第十章法律责任介绍.ppt

海关法教程第十章法律责任,陈霞,第一节概述,一、法律责任的概念、主体和形式,概念：指违反海关法的违法行为人对其违反海关法的行为应当承担的法律后果。主体：指承担海关法律责任的责任人。具体主体：进出境运输工具负责人进出境货物的收发货人进出境物品所有人上述主体的代理人实施进出境管理的海关机关及其关员形式：刑事法律责任行政法律责任,二、追究法律责任的法律依据,走私犯罪刑事法律责任的法律依据刑法典第三章第二节走私罪的规定刑法典第六章走私毒品罪、走私固体液态、气态废物犯罪的规定刑法修正案三、四、七、八有关走私罪的规定违反海关行政违法行为法律责任的法律依据海关法典第八章法律责任中华人民共和国海关行政处罚实施条例中华人民共和国海关行政处罚听证办法中华人民共和国海关行政处罚案件程序规定,第二节行政法律责任,一、概述（一）主要法律依据：中华人民共和国海关法2000年修正案中华人民共和国海关行政处罚实施条例2004年9月16日国务院通过，同年11月1日开始实施中华人民共和国海关行政处罚听证办法2006年1月26日发布，同年3月1日生效中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定2007年3月5日公布，7月1日生效,海关行政处罚实施条例对海关执法意义：,强化了海关行政处罚的程序性规定，规范了海关相关执法行为加强了与相关法律的衔接，完善了海关的行政处罚机制区分了违法行为的具体类型，细化了违法行为的处罚幅度，明确了违法的法律责任，保证了海关执法的统一性和合理性立足海关执法实践，解决了困扰海关行政处罚的一系列执法疑难问题赋予海关缉私警察治安管理处罚权，进一步强化了海关的缉私职能,（二）主要内容：,2000年海关法有关法律责任规定内容：第八章共计18条（8299条）内容包括：走私、违法行为形式及其法律责任参与进出境活动当事人的责任海关工作人员的责任其他：行政处罚的执行罚没款项、货物处理程序,实施条例的规定：,三个部分：总则（1章）、分则（4章）、附则（1章）共6章68个条文总则：-第一章立法目的：规范海关行政处罚保障海关依法行使职权保护公民、法人或其他组织的合法权益立法依据：海关法其他有关法律规定适用对象：行为：走私行为（犯罪、非犯罪）违规行为主体：个人、企业事业单位,管辖：地域管辖：发现违法行为的海关管辖违法行为发生地海关管辖最先发现海关管辖指定管辖：共同上级指定移送管辖：其他行政机关走私犯罪侦查机关行政处罚与法定义务：处罚不免除法定义务抗拒海关执法的责任：海关缉私警察的治安处罚权,分则：实体：走私行为及其处罚-第二章违规行为及其处罚-第三章程序：行政处罚调查-第四章行政处罚决定和执行-第五章附则：第六章用语解释、有关外国人的法律适用问题授权性规定禁止性货物目录外贸主管部门禁限制性物品目录海关公布依照海关规章给予行政处罚的程序适用,二、走私行为及其处罚,（一）走私行为概念：违反海关法规、逃避海关监管、偷逃应纳税款、逃避国家禁限制管理措施，不追究刑事责任的行为包括：不构成走私罪的走私行为（包括准走私行为）构成走私罪，依法免于刑罚的走私行为,宁波海关查获11辆无证出口的摩托车（2011.5）,近日，宁波海关查获11辆没有出口许可证的摩托车。据了解，查验关员在对台州某公司申报出口的69辆排量为50CC的摩托车查验时发现，其中有11辆摩托车的排量为150CC，与申报不符。由于50CC与150CC排量不同，所需的摩托车出口许可证也不同，这11辆摩托车属于无证出口。“由于两种排量要做两个许可证，所需时间更长、费用更高，企业便想通过夹藏的方式，蒙混过关。”,海关关员“火眼金睛”EMS快件中查获国家管制类精神药品万余粒（2010.8）,日前，沈阳海关驻邮局办事处在快件中查获国家管制类精神药品地西泮10000片、艾司唑仑5000片。据了解，地西泮和艾司唑仑都属于国家管制类药品目录中第二类的精神药品，属于禁止进出境物品。这是邮局办事处首次在出境快递邮件中查获此类药品。,驯服“闯关”海马（2010.7）,猛然看去，一堆堆像干草一样的棕黄色卷曲物塞满了四个大行李包，关员们正在仔细检查这几个包裹，这是记者近日在首都机场3号航站楼海关旅检现场看到的一幕。当天，隶属于北京海关的首都机场海关在旅检渠道查获了近万只干海马，共计131.7千克。当事人既未向海关申报，也无法出示任何相关许可证。经中国科学院动物研究所初步鉴定，这批海马被认定属于濒危野生动植物种国际贸易公约附录二物种，属国家限制进出口的珍贵动物制品。,首次查获人体藏毒走私案（2010.2）,2月19日（大年初六），海口海关在海口美兰国际机场查获一起人体藏毒走私入境案，抓获印尼籍犯罪嫌疑人2名，查获毒品约1130克，这是该关首次查获人体藏毒走私案。春节期间，海口海关全力加强旅检现场一线值班工作。当天上午，海关旅检关员经过风险分析和现场重点排查，确认2名乘坐吉隆坡航班入境的印尼籍女性旅客涉嫌走私毒品，经重点检查，发现两人有体内藏毒嫌疑。在证据面前，两名犯罪嫌疑人承认了吞服毒品颗粒物的事实。目前两名犯罪嫌疑人共从体内排出淡黄色颗粒70粒，毛重约1130克。,查获100余吨走私油（2010.2）,1月22日，宁波海关成功查获一起成品油走私案，查获走私船一艘，查扣走私成品油100余吨。这艘船的油舱是经过改造和伪装的，走私成品油隐藏在高压油柜和船底暗舱里，若不仔细检查很难发现。该船于1月16日途经香港时为牟取非法利益加装成品油100余吨，故意选择在天气恶劣的情况下出航，企图逃避沿途海关缉查，结果仍被宁波海关的缉私干警抓了个正着。,分类：,方式：一般贸易走私（绕关、通关）加工贸易走私（后续）其他走私行为走私行为论处行为：直接收购（明知）（准走私）沿海非法运输、收购、贩卖没有合法证明共同走私行为：同谋主体：个人（单个、两人以上），企业、单位,小渔船藏350万元走私货（2010.3）,3月13日，拱北海关查获一起高科技产品走私大案，该关缉私人员在珠海市担杆以东海域截查“M6070XX”号渔船，查获近千台高清数码摄像机和2900多块电脑硬盘，案值约350万元，当场抓获涉案人员2名。据悉，该起走私案件是拱北海关近两年来在海上查获的最大宗高科技产品走私案。拱北海关表示，将针对此类案件展开深入调研，采取有效措施进一步加大打击力度，全力维护国内市场秩序稳定。,（二）走私行为处理,走私行为：禁止：确定数额（100万、10万以下）限制：等值以下逃税：偷逃应纳税款3倍以下对走私运输工具的处理（专业、多次）从重处罚情节：特制设备、夹层、暗格共同走私人的处理：没收违法所得、同走私行为人处理报关企业、运输、仓储企业：能力罚,半年查获走私案件超过600起（2010.7）,今年上半年大连海关共查办各类走私案件614起，案值5.35亿元，同比分别增长65.49%和2.14倍，对67名犯罪嫌疑人采取了强制措施，强力打击了关区走私违法、违规行为，净化了口岸通关环境。据大连海关缉私局政委李治国介绍，在大连关区反走私任务较为艰巨的形势下，该关一直坚持破大案、打团伙、催网络、抓主犯，多策并举、重拳出击，保持打击走私的高压态势。,三、违反规定行为及其处罚,概念：违反海关法及其他有关法律、行政法规和规章但不构成走私行为的，是违反海关监管规定的行为特征：不能证明逃避行为没有实际出入境行为,查旅客违规携带高档首饰进境案件(2010.8),厦门海关日前对外宣布，自今年6月以来已查获4起旅客违规携带高档珠宝首饰进境案，涉案的白银、黄金镶嵌翡翠制高档珠宝首饰共计138件。,货物违法：进出境：禁止、限制、自动许可、未申报或申报不实监管违法：一般：加单证、加税收代理报关违法：委托人：未提供真实情况受托人：未履行法定义务、非法代理、没有资格、骗取资格。,种类：,物品违法（行为、处罚）进出境运输工具违法（行为、处罚）单证违法：过失：遗失故意：伪造、变造、买卖知识产权违法：进出口侵权货物申报不实,许可经营中的违法：对象：报关企业、报关员、其他许可企业违法形式：处罚：申诫罚、能力罚贿赂行为：主体：报关企业、报关员、货物收发货人责任形式：能力罚、罚款、刑事责任并除能力罚单位违法的双罚制：,案例1：,M集团深圳公司向海关报关的三个集装箱塑料粒原料，其中一个经海关抽查，其所装货物为价值数倍于塑料粒的覆铜板（PSB）。经海关调查，该货物的误报是由香港发货方工作失误所至，海关依法对其罚款43万元（涉税申报不实漏缴税款30%2倍），并责令补缴税款。问题：违法行为性质？违法主体？,案例2：,天盛机电进出口公司以一般贸易方式向海关申报进口机床设备一批，所报货物不属于国家许可证管理商品，价值人民币50万元。经海关查验发现，天盛公司实际进口为多功能机床仪器设备，两种设备税率同，但实际进口货物属于自动许可证管理商品。经调查：天盛公司申报不符系业务人员工作疏忽所致，对其处罚款人民币5万元（涉证货物价值5%30%以下），不予放行涉案货物。问题：处罚过重，应当按照申报不实影响统计的处罚标准，给予警告、1000-1万元罚款,四、违反海关法行为的处理,违反海关法行为的调查海关行政处罚的决定和执行海关行政处罚的程序规定,（一）违反海关法行为的调查,调查方法：客观、公正、及时程序：2人以上、证件、保密义务权力及其运用要求：调查、检查、扣留、查问、询问、查询证据要求：原物、原件拍摄、复制（指定单位保管原件）开列清单、注明日期、签字盖章电子数据的要求取样、化验回避制度：当事人有权根据海关法要求海关工作人员回避（请求权）,（二）海关行政处罚的决定和执行,决定：决定主体、数个违法的处罚、共同违法的处罚、从重情节、行政处罚决定书制发。执行：被执行人、没收的执行、罚款的执行、强制执行措施暂缓缴纳的情况和程序收缴：对象、程序、处理海关行政处罚的追诉期限：二年,收缴的对象：,不予处罚的当事人携带、邮寄国家禁止进出境货物、物品的；散发性邮寄国家禁止、限制进出境的物品进出境或者携带数量零星的国家禁止进出境的物品进出境，依法可以不予行政处罚的；依法应当没收的货物、物品、违法所得、走私运输工具、特制设备，在海关作出行政处罚决定前，作为当事人的自然人死亡或者作为当事人的法人、其他组织终止，且无权利义务承受人的；走私违法事实基本清楚，但当事人无法查清，自海关公告之日起满3个月的；有违反法律、行政法规，应当予以收缴的其他情形。,走私货物收缴案：,2005年，某海关缉私部门根据举报线索，在内海某水域堵截一艘从公海过驳成品油并走私进境的一小型渔船。海关缉私警察控制该船后，登船实施检查，未发现驾船人，船上装载成品油5吨。海关缉私部门认定，上述成品油系当事人从公海过驳后以蚂蚁搬家方式偷运进境的走私货物。鉴于其走私违法事实清楚，但当事人无法查清，海关制发公告，说明案件违法事实，责令当事人在公告起的3个月内到海关接受处理。公告期满，当事人未出现。在这种情况下，海关依法对走私成品油做收缴处理。,（三）海关行政处罚的程序规定,规定内容：一般程序（案件调查审理执行）简易程序程序规定中海关内办案的基本制度双人办案及表明身份制度；回避制度；证据采集制度；时效和期限制度；法律文书送达制度与行政相对人相关的程序申辩和听证的期限；货物扣留期限；申请延期执行的期限；财物发还程序；鉴定和仓储费用；扣留和变卖通知,（四）海关行政处罚听证程序,法律依据：实施条例对听证范围明确规定授权海关总署就听证程序作出具体规定2006年1月公布新的听证办法2006年3月1日开始实施意义：全面、客观地听取当事人陈述和辩解减少行政复议和行政诉讼案件海关接受社会的监督增强海关政策法规的透明度,听证范围：取消暂停报关资格、吊销报关员证书自然人1万元、法人等10万元以上罚款没收有关货物、物品、运输工具听证过程：申请和决定；听证的举行听证申请：听证范围、时间：海关告知3日内提出申请人：本案的当事人及其代理人申请的方式：书面；口头的情况听证举行的方式：公开（除外情况）参加人：当事人；利害关系人；委托代理人,主要内容：,延期听证的情况和条件：当事人有正当理由未到场申请回避听证中途出现新情况关于举证责任问题：调查人员的举证；当事人的举证听证的具体程序：调查人员：事实、证据、处罚建议当事人：申辩、质证听证的放弃和终止：规定时间内未申请不按时参加听证听证中放弃、退出听证的效力：听证笔录的效力问题,听证案例：,2005年利达公司申报进口旧数控铣床2台，车床4台，海关查验发现，实际进口为金属加工中心，属于需要申领许可证件货物。立案调查。4月对其送达处罚告知单，拟以走私行为对其处罚，包括：没收和罚款15万元。利达公司接到通知后，要求听证。在听证中利达公司提出了没有逃避海关监管的故意，是疏忽导致申报有误，海关对其理由进行了复核认为理由成立，按照申报不实对其罚款8万元。,第三节刑事法律责任,走私犯罪及其构成走私罪：是指违反海关法规，逃避海关监管，偷逃关税，非法进出口货物、物品，情节严重的行为。走私犯罪构成：犯罪客体：是国家对外贸易管理秩序犯罪客观方面：是有违反海关法规，逃避海关监管，情节严重的行为；犯罪主观方面：行为人具有主观的故意；犯罪主体：自然人、单位走私罪的刑事法律责任自然人犯走私罪的刑事责任企事业单位、机关团体犯走