XX县行政事业单位国有资产清查工作方案

XX县行政事业单位国有资产清查工作方案 XX县行政事业单位国有资产清查工作方案我县行政机构改革基本完成，改革后国有资产的产权、隶属关系等发生较大变化，按照财政部行政事业单位资产清查核实管理办法(财资xx1号)关于行政事业单位在进行重大改革和改制之后应当进行资产清查的要求。 为全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，县政府决定在全县范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。 一、工作原则和政策依据全县行政事业单位资产清査的工作原则是:统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施。 全县行政事业单位资产清查工作的政策依据是:按照行政事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第35号)、事业单位国有产管理暂行办法(财政部令第36号)、行政事业单位资产清查实管理办法(财资xx1号)、内蒙古自治区行政事业单有资产管理办法(自治区政府第181号令)的有关要求对行政事业单位国有资产进行清查。 二、工作目标及重点（一）全面准确摸清家底。 对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、准确、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理充分发挥国有资产效能奠定基础。 （二）全面清查与重点清理相结合。 对于未在国有资产管理信息系统登记的账外资产、涉改机构中隶属关系发生变化的资产以及按规定应核销但未办理资产处置手续的资产等应该作为此次资产清査的重点，对此类资产应认真梳理，并按照规定处置、登记。 （三）完善监管系统。 通过资产清查，进一步夯实全县行政事业单位资产管理基础数据库，完善全县行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强国有资产管理和配置提供数据支撑。 （四）健全完善管理制度。 根据资产清査情况和国有资产配置有关规定，研究制定切实可行的国有资产管理措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理和配置制度。 （五）强化经营性国有资产管理。 各单位对已进行对外出租、出借的经营性国有资产，以及下一步可用于出租、出借的房屋、场馆、大型设备等国有资产要做到全面摸底登记，不得漏报、瞒报(统计表详见附件1)。 为下一步经营性国有资产统一集中管理，充分盘活资产并提高国有资产收益莫定基础。 三、清查基准日和范围（一）清查基准日以2019年6月30日为资产清查的基准日。 （二）清查范固2019年6月30日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 四、工作方法（一）县财政局组织县本级行政事业单位资产清査工作，并对乡镇资产清査工作进行业务指导。 县财政局按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查核实工作。 （二）资产清査结果按规定报送县财政局，资产清查数据应保证账账相符，账实相符。 （三）经过清查核实后，对于未在资产信息管理系统中登记的资产，要做好统计、登记(统计表详见附件2)，在下一步工作中要按照规定建立健全账卡，完善管理信息，并按照行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程(见附件4)规定，将相关信息录入信息系统。 （四）针对资产清查过程中发现的间题，各部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或核查。 （五）各部门(单位)应在此次资产清査工作的基础上建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。 （六）资产清査工作结東后，各乡镇、行政事业单位应当根据财政部行政事业单位资产清査核实管理办法(见附件5)和实际情況，对资产清查结果进行核实批复。 五、工作内容和步骤根据行政事业单位资产清査核实管理办法的有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。 具体步骤如下:（一）准备阶段(2019年6月1日一6月30日) 1、研究制定行政事业单位国有资产清查工作方案 2、布置资产清查工作，组织业务培训及做好宣传工作。 （二）实施阶段(2019年7月1日-8月31日) 1、清查核实阶段(2019年7月1日一7月31日)按照行政事业单位资产清査核实管理办法规定要求，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。 各部门(单位)重点清查各自占有或使用的办公用房、业务用房(包含多家单位共同使用的房屋)车辆等，特别是在建工程中，已使用但未转固定资产以及未入账的房屋、构筑物等要全面登记，严禁存在账外资产。 2、核实上报阶段(2019年8月1日-8月10日)清查工作完成后，各单位将申报文件、资产清査报表、专项审计报告、资产清査工作报告、行政事业单位可用于出租(借)国有资产统计表和多家单位共同使用的办公、业务用房统计表等材料报送主管部门，主管部门进行审核汇总后于2019年8月10日前报送财政局。 报送的纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查汇总报表、资产清查工作报告、行政事业单位可用于出租(借)国有资产统计表、多家单位共同使用的办公、业务用房统计表和未在资产管理系统中登记的资产信息统计表等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括本部门所属行攻事业单位的固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。 3、审核汇总阶段(2019年8月11日-8月15日)2019年8月15日前，县财政局对县本级部门(单位)资产清查结果进行审核，并结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对县本级行政事业单位资产清查核实结果进行检査或抽查。 4、清查结果核实阶段(2019年8月15日一8月31日)对于需要报送财政局审批的资产核实事项，单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表、相关证据和社会中介机构出具的经济鉴证证明等材料经主管部门审核同意后，报县财政局审批。 各部门(单位)要重点核实以下类型资产，具体要求如下 （1）土地、房屋及构筑物类因年代久远，原单位所在办公场所已经拆迁的，可提供拆迁依据证明进行账面核实。 因城市发展规划，原单位所在办公场所被占用的，可提供被占用依据进行账面核实。 原单位房屋重新修建且未按重建价值入账的，需提供单位党组会纪要进行账面核实，新修建后房屋以竣工决算或实际成本价格重新入账。 多家单位共同使用的办公用房和业务用房，产权明确的，由权属单位以竣工决算或实际成本价格上报;产权不明确的，需按实际使用情况如实上报，价值确实无法取得的，可以评估价格或名义价格上报(统计表详见附件3)。 （2）通用设备车辆丢失的，可提供公安局的报案证明进行账面核销。 车辆已经报废，尚未办理核销手续的，可提供相关资料进行账面核销。 已使用时间较长，且不能满足办公需要的办公设备，可提供单位党组会纪要，会计记账凭证、记账发票进行账面核销。 (3)专用设备特殊的专用设备报废报损须具有专业资质的第三方中介机构评估认证，或由主管部门组成专家组认证，方可进行账面核销。 (4)家具、用具、装具等已超过折旧使用年限，且不能正常使用的办公家具用具等，需供单位党组会纪要，会计记账凭证、原始发票进行账面核销。 5、县各级行政事业单位根据行政事业单位资产清查核实管理办法，按照有关要求开展资产清查核实工作。 国资股可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查于2019年8月15日前将资产清査报表汇总数据报送险财政局。 其中，纸质材料应当包括正式文件、全县资产清查汇总报表、资产清査工作报告、行政事业单位可用于出租(借)国有资产统计表、多家单位共同使用的办公、业务用房统计表和未在资产管理系统中登记的资产信息统计表等;电子材料除纸质材料的电子版外，还应当包括财政部门、主管部门、行政事业单位的资产清查明细表、资产清查报表和资产清査汇总表。 （三）总结阶段(2019年9月1日一9月15日) 1、县财政局对全县资产清査工作进行总结，向县政府报告我县行政事业单位国有资产情況，为下一步坚持间题导向、提出改进措施奠定基础。 2、县财政局将根据资产清査结果，研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。 3、县直相关部门(单位)要结合本部门、本地区实际情况，完善具体的实施办法。 六、操作系统为满足本次资产清查的需要，此次清查将通过“行政事业单位资产管理信息系统”中的“资产清查”模完成资产清査工作。 各部门(单位)应当为系统的实施和使用提供必要的网络条件保障，充分利用系统完成资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。 七、经费保障资产清查专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。 八、工作要求（一）加强领导。 各部门(单位)要加强资产清査工作的组织领导。 各单位法人是资产清査的第一责任人，各部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部门、本单位的资产清査工作。 为了保证全县行政事业单位资产清査工作顺利进行，成立全县行政事业单位国有资产清査工作领导小组，领导小组成员如下组长:XX县委常委、政府常务副县长副组长:XX财政局局长XX审计局局长XX政府办副主任成员:XX财政局副局长县直各部门(单位)主要负责人各乡镇人民政府主要领导。 领导小组下设办公室，办公室设在县财政局，办公室主任由财政局副局长XX兼任。 领导小组办公室具体负责组织实施全弦国有资产清査核实工作。 （二）精心组织。 各部门(单位)、要结合本部门(单位)本地区实际情况，认真组织学习相关文件，制定切实可行的资产清查实施方案，保证资产清查工作顺利完成。 （三）严肃纪律。 各行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。 纪委监委、财政、审计等部门要按照相关规定加强监督指导，对于资产清査工作中出现的违规违纪行为，特别是对账外资产隐匿不报的，将按照相关法律法规严肃处理。 (四)工作督查。 各部门(单位)要加强对本系统行政事业单位资产清查工作的监