毕业论文-企业存货管理研究

. . 摘摘 要要 无论在任何的企业中，企业存货都是企业中的一种重要的资产。企业库存 存货控制拥有量的多少关系到企业的生产经营能否顺利进行的重要标志，也是 企业长远发展必须规划的重要内容。在我国中小企业中，现在的存货管理中还 存在着很多各方面的问题，主要包括的问题有：不科学的存货管理方法、质低 下的存货管理人员素、企业发展受制于存货管理等等。 本文对这些问题进行了一些分析和探讨，并提出了一些改善对策：比如组 立科学高效的存货管理体质，加强完善内部控制，时刻关注企业的存货周转率， 建立适合自身发展的存货管理信息系统。 关键词关键词存货管理 内部控制 信息管理 . . Abstract No matter in any enterprise，enterprise inventory is an important asset in the enterprise. How much inventory control has the important sign that the enterprises production and operation can be carried out smoothly, it is also an important part of enterprises long-term development. In the small and medium-sized enterprises in our country, there are still many problems in the inventory management. The main issues include: Unscientific inventory management methods, low quality inventory management, enterprise development is subject to inventory management and so on. In this paper, some problems are analyzed and discussed, and some improvement measures are put forward : For example, the groups scientific and efficient inventory management, strengthen the internal control, pay attention to the enterprises inventory turnover rate, the establishment of the inventory management information system suitable for their own development. Keywords inventory management internal controls information management . . 目 录 摘摘 要要.I ABSTRACT .II 第章第章 绪论绪论 .1 1.1 选题的背景和选题的意义.1 1.2 中小企业存货管理的现状概述.3 1.3 国内外企业存货管理发展情况.3 第第 2 2 章章 企业库存管理的概念及相关理论企业库存管理的概念及相关理论 .7 2.1 存货管理的概念、分类及特点.7 2.2 ABC 分析法.8 2.3 JIT 管理法.8 2.4 订货点法.8 第第 3 3 章章 环亚金属制品有限公司库存管理研究环亚金属制品有限公司库存管理研究 .9 3.1 环亚金属制品有限公司简介.9 3.2 环亚金属制品有限公司存货管理现状.10 3.2.1 存货分类混乱库区划分混乱.10 3.2.2 存货账实不符价格数据失真.11 3.2.3 存货管理不及时责任不明确.11 3.2.4 存货管理流程及管理手段落后.12 3.2.4 存货管理人员隔空管理.12 3.2.4 存货管理应急管理能力差.12 第第 4 4 章章 环亚金属制品有限公司存货管理完善措施举例环亚金属制品有限公司存货管理完善措施举例 .13 4.1 完善公司存货管理制度，加强执行力度.13 4.2 引进信息管理体系进行存货管理应用.13 4.3 整理公司全部存货，加强类别管理.14 4.3 加强岗位人员培训教育.14 4.4 建立上下游相互制约的监督机制.15 结结 论论 .18 致谢致谢 .19 工作简历工作简历 .20 参考文献参考文献 .21 附录附录 1 1 .22 附录附录 2 .30 此页无页码此页无页码 . . 第章 绪论 随着我过市场经济的高速发展，我国中小企业的生存压力也日益加剧，尤 其是我国的中小企业在库存管理上，还存在着较大的落后和不足之处。 存货管理是现代企业的重要组成部分。企业存货管理是否合理直接影响到 企业的生产经营，关系到企业日常生产能否顺利进行和企业是否有充足的发展 后劲。一个企业存货量的多少，直接反映了企业资本运营的效率，继而反映出 企业管理水平的高低，直接关系到企业的生存与发展，服务于企业的基本生产、 技术研究。所以，存货管理的好坏已经成为衡量企业管理制度是否完善、存货 储备是否合理、流动资金占用程度水平的重要标志。 实践证明，库存合理，将会促进企业生产经营高效率运转，反之，库存不 合理，如库存过于分散、库存物资积压等，则会阻滞企业生产经营发展，影响 企业经济效益。甚至其中不乏有很多的因为企业因为存货管理不善而导致企业 经营困难、资金流断裂从而造成企业破产或倒闭的现象。正常情况下，企业的 存货一般需要控制在企业总资产的30%以下，尤其是对于生产型企业来说，存 货的类别多，数量大，一旦管理和处理不善，将直接影响企业的正产生产和经 营。 此外，以上所述的现象在我国的中小企业中表现的更是尤为突出，在我国 的中小企业中，存货占用这巨大的资金数额，而相对于固定资产来说，存货的 流动性比较强，而且存货不足将直接影响企业的经营活动及获利能力，但是存 货的过多又将造成企业资金占用较大，资金周转困难，相关财务费用和管理费 用增加；而由于存货的品种较多、进出频繁、每批的价格波动大，要保证存货 的账存和实存相符以及总成本在发出存货的成本和库存存货的成本之间的合理 分配不仅具有一定的难度，而且要求较高的管理水平和现代化的管理手段；对 存货的管理，既有实物管理，又有价值管理，财会部门必须与产供销和实物管 理部门协调一致才能加强对存货的价值管理。而这一现状在商品流通企业中表 现的尤为明显。而企业存货管理利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水 平以及资产运作效率。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力，应当十分重 视存货的管理。在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很 大的。因此，只有通过实施正确的存货管理方法，来降低企业的平均资金占用 水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，才能最终提高企业的经济效益。 . . 1.1 选题背景及选题意义 在全球经济高度融合和我过市场经济高速发展的大经济形势下，当今我国 的各行各业却面临着各种不同的困境和机遇，有的企业抓住机遇争先恐后的上 市，有的企业决策失误黯然失色要倒闭，整个国内经济市场可谓是风声水起、 风云变幻。面对当今错综复杂、瞬息万变的经济形势，各行各业的企业应该如 何扫清风险和困难，看清企业发展的方向，从而确保企业能够认准目标，抓住 机遇，埋头向前呢？少不谨慎，真可谓一失足成千古恨也！ 归结企业发展必不可少的环节，那一定就是资金了，那么资金从何而来？ 资金又向何方而去？为什么每个企业都对资金又爱又恨，却又不得不面对缺乏 资金的窘态？现实的企业经营过程中常常有很多企业明明销售的业绩很好，营 业收入很多，但是仍然常常出现资金捉襟见肘的情况，那么几乎可以肯定，这 样的企业一定长期的保留着较大的库存量，而巨大的库存保有量占用了企业大 部分的血液资金。但是，也有因为库存量过少而影响正常生产，限制企业 扩大规模，从而失去市场机遇的案例。所以一个企业的存货量是否合理，直接 的关系到企业的资金使用是否合理，直接影响着企业的生产和经营，关系到企 业生存和发展。 1.2 我国企业存货管理的现状 1.2.1 没有得到管理层较大的重视 在我国中小企业中，管理者的普遍管理经验是分为两种的：一种是重视生 产环节，他们觉得企业只要生产环节正常运转，生产设备得到良好的利用，那 么生产费用就会随之下降，从而降低企业的生产成本；另外一种管理经验是重 视销售环节的，这样的企业管理者认为企业要想盈利和发展，就必须做好销售 环节，因为只有销售环节才能把企业的产品推向市场，将企业的生产周期费用 全部变现，只有销售的价格高、销售的数量多，那么对于企业就是有利的。无 论是重视生产环节的管理者还是重视销售环节的管理者，用现在存货管理理论 来看都是只注重了企业众多环节的某一部分环节，而存货管理作为企业生产经 营过程中不可或缺的一个环节，它的管理水平直接关系到企业的成本和盈利能 力，存货过少，直接影响生产的正常进行，原料存货过少，遇到突发事件企业 无法正常继续生产，或者存货量过大占用企业大量资金不能变现，给企业将带 来危害极大的财务风险，影响资金周转，最终影响的也是企业的正常生产；在 销售环节，企业产品存货过多，存在存货贬值、过期、变质的风险，也必然增 加企业的存货管理费用和存储费用，增加企业负担，而企业产品存货量如果过 . . 小，会给企业带来不能如期交货的信誉风险等。因此，存货管理也应该得到管 理者的全面重视和管理。 1.2.2 产销预测不及时、不准确 在我国的中小企业中，一般大家的库存管理中普遍存在着“牛鞭效应”- 即库存产品量过高和整体供应链中需求变异放大的问题。为了确保自己的企业 的能够按时生产，大多企业都不同程度的存在着库存量过高的问题，而造成这 种情况的主要原因是：销售环节的销售预测信息不准确、销售预测信息滞后不 及时，销售预测信息不准确和不及时是造成企业库存量长期居高不下的主要原 因，而一些经营者和管理者又片面的将销售环节作为企业盈利的最大希望，这 种期待过高，但本身销售预测环节跟不上企业发展的情况往往造成企业过多囤 积存货必备随时加大生产和销售。但是，消费者的爱好是有易变性和不确定的， 现实的销售和采购活动中有非常多的因素都会造成消费者的购买倾向较大的变 化，进而导致很多的用户和代销代理商的需求也必须跟随消费者的购买意向而 发生变化。除此以外，关联企业或上下游企业的信息交换、沟通不流畅等情况， 也往往都会加剧了销售预测的难以把握。 1.2.3 没有培养专业的库存管理人才和设置相应岗位 目前我国中小企业中，库存管理的职能大多由车间生产部门统计人员兼管， 而这些统计人员往往工作较多，工作量弹性较小，在做好本职工作之前很少有 较充裕的时间进行系统的库存管理，从而造成经常在存货入库、调拨、耗用及 销售环节中出现单据签字不齐全，票据传递滞后、没具体负责人的情况，甚至 在发生突发问题时没有相关的人员和岗位能够提出较好的解决办法，往往的情 况都是只顾眼前工作能够进行，造成库存管理中的问题逐渐积压，越来越多， 等到发现时已经是错误追加错误的复杂情况，根本无法从根源查明问题所在， 最后企业也只能被迫调整库存更改错误，重新盘库建立库存台账继续生产，而 随着时间的推移，错误还是会继续出现，导致企业只能循环不停的盘库、调账、 新开始的存货管理模式。 目前我国除少数大公司外，大部分企业尚未实现电算化管理。由于存货种 类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利 情况：一是影响存货核算的及时性和准确性，会造成账面数据与实际库存数量 不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况；二是 在对帐不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易及时发现，不利于加强内部 管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质 . . 量。 1.2.4 缺乏行之有效的监督管理机制 在国内现今众多的中小企业中，由于资金、人才和管理者重视程度等问题， 进而使存货管理在理论上和经验上均处于相对薄弱的状态，在企业的存货管理 众多的环节中，都没有能够做到全面及时的监督和管理，主要体现在一下三个 阶段。 1. 采购入库阶段 在我国的中小企业中，大多数的企业材料采购是安排由供应部分和仓储部 门负责采购与保管、由财务部门进行相关核算与结算，各个部门之间沟通交流 较少，仓储部门主要的工作地点在车间办公区域，而财务核算监督部分的工作 地点主要在后勤办公区域，部门之间信息交流和人员相识度都不高，使内部控 制有时候形同虚设，造成企业内部控制制度的不健全，职权的划分不明确，大 多的仓库管理员同时负责材料的采购、验收和保管，缺乏相关岗位和权限的相 互制约，在采购、验收过程中，就对企业的财产安全埋下了一定的隐患。 2. 储存管理阶段 在我国的中小企业中，很多企业管理者错误的认为存货就是企业自身的财 产，放在我的企业想卖就卖、想留就留，谁也抢不走，所以企业存货的多少问 题并没有得到管理者的较大重视，而且在我国传统的思影响下，很多企业，尤 其是小企业常常囤积较大数量的存货，还错误的认为“肉烂在锅里”，导致了 原本资金就不富裕的中小企业大量的流动资金长期被存货占用无法变现流转， 直接影响了企业的发展和扩大生产，而且大量的存货长期保存，也不得不加大 对存储设备、存储厂房和存储人员的投入，无形中又增加的企业的成本和管理 风险。 3.销售发货阶段 在我国中小企业中，很多数企业的存货管理办法仍然是仅仅依靠企业内部 自由的物流资源和运送能力进行分配，没有形成系统的耗用和销售管理办法， 在理论的规划中没有问题，但是一遇到实际的生产原料耗用和实际销售发货往 往问题众多。比如生产消耗原料时，原料在使用过程中突然发现不符合生产需 求怎么处理、原料的耗用按什么顺序什么库区优先消耗、合格原料和次品原料 怎么组合耗用等，这些都没有人对此负责、没有人对此规划，往往是各个车间 独自为占，为了不影响本车间的生产活动，往往车间管理者会将次料堆放不用， 优先使用合格原料，从而更加剧了次料的可利用状态，造成次料长期堆放变质、 过期等，进而由次料发展成为根本无法利用的废料，给企业造成了不必要的损 . . 失；在销售发货环节，销售部门和存储部门也没有统一对存货进行分类规划统 计，往往注重眼前利益和自身效益优先安排销售销路畅通的产品，使一些生产 难度较大、附加值较高但是有销售难度的产品滞销，打击了生产部门的生产积 极性，浪费企业生产能力，无形中限制了企业的的发展和壮大，也不利于维护 员工对企业的归属感，损害企业形象、破坏企业利益 1.2.4 没有健全的存货管理制度 目前，我国中小企业的日常管理中存在着很大的管理制度短板，在存货管 理方面也不例外：很多企业的存货管理制度长期没有过更新、存货管理制度签 发后执行难度大、甚至很多企业根本没有成文的存货管理制度。为什么存在这 些问题？为什么没有制定全面的存货管理制度？为什么没有让存货管理制度避 免流于形式？这些都极大的制约企业存货管理的准确性。 1.3 国内外存货管理发展演变 1.3.1 国外存货管理发展情况 在国外，国外的企业关于存货管理的重视及研究的时间较早，在工业化开 始之后，许多西方国家不管是在存货管理的实践的方面或者是理论的方面，均 是在在不停的研究和寻找适合的库存管理方法。在卖方市场的时代，传统的存 货管理模式理论与操作方法造就于卖方市场，卖方市场时代由于时代所限所有 的物质和产品都相对比较匮乏、紧缺，那时候企业的产品是不愁卖的，所以对 于库存管理的要求和需求没有迫切的需求，也没有比较明显的表现出来，但是 随着市场和经济的发展，在现在各种产品和物质均比较丰富的时代，卖方市场 已经逐渐衍变成为了买方市场，企业面临着在卖方市场不曾遇到的难题企 业想要生存和发展，就必须要有完善的存货管理模式和体制 1.3.2 国内存货管理发展情况 国内企业的存货管理发展过程中并没有能够形成一个比较系统全面的理论 体系，在我国的存货管理观点一直都比较传统，那就是适应于卖方市场，根据 卖方的生产需要和生产能力每个生产企业自行的规划企业自己的存货管理制度， 并未系统全面的发展出适应当前买方市场的存货管理理论体系。很多企业根本 无法正确的确定自己的生产成本和企业自产产品的价值：估算式的成本核算和 让市场调节产成品的价值造成了企业很多资源的浪费，也减少了很多企业高技 术产品的价值实现，无形中损害了企业技术创新和技术投入的积极性。 随着我国的市场经济的快速发展，无论是市场经济规模还是市场经济实力， . . 都得到了爆发式的飞跃式成长，国内企业经济体实力也不断得到壮大与发展， 规模和竞争力也都不断的得到发展和壮大。但是，在发展的过程中很多企业存 货管理存在众多漏洞：存货管理得不到管理者的重视，企业没有专业的存货管 理人才，没有设置专门的存货管理岗位，企业内部缺乏有效的监督机制，存货 管理体制没有随企业发展而相应健全，企业存货管理未能及时实现电算化核算 与管理等等。 第 2 章 企业库存管理的概念及相关 2.1 存货管理概念、分类及特点 2.1.1 存货管理的概念 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材 料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工 物资等，是企业流动资产的重要组成部分。 一般情况下，企业的存货包括下列三种类型的有形资产： 在正常经营过程中存储以备出售的存货。这是指企业在正常的过程中 处于待销状态的各种物品，如工业企业的库存产成品及商品流通企业的库存商 品。 为了最终出售正处于生产过程中的存货。这是指为了最终出售但目前 处于生产加工过程中的各种物品，如工业企业的在产品、自制半成品以及委托 加工物资等。 为了生产供销售的商品或提供服务以备消耗的存货。这是指企业为生 产产品或提供劳务耗用而储备的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等 存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最 终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是 需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。 2.1.2 存货管理的分类 按其经济内容分类 原材料。它是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产 品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备料、 包装材料、外购半成品等。 . . 在产品。它是指在企业尚未加工完成，需要进一步加工且正在加工的 在制品。 半成品。它是指企业已完成一定生产过程的加工任务，已验收合格入 库，但需要进一步加工的中间产品。 产成品。它是指企业已完成全部生产过程并验收合格入库，可以按照 合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 商品。它是指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的 各种商品。 周转材料。它是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值仍保持原有形 态，不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 委托代销商品。它是指企业委托其他单位代销的商品。 按其存放地点分类 库存存货。它是指已验收合格并入库的各种存货。 在途存货。它是指货款已经支付，正在途中运输的存货，以及已经运 达企业但尚未验收入库的存货。 加工中存货。它是指企业正在加工的存货和委托其他单位加工的存货 2.1.3 存货管理的特点 企业的存货一般具有以下特点： 存货是有形资产，这一点有别于无形资产。 存货具有较强的流动性。在企业中，存货经常处于不断销售、耗用、 购买、或重置中，具有较快的变现能力和明显的流动性。 存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。在正常的经营活动下，存 货能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用的存货就 有可能变为积压物资或降价销售，从而造成企业的损失 2.2 ABC 分析法 ABC 分类法(Activity Based Classification) ，全称应为 ABC 分类库存 控制法。又称帕累托分析法或巴雷托分析法、柏拉图分析、主次因分析法 、ABC 分析法、分类管理法、物资重点管理法、ABC 管理法、abc 管理、巴雷特 分析法，平常我们也称之为“80 对 20”规则，EMBA、MBA 等主流商管教育均对 ABC 分类法对企业管理的启示及对管理者组织决策的影响有所介绍。 ABC 分类法是由意大利经济学家维尔弗雷多帕累托首创的。ABC 分析法是 储存管理中常用的分析方法，也是经济工作中一种基本工作和认识方法。ABC . . 分析的应用，在储存管理中比较容易地取得以下成效：第一，压缩了总库存量； 第二，解放了被占压的资金；第三，使库存结构合理化；第四，节约了管理力 量。1879 年，帕累托在研究个人收入的分布状态时，发现少数人的收入占全部 人收入的大部分，而多数人的收入却只占一小部分，他将这一关系用图表示出 来，就是著名的帕累托图。该分析方法的核心思想是在决定一个事物的众多因 素中分清主次，识别出少数的但对事物起决定作用的关键因素和多数的但对事 物影响较少的次要因素。后来，帕累托法被不断应用于管理的各个方面。1951 年，管理学家戴克（HFDickie）将其应用于库存管理，命名为 ABC 法。 1951 年1956 年，约瑟夫朱兰将 ABC 法引入质量管理，用于质量问题的分析， 被称为排列图。1963 年，彼得德鲁克（ PFDrucker）将这一方法推广到 全部社会现象，使 ABC 法成为企业提高效益的普遍应用的管理方法。 此规则通过对同一类问题或项目进行排序，来认明其中少数争议较大的。 帕雷托通过长期的观察发现：美国 80%的人只掌握了 20%的财产，而另外 20%的 人却掌握了全国 80%的财产，而且很多事情都符合该规律。于是他应用此规律 到生产上。他的主要观点是：通过合理分配时间和力量到 A 类总数中的少数 部分，你将会得到更好的结果。当然忽视 B 类和 C 类也是危险的，在帕雷托规 则中，它们得到与 A 类相对少得多的注意。 2.3 JIT 分析法 在国外研究存货研究的早期，美国人曾提出即时存货管理的方法即随生 产耗用的需求而准备的库存量，后经发展到日本，由日本的丰田公司在上世纪 70 年代成功应用而发展成为先进管理体系而举世闻名。以消费者(市场)为中心 是 JIT 管理方法的基本思想，根据消费者的需求来组织生产活动，使生产活动 更加具有目的性。JIT 管理方法是一种倒拉式的管理方法，它的模式是逆着生 产的正常工序，由你顺序的第一步顾客需求开始，根据消费者的订单从而进行 准备相关的产成品组件、配件、零件以及原材料等等，最后将全部的生产需要 全部汇总到生产供应商。整个生产和消费过程都是不停动态进行的，由消费者 开始逐个逆向向生产者倒推进行的，这样进行，上道流程提供的正好是下道流 程所需要的物品，并在时间上和数量上正相吻合好。JIT 管理方法追求的是一 种无库存或使库存最小的完美生产系统。通过这样有效的成本控制，改善送货 环节和提高产品质量的三个途径最终来实现增加企业盈利和提高企业在竞争中 生存能力的目的。经过较长时间的事实证明，如果 JIT 存货营理模式能够成功 实施的话，对于改进产品质量、提高生产能力、缩短生产周期、降低存货水平、 缩短设备维护管理周期、减少生产成本、提高企业生产率是有非常大的帮助的。 . . 很多国际知名大企业，如英特尔、福特等企业都在运行经营过程中加入了很多 JIT 管理技术和管理理念。 2.4 订货点法 最佳订货点法又称订购点法，始于 20 世纪 30 年代。订货点法指的是：对 于某种物料或产品，由于生产或销售的原因而逐渐减少，当库存量降低到某一 预先设定的点时，即开始发出订货单（采购单或加工单） 来补充库存。直至 库存量降低到安全库存时，发出的订单所定购的物料（产品）刚好到达仓库， 补充前一时期的消耗，此一订货的数值点，即称为订货点。 订货点法也称为安全库存法。从订货单发出到所订货物收到这一段时间称 为订货点法，订货点法本身具有一定的局限性。例如，某种物料库存量虽然降 低到了订货点，但是可能在近一段时间企业没有收到新的订单，所以近期内没 有新需求产生，暂时可以不用考虑补货。故此订货点法也会造成一些较多的库 存积压和资金占用。这种方法的特点是：假定订货提前期 t、p(即市场供应、 装运条件)是不变的(即 t?p 是个常量)，每次订货的批量是相等的，订货时间 是随着物资库存量降到 订货点时间的不同而变化的。因此，在生产对物资的 消耗速度不均衡的情况下，可以利用在订货点派人订货来适应物资消费速度的 变化，保持物资储备的合理性。将订货提前期 tp 标注在物资卡片和帐页上， 每到订货点(日)时即检查实际库存量 qa，计算 qp-qa 的差。如为+q，则按 q+q 订货；如为-q，则按 q-q 订货。这样调整订货量后，可以防止缺货或 超储现象的发生。所以，订货点也称警戒点，是指订货点库存量 qp。它是个用 指示某种物资已到订货时间的参数。订货点库存量的大小取决于物资的订货提 前期 tp 和日耗量 cm。订货提前期的长短取决于派员前往和办理订货手续的时 间、供方备货时间和办理运输计划与托运时间、承运单位装车、运输时间和卸 货、转运、验收入库所 需时间的总和。订货提前期乘日耗量，就是订货点库 存量 qp。在生产不均衡的条件下，物资消费速度时快时慢，库存量下降到订货 点的时间也就有早有迟。因 此，按照物资实际库存量下降到订货点的时间派 员订购物资，可以防止在等批量订购条件下由于消费速度变化所造成的物资缺 货和超储问题。 第 3 章 环亚金属制品有限公司存货管理研究 3.1 环亚金属制品有限公司简介 环亚金属制品有限公司始建于2005年。2007年开始投资建设先进大型节能 . . 环保型设备，公司总投资60亿元人民币，现已建设成一家集制氧、球团、烧结、 炼铁、炼钢、轧钢、酸洗、冷轧、镀锌、薄壁钢管等于一体的中型民营金属制 造集团企业，可提供就业岗位近10000个。 目前，环亚金属制品有限公司拥有热轧生产线3条，管机30台，可年产热 轧窄薄带钢和薄壁钢管300万吨，是亚洲较大的高品质热轧窄薄带钢和薄壁钢 管生产基地。环亚金属制品有限公司热轧生产线均采用德国西门子高科技自动 化控制技术，是中国最先进的热轧窄薄带钢生产线。 3.2 环亚金属制品有限公司存货管理现状 3.2.1 存货管理分类混乱库区划分不合理 在我2011年来到环亚金属制品有限公司的时候，因为公司是一个自原料 烧结球团炼铁炼钢热轧冷轧镀锌卷管一条龙生产模式，公司设 置分厂达十几个，且每个分厂之间的联系均十分密切，上有分厂产出的产品到 达下游生产分厂时，存货的性质摇身一变由产成品变成了原料，如公司的热轧 带钢，在热轧分厂时属于热轧分厂的产成品，但是当下游冷轧部门调取热轧的 带钢后同样的带钢就变成了原料，供冷轧部门耗用后产出冷轧带钢，对于公司 十几个生产分厂来说，每一个上游分厂的产品都是下游分厂的原料，即使再简 单的分类在经历十几次的调拨流转后的存货管理量也是十分巨大的。但是，但 是的环亚金属制品有限公司没有系统的存货分类标准，也没有明确的划分各个 生产分厂的存货库区，使得车间管理部门和财务监督部门根本不能将每个分厂 现存原料、现存在产品、现存完工产品划分清楚，存货管理简直是一团乱麻。 3.2.2 存货账实不符价格失真 因为公司规模较大、各种职能部门较多，在我刚来到公司的时候，拿到账 本时发现几乎是一头雾水，根本无从做起账存的很多原料和产品都是负数， 跟我到车间看到的各种原料、产品和在产品堆满库的情况根本毫无对应，在经 过长期的整理与了解后我才知道，因为公司规模较大，各个环节的职能部门较 多，这就造成了各种单据和信息传递环节非常的多，一张简单的原料入库单想 要传递到财务部门竟然需要整整四五天的时间。比如公司采购一批矿粉，首先 需要采购部填写采购申请料场收发室收货磅房过磅质监站化验检 测原料是否合格合格后分厂办理入库结算科整理磅单结算领导签 字审批，等到这一连串的手续办理完成单据转到财务入账时已经是四五天之后 的事情了，往往那时候很多的原料都已经被相应的车间生产耗用了，尤其是在 以上环节中万一那个环节发现问题，那么所耽误的时间将是更长的，常常是以 . . 月为单位的时间财务无法取得相关手续办理入库，而这时的原料早已被成产车 间消耗了，虽然无法办理入库，但是月结成本核算的时候财务部门仍然需要根 据实际耗用进行出库消耗，长此以往，就造成了很远原料和产品的账实不符。 此外，公司采购原料结账结算是根据质监站化验的原料品质来确定价格的， 但是由于化验时间较长、单据传递较慢、领导审批流程复杂等情况，财务部门 进行月结核算的时候往往很多化验结果都没有报出，导致财务部门根本没有确 切的结算价格，只能按估算价格进行核算，最终导致各种原料单价账实不符， 核算价格失真。 3.2.3 存货管理不及时责任不明确 在我工作的过程中，发现存货管理根本没有明确的责任人和负责人，每个 车间的存货管理都是由生产统计和生产班组代管或监管的，因为他们并非是专 职存货管理岗位，本身就有很繁重的工作需要完成，而且受限于这些人本身管 理素质所限，所以他们报出存货数据的准确性是有很大的不确定性的，往往此 类报表字迹潦草、报表人责任心不强，出现问题后根本无从查起错误具体出现 在哪个环节。 3.2.4 存货管理流程及手段落后 对于代管或监管存货管理的车间统计和生产班组，由于他们的管理办法均 来自于前任管理者的口传经验，没有相关的培训和学习，更没有与别的分厂管 理人员进行过交流，大多数人都是用自己想出的笨办法逐一手绘库存表，盘库 时速度慢、工作量大、准确性不高。 3.2.5 存货管理人员隔空管理 对于原有的财务监管人员来说，车间工作环境差，存货管理工作量大，监 管部门本身也没有相关完善的管理办法，所以财务监管部门往往都是在自己的 办公室打电话跟生产部门要数据，从而出现了隔空管理的现象。 3.2.6 存货突发应急管理能力为差 由于公司的生产特点，当上游生产环节产品在下游生产环节耗用过程中出 现质量问题或其他瑕疵时，就需要存货管理人员根据实际情况进行判断，并作 出处理办法，既需要确保正常生产，又需要保证库存数据准确，但由于相应管 理人员缺乏管理经验、跟上游生产环节沟通不畅等情况，往往造成上下游存货 管理人员对同一时间做出不同的处理办法，仅仅确保自己的生产活动能够继续 进行，而忽略了公司整体库存准确的要求，存货管理人员没有任何处理突发事 . . 件的应对能力。 第 4 章环亚金属制品有限公司存货管理完善措施举 例 鉴于公司存货量大、管理混乱的情况，自 2012 年初开始，财务部开始牵 头对存货管理进行了各种梳理和管控，并且针对我公司自身特点创造出了一套 适合我们自身生产特点的管理措施，其主要措施有以下几方面： 4.1 完善公司存货管理制度，加强执行力度 针对公司管理制度陈旧混乱、管理条款过时的情况，要求公司各个生产分 厂重新根据当前生产管理需要起草了各分厂的存货管理制度，同时财务部以公 司整理管理的角度起草了公司存货管理制度，从而使形成了一整套完整齐全、 适应公司目前生产水平的管理制度，使整个公司存货管理体系初步建成，也使 各种存货管理有了制度依据。以下以财务部起草存货管理制度为例： 环亚金属制品有限公司（总厂）库存管理规定环亚金属制品有限公司（总厂）库存管理规定 第一章 目的 第一条 为了规范公司生产单据录入、确保库存准确及时，特制定本管理规 定。 第二章 适用范围 第二条 本规定适用于环亚公司各生产部门及其他有业务影响库存部门。 第三章 管理部门 第三条 本规定归财务部统一管理。 第四章 管理内容 第四条 关于单据书写规定 1. 生产耗用单、入库单：原料仓库、产品入库仓库、物料信息、日期、 副品明细（机组包括剩余料库存）及所有相关负责人、经手人签字必须齐全； 2. 调拨单：发货单位、收货单位、收货仓库、发货仓库，发料人、收料 人、物料信息、日期、所有相关负责人、经手人签字必须齐全； 3. 生产领料单：领料部门、领料仓库、领用人、库管员、领料日期、物 料信息及所有相关负责人、经手人签字必须齐全； 4. 所有出入库单据次日上午必须完成录入并递转财务部进行核实、复核。 . . 第五章 入库 第五条 原料外购入库 1. 钢坯：原料外购收料结束后，当日下班以前对所收原料单据进行录入， 次日将前一天晚间进料未录部分原料单据进行录入，并核对前一天进料与生产 程序录入数是否相符，次日早 8:30 以前必须将进料单据录入完毕，并将原料 库存报表上传 OA 和服务器； 2. 带钢：原料带钢外购收料结束后，当日下班以前对所收单据进行录入， 次日将前一天晚间进料未录部分原料单据进行录入，并核对前一天进料与生产 程序录入数是否相符，次日早 8:30 以前必须将进料单据录入完毕，并将原料 库存报表上传 OA 和服务器； 3. 外购入库单生产程序录入完毕后，将单据统一递转财务部进行核实、 复核； 4. 原料库负责人需对原料和成品库有足够的了解和实时的监管，需对库 内各种物料、各型号存放、进出有全面掌握和管理，严禁混乱管理。 第六条 成品生产入库 1. 热轧 带钢：统计人员下班之前必须核对进料数量和单据，完成生产程序录 入，次日将晚间未录入物料进行生产程序录入； 热轧各班组电脑工交接班前必须及时将班组交来的生产耗用明细、副 品明细等数据与电脑记录进行核对，核对无误后进行生产程序数据录入（耗用 原料必须对应其原料库存数据，包括对应物料属性，即时可用库存耗用原料）， 录入完毕后将生产单据转财务核实、复核。 2. 冷轧 冷轧酸洗生产单据、轧钢生产单据、裁剪生产单据和大炉生产单在各 班组交接班将单据转交统计做生产录入； 必须保证单据录入及时、不会影响销售卖货，次日上午将所有生产单 据递转财务部核实、复核。 3. 制管 重裁生产单据：次日交接班交单据核对后，将对应生产数据录入生产 程序，每日 9 点前必须录入完毕； 管机生产单：管机班长交接班时将单据转统计做生产录入，可由下一 班统计对上班组生产单据录入或录入完毕再下班，在保证数据及时、准确录入 的前下，制管主管自行调整数据录入； . . 焊套子生产单据：班长交接班时将单据转交统计做生产录入，可由下 一班统计对上班组生产单据录入或录入完毕再下班，在保证数据及时、准确录 入的前下，制管主管自行调整数据录入； 4. 成品库负责人需对原料和成品库有足够的了解和实时的监管，保证入 库物料型号和物料标注型号必须一致，需对库内各种物料、各型号存放、进出 有全面掌握和管理，严禁混乱管理。 第六章 出库 第七条 外卖出库 1. 销售出库必须按正确存放仓库进行开具，严禁发料单仓库与生产入库 的仓库不符情况； 2. 销售发错物料等情况需要对结算单物料冲账时 ，必须将原结算单信息 （数量、重量等）全部进行冲销，严禁进行部分信息冲销； 3. 销售外卖出库，在确保库存有物料但未能及时生产入库录入时，可以 开负库存发料单，但必须保证负库存物料与物料所在仓库、物料属性、名称一 致。 第八条 生产出库 1. 生产领用出库：领用人员必须开具领料单，领料单由统计在程序里录 入，录入完毕转交财务核实、复核； 2. 副品领用出库：领用人员必须开具领料单，领料单由统计在程序里录 入，录入完毕转交财务核实、复核。 第九条 调拨出入库 调拨单据：一切跨仓库进行调料、耗用时，调出部门必须严格按内部 调拨要求开具纸质单据、录入电子调拨单；接收部门核实实际接收数量、重量 无误后确认接收入库，否则立即联系调出部门进行实际数量、重量确认和更改 后收货； 调拨出库时，发料部门根据实际发料情况在电脑做电子记录出库，下 推形成下推单，将编号写至单据上，收料部门根据编号调出对应下推单据核实 调拨物资，对应数量、收料仓库、收料人确认转统计做电子录入，次日将调拨 单据转交财务复核。财务复核后不允许修改，如需变动调料双方出具数据变动 明细及证明方可修改。 第十条 委外加工入库 外厂物料到本厂进行加工时，收料部门根据实际物料信息在电脑做电子记 录，录入时必须有明显的委外加工入库备注，录入完毕单子转交财务核实、复 . . 核，完成后由销售结算出库。 第十一条 副品库管理 副品库的管理按以上原料库和成品库管理原则和方法进行。 第七章 盘库 1. 各部门对应仓库盘点：各生产部门每月必须定时定量对所有仓库盘库， 盘库完毕后将盘点结果录入生产程序“库存修正单”，自动比对出盘库结果和 即时库存之间的数量、重量差异，并将比对差异表打印，查找差异原因后经负 责人签字确认后交财务部审核。 2. 财务部根据可用库存和盘库单有权对所有仓库进行定期、不定期的全 面盘点或局部抽查，盘点结果和调库证明需部门主管签字确认生效。 第八章 奖罚 1. 环亚公司及所有附属公司一切物料调动、入库和出库必须提供手续齐 全的单据，禁止任何人、以任何理由对仓库所存物料进行调动，否则对操作人 进行 50 元/次负激励； 2. 公司物料必须保证随时清晰、明确的物料型号，无清晰、明确物料型 号的物料入库部门有权拒收，否则