公司财务管理办法(7.22修改).doc

咨询有限责任公司财务管理办法（试行） 为了规范眉山多能电力设计咨询有限责任公司(以下简称公司)财务活动，加强公司财务管理，确保财务人员依法行使职权，根据企业会计制度相关规定，结合本公司实际，特制定本办法。第一章 财务管理基础工作第一条 公司应根据生产经营实际，建立各类用品的收发、领用、退回以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录；规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。第二条 建立财产物资的管理及清查盘点制度。各项财产物资的转移、调出调入、收发、领用、盘盈（亏）、毁损、报废必须手续齐全。应建立固定资产台账及在用低值易耗品的保管使用登记簿，定期或不定期开展财产物资盘存工作。在公司编制年度决算前必须进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物三相等。第三条 建立财务稽核制度，明确稽核职责，复核凭证，审核账薄、报表，保证财务数据的准确、可靠。第四条 建立财务分析制度，公司应当每季度进行一次分析。财务分析应以经济效益为中心，对公司收入、成本、利润以及资金使用情况进行分析。 第五条 财务人员的管理财务人员必须认真执行会计法，遵纪守法、坚持原则、依章办事、忠于职守、廉洁奉公，有权拒绝执行任何违法、违纪、违反制度的指令和审批；以维护公司的合法利益为最高职责。财务人员在工作中对财务负责人负责，财务负责人对公司总经理负责。财务人员必须严守秘密，不得以任何方式向公司内外散布、泄露公司机密或涉及公司机密的信息,财务人员要具备对保守企业商业机密的职业道德，内外审计及对外提供财务资料时，要请示总经理，办理相关手续后,方可对外提供。第二章 货币资金及往来帐户的结算管理第六条 货币资金是指现金、银行存款和其它货币资金。货币资金管理的一般原则：1、预算管理原则：公司应编制货币资金收支计划，并严格执行开支审批制度。2、专人管理原则：公司财务部门实行钱账分管和印鉴分管，配备专职出纳人员和有关核算人员，负责现金的收支、保管和核算工作。非出纳人员不得负责货币资金的收支及管理。3、建账管理原则：公司货币资金的一切收支业务都必须纳入财务部门账内管理；建立银行存款日记账、现金日记账等专用账簿，进行序时登记，做到日清月结，保证账款相符。第七条 现金管理1、现金只能用于职工工资、津贴、补贴、奖金；个人劳动报酬；各种劳保福利费；向不能转账的集体单位或个人购买产品；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；国家规定对个人的其它支出。2、公司应遵守核定的现金库存限额，采取“三铁一警”等防范措施，确保库存现金的安全。3、现金收入必须凭据收款，开票与收款应分工办理，以确保发票、收据与入账金额的一致性；应加强对发票、收据的收存、领用、销号的管理。4、现金支出必须以审核后的合法凭证为依据，不得以未经审核的凭证和白条支付现金。5、 不得坐支和透支现金第八条 银行存款管理：公司的一切收支，除国家规定可以使用现金以外的都必须通过银行办理转帐结算。公司对外支付款项，经办人需将对方单位的银行账户和单位名称连同相关单据报送财务部，由财务部统一经银行直接向对方单位转账支付。公司办理经济业务必须遵守如下结算纪律：1、不准出租、出借银行帐户；2、不准签发远期支票和空头支票；3、不准利用银行帐户进行非法活动；4、不准涂改和伪造结算凭证，不准撕毁作废支票。第九条 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、保函押金和信用卡资金等，必须按规定用途使用，分别种类进行登记，做到经常清理，及时结算。第十条 往来帐户结算的管理：公司可以于年度终了，按年末应收帐款余额的3%-5%计提坏帐准备金，计入管理费用。公司财会部门应按月全面核对往来户帐款，定期向对方寄送对帐单进行核对。对长期应收应付款项，应进行帐龄分析，并向公司财务负责人报告。公司应采取有效措施，落实催收责任，及时收回帐款。对无法收回的帐款，在调查、取证并报经董事会和税务机关批准后，作为坏帐损失处理。对应付款项，应遵守结算纪律，按照经济合同，及时清算。对确实无法支付的应付款项应作为营业外收入处理。公司对商业承兑汇票、银行承兑汇票等应收应付票据，应设置“应收应付票据登记簿”逐笔进行登记，到期结清后应逐笔注销。第三章 固定资产管理第十一条 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第十二条 购入固定资产，按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。公司的固定资产价值，一经确定入帐后，除根据国家规定进行重新估价、增加补充设备或改良装置、将固定资产的一部分拆除、根据实际价值调整原来的暂估价值、发现原入帐固定资产价值有错误等五种情况外，均不得随意变动。第十三条 固定资产按类别分为：房屋及建筑物、机械设备、生产管理用工器具、运输设备等。第十四条 固定资产折旧：固定资产计算折旧的最低年限如下： （1）房屋、建筑物：为20年； （2）机器、机械和其他生产设备：为10年； （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：为5年； （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具：为4年； （5）电子设备：为3年。2、折旧提取的方法采用平均年限法。3、净残值率按照固定资产原值5%确定。第十五条 公司发生的固定资产修理支出计入有关费用。第十六条 公司出售、有偿转让、清理报废固定资产的变价净收入与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。第十七条 公司应加强固定资产的管理，应设立固定资产明细账及固定资产卡片，正确、全面、及时地记录固定资产增减变动情况。应建立健全使用保管制度和维护保养制度，加强固定资产的保管和养护，提高固定资产的完好率。第十八条 公司需要购建固定资产时，要在年初编制预算报股东大会批准后执行。第十九条 公司应当定期或不定期对固定资产进行盘点，年度终了前心须进行一次全面盘点清查。盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入和过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。固定资产盘盈、盘亏或毁损均应报税务机关批准后，才能作帐务处理。第四章 无形资产的管理第二十条 无形资产的管理：1、无形资产是指公司拥有或者控制的但没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2、无形资产按取得的实际成本计价。3、无形资产的摊销：无形资产从开始使用之日起，在使用期限内平均摊入管理费用。购入软件按5年期限摊销，土地使用权按50年的期限摊销。4、公司需要购置无形资产时，在预算内由公司总经理批准，不得在预算外购置无形资产。第五章 发票、单据及印章的管理第二十一条 加强对与货币资金相关的单据的管理；限时、限额的签发支票；支票领用人应保管好支票，及时办理有关报支手续，如因保管不善造成遗失等应积极采取补救措施，给公司造成损失的，由支票领用人承担相关责任。第二十二条 加强公司空白发票的管理，发票的开具使用要与公司的经济活动有关，发票专人保管，发票存根、作废发票不得任意遗弃。第二十三条 加强对印章的管理：财务专用章应由专人管理，个人名章必须由本人或其授权人员管理；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；印章如有遗失，应及时报相关部门及单位，出示遗失通告；如因措施不得当而给公司造成损失的，由印章管理人承担相关责任。第六章 收入管理第二十四条 公司收入主要指设计费收入、咨询费收入、标书制做费收入及其它收入。第二十五条 公司应加强收入管理，一切收入必须及时全额入账，不得以任何方式隐瞒、截留、转移、私分或抵扣。第六章 成本、费用的管理第二十六条 成本、费用是公司生产经营过程发生的各项耗费，分为直接费用、间接费用和期间费用。成本、费用按经济用途分类，分为计入生产经营成本的成本项目和直接计入当期损益的费用项目。2计入当期损益的费用项目：（1）管理费用，指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动所发生的费用。具体内容有：公司经费：包括行政管理部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他。工会经费：指按照职工工资总额2%计提拨交工会的费用。失业保险费：指按照国家规定交纳的失业保险基金。职工教育经费：指按照职工工资总额2.5%计提的并按规定支付职工学习技术、业务的费用。董事会费：指公司董事会及其成员因工作发生的差旅费、会议费等。劳动保险费：指公司按规定计提交纳的离退休统筹金。支付离退休职工的退休金、职工退职金，六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费和抚恤费。咨询费：指公司向咨询机构进行科学技术经营管理咨询支付的费用，包括聘请经济、技术、法律顾问所支付的费用。审计费：指聘任或委托合法人员进行审计、查帐验资、资产评估等发生的费用。排污费：指按规定交纳的排污费用。行政管理费：指经批准按规定比例提取的上交主管部门的行政管理费用。税金：指按规定交纳的房产税、印花税、土地使用税和车船使用税等。业务接待费：指公司为业务经营的合理需要，实行先填写接待费用审批表，经办公室核准，总经理审批后方可进行。发生绿化费、技术转让费、研究开发费、土地损失赔偿费、土地使用费、无形资产摊销、开办费摊销、提取坏帐准备以及党团活动经费（由党费开支不足部分）、独生子女补助费等计入管理费用。（2）财务费用，是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他费用。第二十七条 成本实行预算管理，按经股东监委会审查，董事会批准的预算进行管理。第二十八条 建立成本费用控制制度，对公司生产经营发生的各种耗费，在用途、作用、范围和数量及时间上进行全过程控制。严格执行成本、费用管理制度的规定，按照成本、费用开支范围和开支标准列支，正确计算成本费用。第二十九条 成本核算1成本核算采用制造成本法。公司生产经营耗费发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费，直接计入生产经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入生产经营成本。发生的管理费用、财务费用、销售费用等作为期间费用，直接计入当期损益。2按权责发生制规定划分不同期间内的收益和费用，即在本期发生的收益和费用，不论其款项是否已经收付，均作本期发生的收益和费用；不属于本期的收益和费用，即使其款项已经收付，也不作本期的效益和费用处理。3确定收入与成本费用之间的合理联系，一定期间所实现的收入，应和为形成这些收入所发生的成本、费用相配比。一个会计期间的各项收入，应与有关的成本和费用同时登记入帐，不能脱节，也不能提前或者延后。4公司应按实际发生额计算成本和费用。不得以计划成本、估计成本和定额成本代替实际成本，采用计划成本或定额成本计算的，应按规定调整为实际成本。第三十条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分摊数额，分摊期限一般不超过一年。预提费用余额，在年终财务决算时冲减成本、费用， 不留余额。需要保留余额的，在年度财务报告中予以说明。第四十八条 公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造的固定资产、无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出以及分配给投资者的利润，包括支付的优先股利和普通股利；被没收的财物、支付的滞纳金、罚款罚息、违约金、赔偿金以及公司赞助、捐赠支出，应由公积金、公益金中开支的支出；国家法律法规规定以外的各种付费，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第三十一条 公司应严格执行成本、费用预算，按照成本、费用开支范围和开支标准列支，正确计算成本费用。第七章 利润及利润分配的管理第三十二条 利润指企业在一定会计期间的经营成果。第三十三条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。五年内弥补不足的，用税后利润弥补。第三十四条 公司利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，除国家另有规定的除外，按照下列顺序分配：1、弥补公司以前年度亏损。2、提取法定盈余公积金：法定盈余公积金按照税后利润扣除前1项后的10%提取，盈余公积金已达注册资金50%时可不再提取。3、向投资者分配利润。第三十五条 公积金主要用于扩大公司生产经营和转增资本。当用公积金转增资本时，所留存的该项公积不得少于转增前注册资本的25%。公益金主要用于职工集体福利设施支出。第八章 分级授权、限额审批与联签制度第三十六条 公司在货币资金业务上建立严格的授权批准制度，对日常业务中的货币指出采用分级授权、限额审批制度。具体权限参照本公司资金管理办法。第九章 财务报告与财务评价第三十七条 财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司经营层应定期向董事会、监事会、政府有关部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表及会计报表附注和财务情况说明书。第三十八条 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容： (一)不符合基本会计假设的说明； (二)重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； (三)或有事项和资产负债表日后事项的说明； (四)关联方关系及其交易的说明； (五)重要资产转让及其出售情况； (六)企业合并、分立； (七)重大投资、融资