企业内部控制规范1.doc

企业内部控制规范（试卷一）一单项选择题(共20题每题2分共40分)1（c）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A内部环境B控制活动C风险评估D内部监督2行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（c）。A专用存款账户B一般存款账户C基本存款账户D临时存款账户3内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？（c）A全面性原则B重要性原则C有效性原则D适应性原则4我国政府采购法规定：（b）应作为政府采购的重要采购方式。A邀请招标B公开招标C竞争性谈判D单一来源采购5诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？dA员工B总会计师C审计人员D董事长6内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制，反映了什么原则？A重要性原则B成本效益原则C制衡性原则D实质重于形式原则7一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容：BA相容职务相分离B组织机构的相互控制C授权审批内部控制D会计系统控制8下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？BA高素质的员工B管理层优良的作风C物质的保证D创新的激励机制9控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？A20世纪70年代以后B20世纪30年代以后C18世纪以后D20世纪40年代以后10行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？A年B月C季D日11下列哪个是非营利组织的特征？A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报B资源提供者享有该组织的所有权C资源提供者不享有该组织的所有权D以上都不是非营利组织的特征12（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。A工程项目决策B工程项目概预算C工程项目竣工决算D工程项目价款支付13工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。A工程项目部B财务部C监察审计部D以上全是14行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。A风险回避B风险降低C风险转移D风险承受15（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。A单位领导B财务负责人C审计人员D资金管理专员16预算的特征不包括（）。A全面性B风险自抗C权力制衡D合理性17以下不属于控制环境因素的范围的是（）。A诚信和道德观B用人唯才的承诺C管理哲学和经营风格D监督及管理控制18下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用B在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境19如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？A控制环境B会计制度C人员控制D控制程序20代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是A美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B英国综合守则C COSO委员会的内部控制整合框架D特恩布尔委员会的特恩布尔报告二多项选择题(共15题每题3分共45分)21企业内部控制标准委员会由哪些部门联合发起成立？A证监会B商业部C审计署D银监会22在实行经营性核算的事业单位或者其业务，其成本费用业务所涉及的内容主要是归集、分配生产成本。生产成本归集分配方式内容包括下列哪几个方面：A确定成本计算对象，设置成本项目。B确定成本计算方法。C确定生产成本的分配标准。D确定完工产品和在产品成本划分标准。23项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算管理原则：A综合预算的原则。B科学论证、合理排序的原则。C成本效益的原则。D追踪问效的原则。24以下描述属于风险评估特点的有()。A既要评估现有风险，也要评估潜在的风险B可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不大正规的方法C应覆盖单位经营的所有层面以及单位的所有活动D评估的最佳时机是订立年度计划或定期计划的过程25管理者的经营管理理念和风格包括了他们对待经营风险的态度和控制经营风险的方法、对财务和管理的重视程度、对法规的反映以及对人力资源的政策及看法等，这些态度和看法无不深深影响内部控制的建立、执行与成效。具体包括有：A管理者的素质B管理层对内部控制的态度C管理者对风险的接受程度D管理者对信息处理以及会计控制系统所持的态度26实施审批控制活动时应遵循的原则有（）。A全面控制和重点控制相结合B事前审批和事后审批相结合C相互牵制D程序定位27风险应对策略包括（）。A风险回避B风险降低C风险分担D风险承受28下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。（）A内部调拨B出售C出租D出借29内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。A内部牵制阶段B内部控制制度阶段C内部控制结构阶段D内部控制框架阶段30行政事业单位的内部风险不包括（）。A管理风险B职业风险C道德风险D经营风险31下列属于其他货币资金的有（）。A外埠存款B存出投资款C银行存款D信用证保证金32行政事业单位票据核销进应由（）共同审核票据的金额、数量等。A审计人员B财务负责人C票据保管员D单位领导33一般来说，内部审计是行政事业单位内部设立的，对各种经济活动、管理制度是否（）所进行的独立评价系统。A合法B合理C合规D有效34风险应对是根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，使剩余风险处于期望的风险容限范围之内的应对策略。风险应对策略一般有几种基本类型：A风险回避。B风险降低。C风险转移。D风险承受。35沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。沟通的方式可以是：A采取手册、备忘录等方式。B可以采用召开会议。C谈话传递方式。D单位上下属相处的行为。三判断题(共15题每题1分共15分)36控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。是否37运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析（）。是否38行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（）是否39会计电算化控制包括程序控制和制度控制（）。是否40企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。是否41组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。（）是否42外来原始凭证是财务部门进行审核，单位内部审计部门可不再审核。（）是否43内部控制活动贯穿于单位每一个业务环节，制约着单位每一个员工，是一个集事前、事中、事后全方位的控制。是否44内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（）是否45当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。（）是否46行政事业单位内部控制所提到的信息是影响单位内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用（）。是否47财政部门的预算控制等同于内部控制。（）是否48自上而下的信息传递主要表现为