份财务留存，一份呈报上级。财务人员编制完各类财务报表后，及时将报表呈送本单位领导审阅并签署审阅意见，然后将报表报送财务中心。内蒙工厂及采购中心报表采取电子邮件方式，长沙工厂及营销中心报表除采取电子邮件方式外，另需报送原件一份。五、报表格式 资产负债表、损益表按企业会计制度规定的统一格式填报；销售利润分析表、半成品及产成品成本计算表等按财务中心统一规定的格式填报；管理费用、营业费用明细表按照所设的二级科目分项列示。长沙工厂从财务软件中生成的报表按软件中的格式。其二级明细科目设置如下：管理费用：办公费、电话费、招待费、差旅费、房租款、工资、折旧、水电费、伙食费营业费用：办公费、电话费、招待费、差旅费、房租款、工资、奖金、补助、广宣、进场、促销、包装扣点、散装扣点编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改内部审计管理制度页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004为加强公司对各核算单位的监督，客观公正地评价各单位财务状况和经营成果，促进好的控制环境在公司内形成，现就内部审计工作做如下规定：一、财务中心成立内部审计小组，每个季度对各核算单位进行一次内部审计，审计对象包括：总部、营销中心、长沙工厂、内蒙工厂、永生公司。内蒙工厂视实际情况，经总经理批准，审计时间可临时安排。二、内部审计小组人员由财务中心提名，报总经理批准。内审人员具有对各单位进行全面审计的权力，各单位必须无条件地予以配合，提供审计所需的各项资料。内审小组的工作情况直接向总经理汇报。三、审计方法包括询问、观察、检查、监盘、计算、分析性复核。四、审计的具体内容1、询问和观察被审单位的内部控制制度建立及执行情况，了解采购、生产、销售等业务循环的运行状态，追查内部控制薄弱环节。2、盘点现金和实物资产，查实现金的安全性和各类资产的帐实相符情况。3、审阅会计凭证、会计帐簿、会计报表。审阅会计凭证是否存在涂改和伪造现象，手续是否齐全，是否有领导批准和经办人签字，支出是否存在超标或不合理现象；审阅会计帐簿内容是否符合企业会计制度和国家有关财务会计制度的规定，会计帐簿内容与会计凭证所载内容是否一致，会计帐簿所载原始凭证是否整齐完整，会计分录编制和帐户的运用是否恰当，现金收支是否存在不正常的现象，成本核算是否符合国家有关法规和公司成本核算方法的要求；审阅会计报表是否符合企业会计制度和国家有关财务会计制度的要求，能否公允地反映被审单位资产负债表日资产状况和所审期间经营成果。4、通过计算和分析性复核，检查被审单位帐证、帐帐、帐表相符情况以及帐务中存在的重大错误。五、审计人员通过审计，获取审计证据，出具审计报告，发表审计意见。审计报告直接送交总经理。审计结果应能客观评价被审单位财务状况、经营成果及财务人员的工作质量，并将作为对各单位业绩考评及财务人员工作考核重要依据。六、审计人员对审计中注意到的内部控制薄弱、公司有关财务制度及文件贯彻执行不到位、账务处理上不当等情况，有权责令被审单位限期整改、完善。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改财务报销工作流程页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004财务总监部门经理总 经 理部门会计部门总监部门出纳报审报批批准付款责令取消异常事项同意付款同意重要不 符 合 “六性” 要 求经办人员报审复审原始凭证的“六性”审核1、合规性：审核原始凭证是否符合公司有关制度要求，是否符合规定的审核权限，是否履行了规定的凭证传递和审查程序。2、真实性：审核凭证日期、业务内容、数据是否真实。外来凭证应有填制单位公章及填制人签章，自制凭证必须有经办部门、经办人的签章。3、合理性：审核原始凭证所记录的经济业务是否符合生产经营活动需要，是否符合有关的计划和预算等。4、完整性：审核原始凭证各要素是否齐全、日期、数字、文字是否清晰工整，有关人员签章是否齐全。5、正确性：审核原始凭证各项计算及其相关部分是否正确，大小写是否相符，是否存在涂改、挖补等现象。6、及时性：审核原始凭证日期，对长期未报凭证查明原因，以防错报、重报。编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改成本核算方法及流程页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004一、产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用。根据公司实际情况，我们在核算产品成本时，将燃料和包装物分离出来，做为产品成本组成的单个项目进行核算。1、直接材料是指在产品制造过程中直接耗用的材料费用，其可直接计入某一产品的成本。包括原材料、辅料。例如；内蒙工厂生产星火五香用的直接材料包括原材料生星火葵，辅料八角、食盐等；长沙工厂生产的半成品花生米，其直接材料包括原材料生花生米，辅料色拉油、食盐等；长沙工厂生产的产成品45g花生米，其直接材料为半成品花生米。2、直接人工是指在生产产品过程中，直接从事产品生产的工人工资和福利费。不包括车间管理人员的工资。3、制造费用是指在生产过程中，除了直接材料、直接人工、燃料、包装物外所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工及其他费用等。制造费用可分为固定制造费用和变动制造费用。固定制造费用包括其他人工（车间管理人员的工资）、折旧费、房租；变动制造费用包括：低耗品、维修费、伙食费、水费、电费等。其中长沙工厂自制半成品耗用的编织袋计入低耗品项目。4、燃料是指在生产产品过程中所耗用的烟煤或块煤的费用。5、包装物包括产成品的内包装和外包装两部份。在计算产成品的生产成本时做为单个项目核算。二、各单位根据各自不同的特点采用不同的成本计算方法。成本计算每月进行一次。1、内蒙工厂以生产散货为主，具有单步骤、大批量的特点，故采用品种法计算成本，不设置半成品科目。2、长沙工厂以生产包装产品为主，同时有部份产品的半成品是自己生产的，故其成本核算过程中分为半成品和产成品两个步骤，成本计算采用逐步结转分步法，烘烤车间和油炸炒货车间的半成品设置“自制半成品”科目，购内蒙工厂和其他供应商的半成品设置“外购半成品”科目。三、正确归集和分配直接材料和直接人工成本。1、直接材料按照材料的用途归集到相应的产品成本中去。如生花生米的成本计入到自制半成品花生米的成本中；生产自制半成品花生米用的色拉油、食盐等辅料根据车间开出的领料单的数量相应的计入花生米的成本中；长沙工厂产成品的直接材料，同一品种产品根据不同规格所需耗用的编制/日期财务中心审核/日期批准/日期Kedex 嗑得响食品有限公司版 本第 1 版版 次第 次修改成本核算方法及流程页 码共4页 第 4 页受 控 状 态编 号k-rszd2006-004标准用量进行分配。即某一规格花生米产品的直接材料=（当月耗用的自制半成品花生米的总金额/当月生产的花生米产品的标准总用量）此规格花生米产品的标准总用量。各生产车间必须健全收发料制度，做到当天领当天料，当天未用完的当天退回仓库。烘烤车间和油炸炒货车间领用葵花子、生花生米、辅料等，以及包装车间领用半成品、包装物等必须严格按照实领数量填写“领料单”，当天未用完的，开具红字领料单退回仓库。成本会计应每天审核各车间的日报表和领料单，根据领料单登记存货明细账，月末与仓库提供的“