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历年经济法基础重点题多选题1、北京某机械进出口公司从意大利某公司进口仪器两台，该仪器属于法检商品，实施自动许可管理和“一批一证制”管理。经海关批准，收货人申报前查看货物时发现货物与实际不符，并与该意大利某公司交涉。该意大利公司同意赔偿并重新发运一台与合同规定相同规格的仪器，要求收货人将不符合合同规定规格的仪器销价留购，收货人表示同意留购。按照以上所述对以下各题作出正确选项；下列()是该进出口公司办理留购的数控精密仪器的手续。A该公司留购的仪器，不需重新办理“法检”和自动进口许可管理手续B该公司留购的仪器，应重新办理“法检”报检手续C该公司留购的仪器，应重新办理自动进口许可管理手续D该公司应向海关办理进口报关手续，海关以留购价格为基础估价征税多选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税C购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税单选题3、根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是()。A县城B农村C建制镇D城市单选题4、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。A国有资产监督管理委员会B审计部门C工商部门D海关单选题5、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A500万元B1200万元C，2000万元D1500万元单选题6、某企业为增值税一般纳税人，207年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A5B15C50D185多选题7、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人单选题8、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。A1356B2552C1752D2052单选题9、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳简答题10、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。要求(1)计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。多选题11、下列关于房产税的表述，错误的是（）。A对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值B对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定C对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税单选题12、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与直系亲属的房屋单选题13、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A197.41B137.75C83.75D247.25多选题14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题15、财务分析中，营业税金及附加中包含()。A营业税B土地增值税C关税D资源税E所得税多选题16、中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有()。A房产税B印花税C契税D个人所得税多选题17、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。A取得土地使用权所支付的金额B开发土地的成本、费用C新建房及配套设施的成本、费用D与转让房地产有关的税金单选题18、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地B房地产所在地C产权人居住地D产权人户口所在地单选题19、以下不属于房产税的纳税人的是()。A房产的使用人B房产的经营管理单位C房产的代管人D房产的出典人简答题20、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知；(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。简答题21、某企业，2006年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：(1)计算该企业2004年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业2004年应缴纳的房产税。单选题22、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A承租人B出租人C产权所有人D由当地税务机关根据实际情况确定简答题23、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。要求：按下列顺序回答问题(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额；(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额：(5)计算房产税影响应税所得的调整额；(6)计算捐赠影响应税所得的调整额；(7)计算本年的应税所得额；(8)计算本年的所得税额。单选题24、2007年10月15日在广州举办广交会，日本三菱公司应邀参加展览。该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”，装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境，10月13日该货物的收货人持“ATA单证册”向广州海关办理了货物暂时进口申报。根据上述案例，解答下列问题：进境展览品在展览期间被人购买的情况属于()。A展会产品免除关税的优惠待遇B展会产品实行减税政策，具体数额视总数而定C一般贸易，照章征税D展出期间售出，关税多征收30%多选题25、下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A契税B关税C车辆购置税D教育费附加多选题26、收益性物业的成本租金是指按照出租房屋的经营成本确定的租金，其构成因素包括()。A折旧费B保险费C维修费D房产税E管理费单选题27、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人单选题28、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是()。A房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用B房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除C房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除D对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续单选题29、土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋。以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。以下收入应缴纳土地增值税的是()。A小周要换新车，把旧别克以3万卖给了小贺B小胡过生日，其男友赠送了她一栋价值300万的别墅C小叶父亲去世，她继承了其父亲一处占地9000公顷的化工厂D小爽要出国，不得已把住了10年的房屋以6万块钱卖给了小新单选题30、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税-1-答案：B,C,D解析 被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。2-答案：B,C,E解析 A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。3-答案：B解析 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。4-答案：D解析 财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴；海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。5-答案：B转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。评估价格=200060%=1200(万元)。6-答案：B暂无解析7-答案：A,B,C产权出典的房屋，承典人为纳税人。8-答案：A解析 财税200824号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税； 营业税=240003%50%=360(元) 城市维护建设税=3607%=25.2(元) 教育费附加=3603%=10.8(元) 房产税=240004%=960(元) 张某2009年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356(元)9-答案：B解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。10-答案：(1) 转让行为应缴纳营业税=100005%=500(万元)暂无解析11-答案：A, B, C, D对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调整账面房产原值；选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。12-答案：B解析 直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。13-答案：C暂无解析14-答案：B,C,D解析 外交人员的特权与豁免15-答案：A,B,E营业税金及附加包括：营业税、资源税、土地增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加等。16-答案：B,D解析 本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。张先生需要缴纳的税金有：营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。17-答案：A,B,C,D解析 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。18-答案：B解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。19-答案：D解析 产权出典的，由承典人纳税。20-答案：暂无解析21-答案：(1)2004年应缴纳的城镇土地使用税：(65 000-3 000-1 200)4=243 200(元)暂无解析22-答案：D解析 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。23-答案