商业伦理学期末复习重点汇总.doc

商业伦理学复习知识点第一章绪论第一节 中西方企业迎来了一个伟大的商业伦理道德时代【一】道德伴随社会经济关系而变化1道德理念及其变迁2经济现代化同时必须实现道德现代化 3加强社会主义道德建设做到破左旧立道德规范体系和商品市场价值观念体系 4社会主义道德建设与精神文明建设同时推进【二】加强商业道德建设的重要性1培养企业四有新人的重要措施2提高企业员工道德水平的有效手段3利于企业领域反腐倡廉（腐败表现：1范围从小到大2基层趋向机关3个体趋向群体4隐蔽趋向公开）【三】加强商业道德建设的客观必然性1配合人际关系和经济生活，调整各方面利益关系2改革开放引起了新旧体制的转换交替在法律道德等领域形成了间隙3法律的相对完备和滞后性第三节 道德的含义及其发展本质：由一定社会的经济关系所决定的，依靠社会舆论传统习俗和内心信念的约束力量来实现调整人际与社会关系的行为规范的总和特征：规范性，非强制性，历史性，全人类性，社会实践性，相对独立性发展：原始社会道德，奴隶社会道德，封建社会道德，资本主义社会道德，社会主义社会道德第五节 商业伦理学研究的对象：商业道德【一】伦理学与道德伦理学（了解即可）1亚里士多德的至善科学2阿伯拉德的心灵善恶意向的科学研究3法国爱尔维修和德国费尔巴哈的到达幸福的科学4黑格尔的法哲学5边沁和穆勒的求得最大幸福之术伦理学是研究道德的科学，道德是伦理学的研究对象【二】商业伦理学定义:研究商业道德本质及其发展规律的科学。（是企业道德现象的理论化和系统化。既是员工衡量自身道德价值的尺度，又是员工职业道德行为的科学）【三】商业道德是商业伦理学的研究对象商业道德现象（商业道德意识现象，商业道德规范现象，商业道德活动现象）第二章商业伦理判断与道德决策第一节 道德滑坡与囚徒困境【二】囚徒困境理论揭示个人最佳选择并非团体最佳选择（非零和博弈）【三】道德领域中的囚徒困境（排队加塞）【四】道德领域囚徒困境相关问题分析1经济人，道德人与囚徒困境（“人利我，我利人”的互惠互利的利他精神。从追求短期利益到长期利益到共同利益）2个人理性，集体利益与囚徒困境实现个人理性和集体理性的统一（1多次重复博弈2由外部环境压力凸显集体的重要性时3引入人工博弈规则，使理性个人有追求德行的动力和外部约束）第二节 道德风险与逆向选择【一】道德风险的概念与特点；1）道德风险（内涵：参与合同一方所面临的对方可能改变行为而损害本方利益的风险）2）特点：客观性，隐蔽性和不稳定性，长期性，破坏性，复杂性，可变性3）产生原因：1利益驱动性是产生前提2委托代理关系及信息不对称是关键3所有权不完整是重要原因4企业本身组织结构不合理与组织文化建设滞后是温床5不完全竞争市场的体制弊端提供便利6地理区域和历史文化的差异是主要原因【二】逆向选择的含义与表现1概念：由于信息不对称所造成的市场资源配置扭曲现象2存在市场：二手市场和保险市场3逆向选择模型与“柠檬理论”（乔治阿克劳夫提出，以劣逐优。基本含义：1）信息不对称情况下，市场运行可能无效率。2）市场失灵具有逆向选择特征，即劣胜优汰）4逆向选择模型意义1）深刻改变分析问题角度，提供了逆向思维，加深对市场复杂性认识2）信息不对称在市场中是最普遍存在的最基本事实，乔治的旧车市场模型具有普遍经济学分析价值，说明了有效机制对假冒产品的遏制作用，防止市场形成“劣胜优汰”甚至市场瘫痪第三节 商业伦理判断及其影响因素功利主义（重点看）公正论【一】商业伦理判断原因:1一般伦理规范无能为力的情况2掌握道德推理工具有助于向他人阐述自己行为依据和合理性3利于对传统道德准则的批判性评价【二】商业伦理评价理论功利主义1功利主义原则：1） 在保证自身快乐的情况下，尊重他人的快乐和痛苦2） 在特定情况下选择具有最大效用的行为才是道德行为3） 两厢利害取其轻4） 同一行为对不同人有不同性质和不同程度影响5） 快乐或痛苦包括间接的和长远的6） 尽量使期望利益最大化2功利主义批评（衡量困难和不符合权利与公正原则）衡量困难i） 行为给不同人带来的效用难以衡量比较ii） 有些利益成本难以计量iii） 许多利益成本无法可靠预测和准确衡量iv） 有些东西金钱不可衡量权力论 分为法律权力与道德权利（道德权利有消极自由权利和积极福利权利）道德权利特点：1权利与业务紧密联系2赋予个人自主平等追求自身利益的权利3是证明个人行为正当性及保护或帮助他人的基础原则：当行为人有道德权利从事某行为，或从事某行为没有侵害他人道德权利，或某行为增进他人道德权利。为道德的基础：康德的绝对命令（普遍性与可逆性）公正论分配公正（平均分配，按贡献分配，按需按能分配，罗尔斯分配观交易公正（契约规范）程序公正（普惠性，公平对待，多方参与，公开性，科学性）惩罚公正（谅解条件三缺少：行为可能性，必要认识，必要自由）补偿公正关怀论两要求1培育维护我们与特定个人建立的具体可贵关系2对有需要者给予特殊关怀【三】商业伦理判断影响因素（个人道德评价）1个人（六导向：逃避惩罚，寻求奖赏，良好关系，守法，社会契约，普遍伦理原则）2组织（伦理政策，组织风气，管理者）3行业职业（行业政策或职业准则）4社会因素第三章 商业行为道德透视与现实探析第一节 契约经济，道德契约与信用机制【三】信用机制与有序竞争1有契约必须履行，必须讲究信用2信任，作为一方对另一方的期待，本身蕴含着一方对另一方的评价【四】市场经济中信用机制的调节器1个人的道德修养2法律制约3社会舆论导向4社会管理5消费者自觉第二节 商业道德行为的现实价值【一】人类社会发展客观要求商业行为必须合乎道德规范1商业道德文化水平整体提高的强烈需求2企业经营行为体现人类社会文明进步程度3合乎道德约束的公司行为胜于合乎法律约束的公司行为4商业伦理水平高低直接关系人类生存前途与社会发展命运【二】商业伦理存在于市场经济体系的发展过程之中1市场优化配置资源与企业自主经营性以诚信与公平等为基础2合乎伦理道德的商业行为是市场体系有效运作的前提条件【五】商业道德治理是公司治理的最基本层次1商业道德治理机制内生于公司治理结构和机制之中2商业道德治理机制的运行将促进公司治理机制的运行3商业道德治理机制将促进公司治理机制的稳定性第三节 商业失德行为产生的原因【一】利益驱动与道德滑坡1利益驱动激发每个人对功利价值的追求2在经济体制改革过程中，有道德爬坡和滑坡两说【二】商业失德行为的理性分析表面原因：社会经济环境不佳，法律不健全，执法不从严，惩处不得力根本原因：人们道德标准下滑，界限模糊第四章商业伦理道德原则设计第二节企业推行集体主义原则【一】企业推行集体主义原则的理论依据1.公司是一个整体，所有的行为都是集体行为2.集体主义是一切道德伦理的核心，是解答道德基本理论的基本原理3.集体主义原则是衡量人道德境界高低的最基本的评判标准4.集体主义原则成为社会主义道德的基本原则【四】培养优秀的公司团队必须符合的条件1. 要有共同期望和目标，首要条件2. 团队内部要有良好的沟通协调3. 要有优秀的激励机制4. 必须要有创新能力第三节诚实守信原则：企业经营之灵魂 （整节）【一】企业员工贯彻诚实守信原则的内在要求【二】诚实守信：企业立业之根本要求1. 正直客观立场2. 公平平等意识3. 笃信虔诚态度4. 企业经营判断与责任能力第五节公平与效率兼顾原则【一】市场经济中的公平，公开，公正，公信原则的表现1. 机会均等2. 效率优先3. 兼顾公平4. 经济公平，公正，公开，公信观必须引起高度重视5. 以诚信为核心的伦理道德是市场经济建立的基石【二】公平与效率兼顾的含义与要求1. 地位的平等2. 权利的平等3. 机会的平等4. 分配的平等【三】为体现公平与效率的原则，应做到1. 竞争与合作的统一2. 控制与自由协调统一3. 权力与权威协调统一第五章 企业内部管理道德规范第二节 企业与股东【二】商业伦理与股东利益相互影响1. 商业伦理维护股东的合理利益2. 股东道德对商业伦理具有举足轻重的影响第四节 企业经理层道德人格的塑造 【一】依法为民经营：企业经理层的经理方向1. 把社会公众的整体利益放在首位，合法开展规范经营2. 企业经理层做社会公众的“好管家”3. 恰当处理长远利益和眼前利益的关系4. 妥善处理社会利益与企业利益关系【二】廉洁公正：企业管理层之行为准绳1）企业经理层做到廉洁清正，操守为重1. 洁身自爱，切忌以权谋私2. 保护公共财产神圣不可侵犯3. 自我约束，严禁舞弊贿赂4. 加强学习，造就廉洁清正的高尚道德品质2）企业经理层做到秉公执法，率先垂范1. 熟悉法律，精通政策2. 有法必依，执法必严3. 以声作则，可己奉公第五节 企业与员工【三】企业与员工之间的道德规范企业对员工的伦理道德要求1. 企业价值观的重新定位2. 企业为员工提供明确目标3. 企业与员工进行有效的沟通4. 企业应该重视对员工培训员工对企业的伦理道德要求1. 员工的敬业精神2. 员工忠诚度第六章 企业对外经营道德规范第一节 企业资源环境保护与可持续发展企业履行资源环境责任实现可持续发展的政策建议(一) 企业：履行资源环境责任的主力军1. 高度重视资源环境责任履行2. 在资源节约上，运用低碳技术，大幅提高资源利用效率3. 在环境保护上，生产环保商品，提供环保服务4. 开展节约资源保护环境公益活动(二) 政府：推动企业履行资源环境责任实现可持续发展的主导力量1. 转变发展观念，切实贯彻节约资源保护环境的基本国策2. 采取措施对企业履行资源环境责任予以支持3. 扶持环保产业，发展循环经济4. 建设引导发挥公民的责任意识和监督作用第二节 企业与购销客户 【一】 企业与购销客户的权利和责任购销客户的主要权利1. 安全权2. 知情权3. 选择权4. 表达意见权5. 环境保护的要求企业对购销客户的基本道德责任1. 生产，提供可以达到安全标准的产品2. 向购销客户提供产品信息时不用欺诈手段，对产品可能产生的伤害要告知对方3. 在平等互利的基础上交易，不签订显示不公的合同4. 倾听购销客户的抱怨和投诉，并且积极地作出改进5. 最大限度减少污染第三节 企业与竞争者【二】 市场竞争中的伦理问题产品竞争1.“见贤思齐”与“压低别人，抬高自己”2.顺风搭车走捷径仿冒价格竞争1. 压价排挤竞争对手2. 限制价格的落后行为销售渠道的竞争1. 回扣的危害与禁止2. 滥用行政权力限制竞争【三】信息竞争中的伦理问题1. 禁止侵犯商业秘密2. 散布虚假信息的危害3. 查封盗版现象第五节 企业热心慈善与公益 企业与社区的关系对企业所在社区负责，建立和谐的社会关系1. 了解社区2. 了解企业的资源3. 选择项目4. 监察项目企业慈善公益责任的由来与功能1. 慈善与公益活动是企业社会责任的载体2. 慈善与公益活动是和谐社会的内在稳定器3. 企业是现代慈善与公益事业发展最重要 的主体4. 企业承担慈善公益责任有助于提升企业竞争力我国企业慈善责任的特点1. 我国企业履行慈善责任整体表现一般2. 民营企业仍是我国企业履行慈善责任的主力军3. 外资企业慈善责任发展略好发展我国企业慈善事业的建议与出路1. 强化责任意识，树立慈善公益观念2. 突出企业主体，弘扬慈善公益文化3. 健全慈善公益法治与组织，规范慈善公益行为4. 完善奖励体质，优化慈善公益环境优秀企业公民的培育1. 企业公民的定义与要求2. 企业公民与企业社会责任，企业社会回应，企业社会表现的关系 第七章 会计与审计职业道德规范第二节（整节）企业会计职业道德规范一、恪尽职守，爱岗敬业对会计人员的要求包括以下几种：（1）自觉把从事的会计工作同祖国的命运紧密联系在一起。（2）以饱满的工作热枕、一丝不苟的工作态度对待会计工作。（3）爱岗敬业是会计工作的内在要求。（4）加强会计基础工作，增强会计从业人员的敬业意识。二、当好参谋，参与管理（1）会计职能由“报账型”转为“管理型”。（2）积极参与企业经营管理的全过程，做好参谋工作。（3）以经济效益为中心，提出改善会计管理的各项措施和建议。三、如实反应，正确核算（1）明确会计的核算职能。（2）适应现代企业制度的要求，做好会计核算工作。（3）会计人员应具备诚实可靠的品质，客观反映经济活动过程。（4）会计人员应正确核算经济业务，提高会计信息质量。四、遵纪守法，严格监督（1）明确会计的监督职能。（2）会计人员应以身作则，模范遵守财经法规。（3）对经济活动实施严格的事前监督、事中监督和事后监督。（4）把握会计监督工作的重点，增强监督工作的有效性。五、坚持准则，不做假账（1）坚持准则，依法理财。依法理财作为会计职业道德的基本原则，主要内容为：会计人员在工作中，要把国家的整体利益放在首位。依法理财，就是要处理好为国家利益服务和为单位利益服务之间的关系。在单位理财的过程中，要正确处理单位整体利益与个人利益之间的关系。（2）用法律维护自身的正当权利。加强廉政建设，加大对违法违纪行为的惩治力度。（3）会计人员应全面理解“不做假账”的现实意义。会计信息是经济决策的基础，更是财政管理的基础，会计信息的虚假必然导致经济秩序混乱。（4）坚持客观公正，坚决不做假账。客观公正是会计职业意志的具体表现。六、公私分明，勤俭理财（1）公私分明是会计从业人员职业道德的基本品质。（2）严明自律是会计从业人员职业道德的更高层次。（3）发挥厉行节约的优良传统，坚决反对铺张浪费，做到厉行节约，杜绝铺张浪费。（4）发挥勤俭理财的优良作风，管好财、聚好财和用好财。节俭是聚财之道。七、保守秘密，内外协调（1）会计人员应保守秘密。保守秘密是会计职业道德规范的基本要求，一方面指会计人员要保守企业自身秘密；另一方面也包括会计人员不得以不道德的手段去获取他人的秘密。（2）会计人员应协调各方关系。会计作为反映和监督经济活动的一种手段，其职业特点包括以下三个方面。协调组织内部管理者与被管理者之间的关系。协调组织与外部当事人之间的关系。协调会计职业技术性与职业社会性之间的关系。八、大胆改革，讲究效益（1）解放思想，理顺会计改革的思路。（2）关注会计改革，促进会计发展。（3）树立效益第一的思想，讲究“时间”、“效率”战略。第三节 注册会计师审计职业道德规范 企业诚信与员工忠诚度（重点）一、超然独立，客观求是（1）超然独立，取信于各方利益相关者。（2）从实际出发，客观求是地执业。二、公正审计，廉洁守法（1）公正审计，正确处理各种不同类型的经济利益关系。（2）廉洁守法，依法执业，避免法律诉讼。三、诚信为本，操守为重（1）诚信是注册会计师职业的灵魂。（2）注册会计师应有属于自己的个人诚信档案。（3）打造“诚信为本”的注册会计师事务所文化。四、严谨执业，踏实进取（1）严谨执业，提供优质高效的专业审计服务。（2）注册会计师审计人员应保持专业胜任能力。在专业知识水平方面的要求。注册会计师审计人员对助理人员和其他专业人员的责任。在接受后续教育方面的要求。（3）注册会计师审计人员在执业过程中应沉思谨慎。（4）踏实进取，认真承担审计责任和义务。五、保密守时，收费合理（一）保守商业秘密，如期保质保量完成审计任务。（二）提供优质审计服务，按规定的标准合理收费。六、公平竞争，协同发展（1）会计师事务所所受理业务，CPA跨地区、跨行业执业。（2）前任与后任注册会计师审计人员相互支持和合作。（3）与同行保持良好的工作关系，加强相互协调与配合。七、服务社会，追求卓越（1）注册会计师应关注公众利益，服务社会。（2）注册会计师在执业过程中应不断追求卓越。第八章 商业伦理道德范畴商业道德范畴的内容商业道德范畴是反映企业领域职业活动中最普通、最本质的道德关系和道德行为调节方面的一些基本概念。商业道德原则和商业道德规范对商业道德范畴起着约束作用，制约着商业道德范畴的重要内容和主体要求。 商业道德范畴主要有商业道德义务、商业道德良心、商业道德荣誉、商业道德节操和商业道德品质等五个基本范畴。第二节 培育商业道德良心【二】商业道德良心的功能作用（1）商业道德良心是商业道德行为选择的尺度。（2）商业道德良心对所进行的商业伦理行为发挥监督作用。（3）商业道德良心对企业员工的行为后果和影响起评价作用。无产阶级的良心相当于剥削阶级来说，是真正的良心。因为：（1）这种良心是真正的大公无私，没有私人打算和目的，所以是高尚的。（2）支配着无产阶级革命者的一切思想行为，所以是完美的。第三节 珍惜商业道德荣誉【一】商业道德荣誉的含义、内容与形式荣誉大体包括两方面的内容。内容：（1）对履行社会义务的道德行为的公认和褒奖。 （2）在良心中所包含的知耻和自尊的意向。形式：物质奖励、精神奖励含义：人们对道德行为的社会价值所做出的公认的客观评价和主观意向。【二】商业道德荣誉发挥着鼓励和社会评价的作用（1）通过社会舆论力量表现社会对企业员工职业行为的愿望与要求。（2）是一种巨大的精神力量，对社会物质生产的发展具有积极或消极的影响。三、集体商业道德荣誉和个人商业道德荣誉的关系（1）企业工作人员的个人荣誉和集体荣誉是一致的、相统一的。（2）企业员工还应明确商业道德荣誉感和虚荣心的界限。第四节 坚守商业道德节操【一】商业道德节操的表现形式（1）社会主义商业道德节操包括坚定正确的政治信仰。（2）体现着强烈的爱国主义精神。（3）包含高尚的商业道德品质。（4）具有时代特征第九章 商业伦理道德实践活动第一节 行为的本质和一般规律 马克思主义伦理学认为：人的行为是在改造周围环境的社会实践中发生的，通过一定的社会关系表现出来的能动活动，是人类特有的生存方式。由于人是社会的人，不能脱离社会而存在，人的行为就要受到包括自然需要在内的社会需要的目的和意志的支配。人类不断改变自己所处的环境的过程中得以生存和发展。人类的行为就由此产生，并在这一过程中通过实践活动表现出来。没有改造客观世界的实践活动，也就不会有人的行为。在阶级社会里，人的实践活动受一定阶级关系的制约，表现出一定阶级利益和要求的倾向性。影响人们个体行为的因素不外乎五个方面：生理因素，心理因素，文化因素，自然因素，社会因素。人的行为是很复杂的，是在理智指导下由很多因素共同作用的结果。【三】 商业道德行为的特性1自觉性2自愿性3坚定性第二节 大力开展商业道德教育（整节）【一】商业道德教育的特征1， 商业道德教育的整体性2， 商业道德教育的针对性3， 商业道德教育的复杂性4， 商业道德教育的实践性5， 商业道德教育的渐进性【二】 商业道德教育的方法1，传授商业道德知识与进行道德锻炼相结合的方法2，个认示范和集体影响相配合的方法3，典范诱导和舆论扬抑相统一的方法第三节 商业道德修养的方法1进行两种商业道德观念的斗争2开展自我批评，严于解剖自己第十章 商业伦理道德管理机制构建第一节 道德自律与他律理念及关系的辨析【三】商业道德自律与他律的辩证关系1商业道德的自律不只是企业员工主体克制和约束自身的意思，更重要的一层意思是:企业员工主体借以自律的准则，是自然，社会，市场的客观合理的要求，商业道德的根据不在企业员工身上，而在企业员工之外，在于企业员工所实践于其中的社会和历史。2商业道德的自律只是意味着商业道德主体借助于对自然，社会和市场规律的认识和对道德规范的认同，自己为自己立法，把被动的服从变为主动，自觉地