税费计算与申报练习题3.doc

系： 班级： 姓名： 学号： 密封线题号一二三四五六七总计分值20201052520得分阅卷人说明：请将客观题答案填入指定位置。工资薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过1500元的302超过15004500元的101053超过45009000元的205554超过900035000元的2510055超过3500055000元的3027556超过5500080000元的3555057超过80000元的4513505个体工商户生产经营所得适用税率表级数全年应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过15000元的502超过1500030000元的107503超过3000060000元的2037504超过60000100000元的3097505超过100000元的3514750请将客观题答案填在此处！一、单选题（每题1分，共20分）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.二、多选题（每题2分，共20分）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.3、 判断题（每题1分，共10分）1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.1、 单选题1.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。A.30992B.30957C.30600D.20400将购买的货物用于（ ），不能借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。用于免税项目B.用于机器设备的维修C.用于产品的加工D.用于产品的生产下列不缴增值税的项目是（ ）。自来水销售B.电力销售C.天然气销售D.销售未经加工的天然水4.某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元，本月对上述农产品的税务处理是（ ）。A.进项税额转出8100元B.进项税额转出9000元C.进项税额转出12103.45元D.进项税额不处理消费税最终由（ ）承担。A.消费者B.生产单位C.国家D.销售单位6.某木制品公司2013年11月销售给甲经销商实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱（均为不含税），销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为（ ）。A.11050元B.12700元C.12667元D.12400元7.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车啤酒消费税的征收办法是（ ）。从价计征B.减免征收C.从量计征D.复合计征9.下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（ ）。A.剧院B.杂技团C.旅游景点经营索道取得的收入D.公园门票收入10.某旅行社2013年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿.交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（ ）万元。A.1.8B.3.5C.2.6D.2.711.下列项目中，按5计征营业税的是（ ）。A.转让无形资产B.电信业C.文化体育业D.建筑业下列适用税率为20%，并减征30%的项目是（ ）。工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得13.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。A.800B.1152C.1440D.128014.中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.0B.1400C.3200D.3800企业所得税里关于电子设备折旧的计提年限是（ ）年。A.10B.5C.4D.316.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.2B.3C.4D.517.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.为购买原材料向银行贷款的利息支出D.为建造固定资产发生的合理的利息支出18.企业2013年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（） 万元。A.10B.12C.15D.2019.纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（ ）起缴纳房产税。A.生产经营之月B.办理完验收手续之次月C.建成之次月D.生产经营之次月20.下列情况应纳车船税的有（ ）。A.用于农业生产的拖拉机B.押送犯人的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车多选题1.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。A.外购自用的小汽车B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为基建工程购入的建筑材料2.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ ）。A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额3.下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。A.烟丝B.卷烟C.啤酒D.白酒4.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节5.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（ ）。A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务C.航空地面服务D.经营旅游景点内的索道6.甲公司2013年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2013年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（ ）。A.甲公司应按销售不动产计征营业税B.甲公司就该业务应纳营业税275万元C.商业银行应纳营业税15万元D.商业银行应按服务业租赁业计征营业税7.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A.个体工商业主B.个人独资企业C.在中国有所得的外籍人员D.私营企业8.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外支付的部分也纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税9.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资10.依据企业所得税法规定，下列项目中需视同销售缴纳企业所得税的有（ ）。A.企业将自产的货物分配给投资者B.企业将外购的货物用于对外投资C.企业将自产的原材料继续加工生产产品D.企业将外购的货物无偿赠送他人判断题1.无论是一般纳税人还是小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，都适用于13%的低税率。（ 错 ）2.销售商品向购买方收取的全部价外费用，一律不得并入销售额征税。（ 错 ）3.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含增值税的销售额。（ 错 ）4.自产自用应税消费品的单位不缴纳消费税。（ 错 ）5.单位将不动产无偿赠与贫困人员要交营业税，个人将不动产无偿赠与其他个人不征营业税。（ 错 ）6.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（ 错 ）7.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与该机构场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得适用税率为25%。（ 错 ）8.企业取得的逾期未返还买方包装物押金，不用计入收入征收企业所得税。（ 错 ）9.不动产转让所得，以不动产所在地为纳税地点。（ 对 ）10.某个体工商户某年亏损，所以不用申报个人所得税。（ 错 ）以下主观题部分请在各题留白处作答！四、简答题（5分）请列举我国现行消费税税目，对一个加0.5分。五、计算题（共25分）1.（15分）某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2013年8月发生以下业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。（2）将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。（3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。（4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。（1）计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。（2）计算该日化公司8月份应纳国内消费税（化妆品消费税率为30%）。（3）计算该日化公司8月份应纳国内增值税。（4）计算受托方代收代缴的消费税。2.（10分）某企业为居民企业，2014年经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元；（6）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：用间接法计算该企业2014年实际应纳的企业所得税。六、综合题(20分) 1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年12月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，开具了红字折扣发票。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（4）购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。（5）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元、保险费用和装卸费用8万元，取得了货物运输业增值税专用发票。（6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.