出纳教帐手册.doc

出纳教帐手册从出纳岗们的工作内容和程序上写有以下几个方面:1. 现金业务方面2. 银行业务方面3. 资金预算4. 做每个月的各部门费用5.每个月应收的款和出纳每个月应请款的.从每个方面的内容和程序上进行分析1. 现金方面A. 现金的收入这点上除了借支的还款以外,如有现金收入,都要有附件明细,并要经会计审核完签字;出纳收入现金,开出收款收据,收款收据上要有交款人签字,以确认金额;后撕下第二联(红联),第三联(绿联),红联要给对方,绿联出纳入账用的,第一联留底.B. 现金的支出这点上除了借款支出外,就是请款人拿报销.拿报销时,请款人都要在请款单的背字签字,出纳给现金.C. 借支a.从借款手续上,所有借支借款人都要写签呈单,上面要写清借款人借款人部门借款人岗位借款用途计划还款时间,签呈单须有部门副理/公司经理/公司协理签字,如有私人借支借款时须有担保人,签呈单上除了有上级领导批准外须还有担保人签字;签呈单经上级签完后,到出纳处拿借款单,借款单有四联;同样借款单上也写借款用途,并由本人签字和协理或经理签字,出纳方可给予现金;借款人拿完钱后,出纳撕下第三联(绿联)做账b.从借款还款上,到了规定借款还款时间,出纳就要催借款人还款;借款人还款时,如没有全部还清,出纳应写收款收据,同样上面也要有交款人的签字,并同时要在借款单上注明某月某日冲回多少金额;待最后一次还清借款时,在借款单写最后还清金额,并撕下第一联(黑联)和第二联(红联),第一联给对方,第二联出纳做账用,这样就说明已还清借款.D. 现金方面出纳应注意事项a. 现金请款单拿下来,须先检查,首先从签字来看,从会计财务主管经理协理,都要签字,如有不齐的话,就要及明补签,方可拿现金给请款人.b. 再检查,一些数据和单据的齐全,是否有后面单据和数据跟请款单上的金额不一致的现象发生,如有就要及时提出,不给予报销.c. 最后检查一些请款金额的不合理性,如有的话要及时反映.2. 银行业务方面A.人民币业务方面从转款用的凭证上:如转款对方户头银行在福清市里,就要用转账,须写进账单和转账支票;如对方银行在福清但不在福清市内,就要用信汇;如对方银行除以上两种都用电汇.从转款的手续费和邮电费上:电/信汇手续费都是0.5元/笔邮电费如下:1万元以下(含1万元) 5元/笔1万元-10万元(含10万元) 10元/笔10万元-50万元(含50万元) 15元/笔50万元-100万元(含100万元) 20元/笔100万元以上按汇款金额的0.002%(万分之五)来算,最高不超过200元从银行购买空白凭证价格上:转款支票和现金支票20元/本进账单 1元/本电信汇凭证 1.5元/本现金缴款书 1.2元/本收费通知 1.2元/本要向银行购买以上单据,须填,共三联,第一联要盖上预留印件章和出纳本人要在上面签字并填上自己的身份证号码,银行方面才会给予.B.美元业务方面一般日常的美元支出,是境外货款/境内美元货款/海运费/结汇从汇款时所附单据上:境外和境内美元货款要给银行报关单/合同/发票原件,汇款时不仅写汇款单还要写核销单.海运费所附单据为海运费发票/合同/和汇款单.结汇,所谓结汇,就是把我们公司帐户的美元结汇成人民币存入我公司人民币帐户;结汇时要写结汇申请单和外币转账支票.从美元空白凭证购买手续和价格上:美元的汇款单和核销单和涉外收入申报单都是要向银行拿转款支票,购买时跟人民币购买时手续一样,只是在购买单据上不要写金额,因银行会打一张人民币的价款单给我们.从美元收入手续上:美元收入时,要写涉外收入申报表,给银行,银行会拿给我们第二联还有美元汇款进来,手续费都在我公司帐户扣,每笔15美元.从帐户不同性质结汇手续不同上:美元有分基本户和资本户资本户就是用来公司增资用的.两者汇款手续一样,但是结汇手续不一样,基本户结汇就写结汇申请单和转账支票;但资本户除有以上两者外,还要复印公司的外汇登记证,并要盖上公章.从汇款手续费和邮电费上:分国内和国外国内有分省内和省外,省内=手续费$1.21+邮电费按汇款金额的0.1%(最高金额不超过人民币500元);省外与省内不同是手续费为$2.42.国外=手续费$25+汇款金额的0.1%(最高金额不超过1000元人民币).C.银行业务出纳应注意事项银行单据盖章上:银行往来都要盖预留印章电汇和信汇都是盖上第二联,转账支票盖上支票的正面,现金支票的正反面都要盖上;美元汇款单2.3联都要盖上,核销和涉外收入申报单要盖公单.从单据写法上:转款支票和现金支票日期大小写有遇到10/20/30,前面都要加零;美元汇款单只写年月,日期不要写,还有美元金额后面的小数点大写只能写分,例如$826.41,大写只能写美元捌佰贰拾陆元肆拾壹分.3. 资金预算表所谓资金预算就是提前预算20天之后发生的费用,预算时间为10天,一个月分为三次预算为6日段/16日段/26段,每个月的4日各部门交预算到财务出纳进行汇总.预算步骤上:各部门交来每期预算,出纳就要审核,审核时要在数量上和单价上来进行审核,也要参照同期预算费用发生的规律性进行预算的控制.根据审核完的各部门预算出纳进行归类项目,再输入每一期的各部门预算,EXEL表格就会自动汇总各项目费用的总和.每一期做预算时,不仅要预算20天之后的费用,还要对本期的实际发生的费用进行汇总再跟预算金额进行对比,以增减额和增减比例来体现.针对增减额和增减比例进行分析,分析预算超支的原因.最后汇总本期的预算资金,公式为=本期实际发生-本期预算金额+20天后的预算金额.还有对本期实际发生的借支进行统计,从上期借支余额/本期冲回的金额/本期借出的金额进行体现.对20天的预算一些项目进行例明细.总的每一期资金预算表要做三个部分:1.资金预算表2.资金超支分析表3.借支表.4. 做每个月的各部门费用每个月完之后,对各部门分个人和项目进行汇总费用,汇总后交给经理室,以在每周检讨会议上针对各部门进行检讨发生的费用.5. 每个月应收的款和出纳每个月应请款的每个月应收的款:每个月初都要向贸易部和玄采堂收伙食费,以人头计算;玄采堂包车费,应摊的交通费以每个月总金额的60%收取;每个月要做福建省联运公司退还美元运费明细表,以每个柜的汇款单价-每个柜的实际单价来退还,退还金额单独存在何金鸿美元存折里;每个月完之后要算得群公司的借款利息,并要向他收回.每个月要请款的:月初要请款当月的卫生费2250元/月;姐夫的当月的工资港币11300*汇率1.06=11978元;装修公司