基础报表-法人分支机构非现场监管报表.ppt

1,法人分支机构非现场监管报表基础报表,2,3,填报要求,适用范围频度、口径、时间、单位等填报说明,4,GF01资产负债项目统计表,设计思路主要项目审核要点报表应用,5,GF01设计思路,1.来源于会计报表2.兼顾不同特点和需要3.为监管分析提供财务信息,6,GF01资产负债表1,7,GF01资产负债表2,8,GF01主要资产负债项目,资产构成各项贷款、金融同业资产（存放同业、拆放同业、买入返售）、投资、现金、其他资产负债构成存款性负债非存款性借入负债向央行借款金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购）发行债券,9,GF01主要资产负债项目存放同业和同业存放,明确同业的定义“本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、信用合作社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。”参照金融企业会计制度按境内/境外分类填报境内同业(4.1和29.1）境外同业(4.2和29.2)同业存放例外保险公司存放，以及邮政储蓄机构、社会保障基金和养老基金等的协议存款包含在“单位存款”项目中，不在“同业存放款项”,10,GF01主要资产负债项目买入返售资产和卖出回购款项,11,GF01主要资产负债项目买入返售资产和卖出回购款项,关注重点1.注意区分交易对手分别填列子项如果无法分清交易对手，填入“境内非银行金融机构”2.“票据”不含“境外融资性票据”3.回购式转贴现和再贴现应反映在买入返售资产和卖出回购款项4.“债券”定义与“投资”项目中的“债券”(项目12.1)相同包括：政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。也包括：农村合作金融机构持有的“中央银行专项票据”,12,GF01主要资产负债项目其他资产和其他负债,23其他资产1.本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产2.缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后，若为资产方余额则填报在此项目，若为负债方余额则填报在“47.其它负债”项目中3.填报机构在报送“境内合计”口径数据时，与境外分支机构的往来数据，轧差后若为借方余额，填报在此项目，若为贷方余额，则填报在“47.其它负债”项目中47.其他负债1.本项目反映填报机构除上述各项负债以外的其他负债2.其中委托资金与委托贷款轧差后填报在此项,13,GF01特别项目外币报表折算差额,合并会计报表时，报表中不同部分因折算汇率不同形成的差额本项目反映填报机构境外机构将以外币表示的会计报表折算为人民币后，资产、负债及所有者权益合计数的差额，作为报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示,14,GF01主要资产负债项目附注项目,61.各项存款：（1）填报机构吸收的单位和居民个人的存款（2）具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、邮政储蓄定期存放、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款及临时存款等（3）本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整62.各项贷款：（1）填报机构对借款人融出货币资金形成的资产（2）主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等（3）本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整,15,GF01资产负债项目统计表附注,第部分贷款质量五级分类情况简表1.本表1.各项贷款与GF01资产负债表62.各项贷款口径相同2.本表与GF11资产质量五级分类情况表中数据涵义是一致的，但报送频度不同第部分-各项垫款情况表1.部分表外业务垫款的明细情况，用于分析表外业务转化为表内风险情况2.填写期末垫款余额,16,GF01审核要点,1.报送币种要求要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据2.本外币校验关系大多数项目需要进行本外币间校验例外项目(不要求进行本外币间校验)3.与其他报表的表间校验关系4.与人民银行“全科目”数据的核对关系5.与会计角度的资产负债表的校验6.总行统一计提准备金问题,17,GF01报表应用,资产负债项目统计表是监管分析的基础结构和金额分析（序时分析，同质同类机构分析）风险分析（存贷比、资产利润率、净利差、贷款损失准备充足率、不良率）,18,GF43表外业务统计表,设计思路帮助监管人员掌握表外业务发展趋势和风险现状，准确分析表外业务信用风险。,19,GF43表外业务统计表,主要项目表外风险资产的构成和风险敞口表中各行将表外业务依据风险程度从高到低进行分类表中各列经银监会认可的三类表外业务风险缓释工具，风险敞口是表外业务期末余额在扣除风险缓释因素后的有风险部分,20,GF43表外业务统计表,21,GF43表外业务统计表,报表应用1.从总量上分析表外业务规模和增长趋势2.从风险缓释的角度判断表外业务风险程度高低3.结合进入表内违约数据分析表外风险暴露情况,22,GF04利润表,设计思路主要项目审核要点报表应用,23,GF04设计思路,揭示财务成果信息，帮助报表使用人员了解银行机构一定期间的经营成果，评估其经营管理水平，预测其未来一定时期的盈利趋势，进而分析其存在的风险。,24,GF04利润表主要项目,25,GF04利润表主要项目,26,GF04利润表主要项目,27,GF04审核要点,1.与其他报表的表间校验关系“净利润”必须与资产负债表中的“本年利润”一致2.由总行（公司）统一计提准备金情况计提数据是否及时反馈分支机构，并在“资产减值损失”项目予以反映,28,GF04报表应用1,1.衡量盈利能力的指标资产利润率净息差2.反映盈利结构的指标利息收入比率中间业务收入比率3.反映管理效率的指标成本收入比率,29,GF11资产质量五级分类情况表,设计思路主要项目审核要点报表应用,30,GF11设计思路,体现存量资产质量：一是通过对贷款投向、逾期和贷款重组的统计全面反映贷款风险状况；二是反映具有信用风险的各项资产以及承诺/或有负债等表外项目的五级分类情况。,31,GF11设计思路,整体结构：分为两个部分：第I部分“按行业分类的贷款（按贷款投向）”；第II部分“资产质量及准备金”。各项贷款按行业五级分类逾期情况重组情况具信用风险的资产（7大类）质量及准备金贷款、同业往来、债券投资等五级分类情况抵押品价值和计提准备（预留）,32,GF11资产质量五级分类_1,33,GF11资产质量五级分类_2,34,GF11资产质量五级分类_3,35,GF11主要项目1,对境内贷款反映填报机构报告期末发放的使用地为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。行业按国家标准：国民经济行业分类,36,GF11主要项目2,逾期贷款指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额。1.可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款”，六个档次。2.按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾期90天以内的，按照已逾期部分的本金余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。3.借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾期天数从原借款合同到期日起算。4.正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算。,37,GF11主要项目3,重组贷款指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款。填报机构在报告期间的新重组方案和重组上调情况,38,GF11主要项目4,各项贷款及其他具有信用风险资产的分类，对于其他风险资产，银监会尚未制定统一标准，填报机构可根据贷款风险分类指导原则自行制定分类办法，采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产。,39,GF11审核要点,1.表间项目核对的一致性。2.审核时应注意数据缺失的情况。3.准确把握数据填报的要点。,40,GF11报表应用,1、反映信用风险状况的指标：不良贷款率、不良资产率；2、反映风险抵御能力的指标：贷款损失准备充足率、拨备覆盖率；3、分析方法：行业分析、不良资产分析、贷款分类合理性分析、重组贷款分析。,41,GF12贷款质量迁徙情况表,设计思路主要项目审核要点报表应用,42,GF12设计思路,通过对报告期内贷款五级分类迁徙变化情况的统计分析，了解不良贷款变化趋势和规律，进行动态跟踪，反映不良贷款形成和变化趋势，加强监测和预警。,43,GF12主要项目,贷款迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况(全年不良贷款处置情况),44,GF12迁徙矩阵,45,GF12年初不良贷款重组情况,46,GF12年初不良贷款减少情况,47,GF12补充情况(以附注形式填报),48,GF12补充情况(全年不良贷款处置情况),49,GF12审核要点,1.“冻结”年初贷款，与当年新发放贷款分开；2.要逐笔做贷款分类；3.本表中各项贷款余额与GF01资产负债统计表中各项贷款余额应保持一致；贷款五级分类余额与GF01附注_II贷款质量五级分类情况简表中贷款五级分类余额应保持一致；4.在表内校验通过的情况下，还应注意数据是否存在异常变动；5.关注年初到报告期末贷款质量的变化情况是否逐笔填入相应表格，是否存在表内五级分类数据无迁徙的情况。,50,GF12报表应用分析框架,分析贷款迁徙情况分析当年新发放贷款的质量分析当年新形成不良贷款情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的重组情况不良贷款变化的因素分析分析不良贷款的周转情况分析不良贷款期初期末对比情况,51,GF12贷款迁徙指标是否存在合规性要求？,贷款质量迁徙变化情况已列入商业银行风险监管核心指标，但参考值不确定。以下为建议值：正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5%；关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5%；次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3%；可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40%）。,52,GF13最大十家关注/次级/可疑/损失类贷款情况表,设计思路主要项目审核要点报表应用,53,GF13设计思路,旨在收集填报机构关注类、次级类、可疑类、损失类四类贷款中余额最大十家客户的有关表内外授信数据，同时了解对同一客户不同填报机构的贷款分类情况。,54,G13最大十家关注/次级/可疑/损失类贷款情况表,55,GF13审核要点,1.客户名称是否按D列各类贷款余额由大到小排序；2.C列客户代码应有数，且不相等，防止填报机构不填报客户代码或错填客户代码；3.关注客户名单在各级次间的变动情况。最大十家客户名单在一定时期内应是相对稳定的，客户名单有异常变动时，应分析具体原因；4.分析同一客户在不同银行业金融机构间的分类差异，初步判断其分类是否准确。,56,GF13报表应用,本表可以运用“最大十家关注/次级/可疑/损失类贷款占各项贷款比例”指标，分析本期余额、占比情况，以及与比较期的对比；分析不良贷款大客户集中的行业，密切关注其问题贷款变化趋势。如同一大客户在多家机构列前十户问题贷款名单内，应及早分析其可能产生的不良影响。,57,GF14授信集中情况表,设计思路主要项目审核要点报表应用,58,GF14设计思路,旨在监测分析银行业金融机构的信用风险集中度，同时促进银行业金融机构加强授信组合及信用风险集中度控制。,59,GF14授信集中情况表,60,GF14审核要点,1.关注大客户贷款质量五级分类情况。2.GF14-是否按“N列授信余额”由大到小排序。GF14-是否按“D列贷款余额”由大到小排序。3.C1报告期内最高风险额N1授信余额，C2N2，以此类推，C10N10。4.报告期内最高风险额填报方法5.最大十家集团客户是否按集团口径报送,61,GF14报表应用,最大单家及最大十家授信、贷款集中度指标采用常规的时间序列和同质同类分析方法进行比较分析，对变化较大的分析指标，应充分联系客户实际状况和银行机构大额客户的授信管理情况，分析客户授信集中原因，反映大额客户贷款风险变化趋势。,62,GF16抵债资产账龄情况表,设计思路主要项目审核要点报表应用,63,GF16设计思路,本质上是信用风险的延续抵债资产处置存在较大的压力了解填报机构抵债资产账龄、结构情况,64,GF16主要项目-1,65,GF16主要项目-2,66,GF16审核要点,本表中的抵债资产合计与资产负债表GF01的相关项目存在核对关系,67,GF16报表应用,本报表数据主要用于对填报机构抵债资产账龄、结构等情况进行分析、评价和预测，并为更准确地把握抵债资产的损失状况提供参考。1.重点把握新增抵债资产情况。2.通过账龄分析，了解抵债资产是否及时进行了处置，进一步把握超出处置年限仍未处置资产的风险程度。3.通过与年初数据比较，分析填报机构抵债资产异常数据变动的原因，可能产生损失的风险情况。,68,SF51案件信息统计表,设计思路主要项目审核要点报表应用,69,SF51设计思路,为了便于银监会全面了解银行业金融机构发生案件的总体情况，及时采取有针对性的措施，指导各银行业金融机构加强操作风险管理，有效防范案件风险。,70,SF51主要项目,案件情况作案时间发现渠道资金用途成功堵截处理作案人员情况追究责任情况,71,SF51案件信息统计表,72,SF51审核要点,1.案件瞒报、漏报情况审核。2.案件比上年同期增减数量审核。3.处理作案人员与责任追究人数之间不存在包含与被包含关系。,73,SF51报表应用,主要通过跨期比较分析银行业金融机构案件风险管控的变化情况。一是防堵新案情况。二是查处陈案情况。三是挽回损失情况。四是追究责任情况。,