费用会计科目设置.xls

临临沂沂市市*有有限限公公司司 费费用用会会计计科科目目及及核核算算内内容容说说明明 20122012年年1-121-12月月 序序 号号 二二级级子子 目目名名称称 一一级级会会计计科科 目目 核核算算内内容容三三级级以以上上会会计计子子目目设设置置（含含费费用用归归属属部部门门） 1 薪薪 资资 经经营营费费用用 薪资=薪资+加班费+绩效工资+奖金+其他。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用 薪资=薪资+加班费+绩效工资+行政考核+奖 金+其他。 财务部、行政人事部、总经办。 2 劳劳 动动 保保 险险 经经营营费费用用 核算给员工交纳的养老、医疗、失业、生育 、工伤保险和住房公积金等支出。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 3 职职 工工 福福 利利 费费 经经营营费费用用 节日福利费（春节、中秋、三八节福利）、 婚丧礼金、员工体检费和其他福利等 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 4 办办 公公 用用 品品 经经营营费费用用 （1）文具费：笔、笔芯、橡皮、笔记本、 曲别针、文件夹、报事贴等 （2）票据费：票据打印纸 （3）印刷及纸张费：打印纸、凭证纸、复 印费、传真纸、名片费等 （4）耗材：硒鼓、碳粉、墨盒、色带、插 排、鼠标、键盘等； （5）书刊杂志费：书刊杂志订阅等； （6）饮用水：办公区饮用水费。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 5 折折 旧旧 费费 经经营营费费用用 核算各部门固定资产提列的折旧费用。 终端销售文体店、终端销售晋墨斋、售后服务部 （房产折旧 计入后勤）。 管管理理费费用用不设三级科目。 6 坏坏 账账 准准 备备 经经营营费费用用 每年年度终了按照应收账款余额的2提取 ，发生时冲减已计提的坏帐准备，年终调整 坏账准备金额。 市场管理中心办。 管管理理费费用用 对于后勤管理部门形成的坏账损失直接计入 坏账损失。 财务部、行政人事部、总经办。 7 差差 旅旅 费费 经经营营费费用用 员工出差发生的汽车、火车、飞机、轮船等 费用；出差地乘坐交通工具、往返车站、机 场等地发生打的费、地铁费、公交等费用； 住宿费及生活补助等； 带车出差途中的过 路过桥费和停车费等； 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 8 招招 待待 费费 经经营营费费用用 因业务需要而发生的宴请支出、礼品(金)支 出（含节日走访）、加班餐费。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 9 车车 辆辆 支支 出出 经经营营费费用用核算车辆运行中的加油费、修理费，按照车 辆牌号设置三级科目，四级科目设为-加 油费、修理费，五级科目设为部门或区域。 市场管理中心办、世可视办公室、终端销售文体店、终端销 售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心 办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 10 运运 输输 费费 经经营营费费用用 商品短途及长途运输过程中发生的公路、轮 船等运输费用（含退货运费）。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用 行政后勤管理部门在运输过程中发生的公路 、轮船等运输费用。 财务部、行政人事部、总经办。 11 装装 卸卸 搬搬 运运 费费 经经营营费费用用 装卸搬运工及其它杂工在倒货、上货、下货 过程中所发生的搬运支出及劳务工资。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 12 付付 款款 折折 让让 经经营营费费用用采购商品付款的折扣、优惠或扣零。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 13 回回 款款 费费 用用 经经营营费费用用 货款回收过程中发生的手续费、小额优惠 、折扣等。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 14 通通 讯讯 费费 经经营营费费用用 固定电话费、手机费、传真费、电话卡报停 费用。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 15 租租 赁赁 费费 经经营营费费用用 对内对外库房、办公室租赁费（含物业费） 、机器设备租赁费；网络租赁费：租用网络 及通讯设备（含i1服务费）、网站及域名服 务费。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办 16 包包 装装 费费 经经营营费费用用 包装用纸箱、打包带、胶带、塑料代等物 品消耗性支出。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 17 广广 告告 宣宣 传传 费费 经经营营费费用用 电视广告、户外广告、平面广告、网络宣传 、公关报道制作费等。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 8 招招 待待 费费 因业务需要而发生的宴请支出、礼品(金)支 出（含节日走访）、加班餐费。 18 物物 业业 管管 理理 费费 经经营营费费用用 各职能部门所耗用的水电费及物业管理费。 终端销售晋墨斋、仓储部。 管管理理费费用用 各职能部门所耗用的水电费及物业管理费。 19 库库 存存 损损 耗耗 经经营营费费用用 库存商品管理不善造成的商品损坏、错货、 串货、盘点短缺等原因由公司承担的部分。 仓储部、终端销售文体店、终端销售晋墨斋。 20 快快 递递 费费 经经营营费费用用因商品购销而发生的邮递快递费。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用行政后勤管理部门发生的邮递快递费。财务部、行政人事部、总经办。 21 办办 公公 设设 备备 购购 置置 费费 经经营营费费用用购置、更新公司电脑、服务器、打印机、 传真机、办公桌椅等办公设备发生的费用 。 市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端 销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓 储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 22 修修 理理 费费 经经营营费费用用 办公区域及房屋等建筑维修、仓库设备维修 （车辆除外）、电子设备维修、机器设备维 修、专属设备维修等。 市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端 销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓 储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 23 货货 物物 损损 失失 经经营营费费用用 商品运输途中损坏、丢失，托运站核责任人 按比例赔付后由我公司承担的部分。 市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端 销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓 储部。 24 劳劳 动动 防防 护护 费费 经经营营费费用用因工作需要而配备的如工作服、洗衣粉、手 套、卫生清理及安全防护用品等支出。 市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可 视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中 部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售 文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部 、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。 管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。 25 保保 险险 费费 管管理理费费用用 公司流动资产保险费、车辆保险费、及员工 商业保险等。 财务部、行政人事部、总经办。 26 研研 究究 与与 开开 发发 费费 经经营营费费用用 核算为开发新品而购买的原材料、样品、产 品和试制费用及推广费用。 市场管理中心办、品牌管理部。 管管理理费费用用 27 返返 利利 经经营营费费用用 包括经销商返利、加盟奖励、促销费，根 据公司市场管理中心政策执行发生的费用 。 市场管理中心办、供应管理中心办、采购部。 28 摊摊 销销 费费 用用 管管理理费费用用 维修（装修）基金、西安周转库建设费、 股东借款等。 直接计入“管理费用”-费用摊销。 29 税税 费费 管管理理费费用用 公司及个体需交纳的国、地税增值税、增 值税附加税、土地使用税、印花税、房产 税及车船使用税等。 直接计入“管理费用”-税费。 30 培培 训训 费费 管管理理费费用用 讲师费、场地费、讲义讲座费及培训光碟购 买费等。 直接计入“管理费用”-培训费。 31 行行 政政 事事 业业 规规 费费 管管理理费费用用 公司经营证照年审费和车辆年审费、消防收 费；资质年审费；体系认证费及年审；中介 机构技术服务费等；税控和网上申报年服务 费；发票购置工本费。 直接计入“管理费用”-规费。 32 网网 络络 费费 管管理理费费用用 小艾分析软件年使用费、淘宝旺铺空间软件 费、淘宝直通车费用、ADSL网络使用费。 直接计入“管理费用”-网络费。 33 会会 务务 费费 经经营营费费用用 公司年度表彰大会费（会议组织费用，不含 差旅费）；经销商会议费；供应商会议费。 市场管理中心办、供应管理中心办。 管管理理费费用用直接计入“管理费用”-会务费。 34 诉诉 讼讼 费费 经经营营费费用用 律师费及其他诉讼支出、客诉费、劳动纠纷 费用。 市场管理中心办、供应管理中心办。 管管理理费费用用直接计入“管理费用”-诉讼费。 35 招招 聘聘 费费 管管理理费费用用 人资部们统一规划的招聘猎头费用、统