财务基础知识培训教材ppt课件

.,基本财务知识培训（非财务人员）,.,提纲,一、财务的作用二、基本财务知识1、费用报销2、应收款知识三、目前公司财务运作的基本流程1、OA系统与K3系统2、收款主体的确认及不同的操作方式,.,一、财务的作用,1、什么是财务？财务是指对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策,并运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的工作。2、基本作用主要体现两个方面：第一，对所有经济活动进行核算和监督；第二，经济管理作用。,.,3、财务在我们公司的具体作用3.1保证公司资产安全（资金和资产），对所有经济活动进行核算和监督，包括费用报销、应收款管理、付款申请等。3.2根据财务数据，利用财务管理知识，真实的反映公司的经营状况，为公司的经营提供数据支撑，为公司未来发展趋势和经营策略提出建议。,.,二、基本财务知识,1、费用报销费用是指为公务发生的差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、维修费、车辆费用、办公费及其他费用等。经过审核后，确认发生的费用是合法合理的，公司给予报销。,.,1.1费用报销的基本程序1.1.1将填写完毕的费用报销单交部门主管审核后，每周六统一交给总经理助理审批。1.1.2次周周二由出纳电话通知各员工到财务部领取费用报销款并签字确认。1.1.3总经理、总助、财务部对费用报销的金额和内容有异议的，有权询问费用报销人和退回费用报销单。注意：2000元以上（含2000元）的费用必须由总经理审批。,.,1.2费用报销单的填写和粘贴1.2.1规范填写费用报销单；所有应填写项目，请全部填写。例如报销部门、单据及附件页数、报销人名字等。有漏填写的，财务部有权退回单据。1.2.2单据及附件页数请统一按所附单据的实际页数填写（报销单据粘贴单不做为附件）。1.2.3要求字迹清晰，大小写金额应该一致，而且大写金额请注意规范用字。费用报销单上不能随意涂改，否则作废。,.,.,1.2.4对附件单据的基本要求：合法性：原则上要求凭发票进行费用报销；合理性：要求费用的支出是正常的、合理的，是按公司规定予以报销的；真实性：要求费用的发生是真实的；准确性：要求报销的费用和实际发生的费用、发票的金额、费用报销单上填写的金额是一致的。附件单据有一条不符合的，财务部有权拒绝付款。,.,1.2.5贴票规定车票：在贴票单上从左至右，按照日期升序粘贴；票与票不可以粘贴在一起，每张发票必须直接粘贴在贴票单上；为了便于会计装订存档，请从粘贴单左侧2厘米处开始粘贴发票；票据正方向顺序粘贴，不可以随意倒贴、乱贴；发票上的金额在粘贴时不可以被粘住看不到，财务人员无法确定金额，将被视为无效发票。,.,特别提醒：费用一周一报。报销差旅费的，在出差回来后当周办理报销手续。上次借款未还清的，不允许再提出借款（有特殊理由必须说明清楚）。车辆费用报销应注明车牌号码，并且和其他费用分单填写；不同车辆的车辆费用报销应分单填写。所有费用报销要求提供正式发票，小于100元的零星费用，经过财务主管审核后可以只提供收据。,.,2、应收款知识2.1应收款的产生销售出库对帐及相关单据收集(出库单、对方入库单、对帐单等)开出发票产生应收款收款核销应收款完成销售收入2.2收款方式收款方式主要有现金、支票、承兑汇票、客户转帐支付、电汇等2.2.1现金收款：即收取现金。除了零星货款，不鼓励现金交易。2.2.2支票：主要指的是转帐支票。,.,支票是出票人(付款人)签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票按照支付票款的方式可以分为转帐支票和现金支票，我们收到的支票一般都是转帐支票，即不能直接支取现金，只能委托银行收款的支票。通俗的说：支票就是客户签发给我们用以支付货款的有价证券；我们收到合法的支票后，即当成是收到货款并存入开户银行。,.,收到一张支票后，我们如何判断支票是否合法，是否能顺利存入我们的开户银行呢？收到支票后，我们应注意事项如下：2.2.2.1、付款期限（人民币支票有效期为出票之日起十天之内有效，最后二天遇节假日顺延；外币支票有效期为出票之日起三个月之内有效）；2.2.2.2、出票日期（必须大写，如贰零零陆年零玖月零贰日）；2.2.2.3、付款行名称、出票人帐号要填写齐全；2.2.2.4、收款人（俗称抬头。人民币支票可以直接让付款人填写，外币支票最好不用填写收款人名称,收到支票后由财务部处理）；,.,2.2.2.5、金额（填写必须规范、工整，不能简写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。0、1、2、3、4、5、6、7、8、9）；2.2.2.6、出票人的印鉴，即支票上面所盖的财务章、私章必须非常清晰、完整,如果不清晰可以当然要求开票人重开支票；2.2.2.7、用途（一般填货款）；2.2.2.8、有的银行支票要填写支付密码（如工行、招行），密码通常填写在支票背后。2.2.2.9、必须是与我公司签定了第三方支票协议书的，我们才能收取客户提供的第三方外币支票。,.,人民币支票的样本：,.,外币支票的样本：,.,2.2.3汇票：主要指的是银行承兑汇票。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的的票据。分为银行汇票和商业汇票。我们收到的汇票都是银行承兑汇票，即由银行签发的、汇票到期日银行必须无条件付款的汇票。商业汇票是由企事业单位开出来的汇票，保障性比较差。,.,收取汇票的注意事项：2.2.3.1、出票日期(必须大写，如贰零零陆年零玖月零贰日)；2.2.3.2、汇票到期日与出票日期不能超过6个月，否则汇票无效；2.2.3.3、汇票必须盖有银行汇票专用章(证明银行必须到期无条件付款)；2.2.3.4、要有承兑协议编号、付款行行号、地址；2.2.3.5、出票人、收款人的全称、帐号、开户行都必须填写清楚、齐全；2.2.3.6、出票人的印鉴，即银行承兑汇票上面所盖的财务章、私章必须非常清晰、完整。,.,2.2.4银行转帐：同城自托收之日起2天内到帐；同省不同城的自托收之日起3-4天内到帐。2.2.5电汇：付款人到银行办理汇款手续，付款人必须支付手续费，即时到帐。一般用于不同城的转款。（全国范围内可以使用）以上两种收款方式是由客户直接通过银行或网络将款项打入我公司的开户银行账户，我们可以到银行查询款项有没有到帐。,.,2.3对帐期2.3.1通俗的来说，对帐期就是我公司与客户约定的一个时间段，把这个时间段内发生的往来业务看成是一个期间，以统一双方对帐的口径。目前公司的对帐期主要方式有两种：每月25日对帐：即上月26日本月25日发生的往来业务；每月30日对帐：即当月1日当月30/31日发生的往来业务。（以一个自然月为一个期间）,.,2.3.3对帐注意事项2.3.3.1对帐单必须使用规定的、统一的对帐格式，不得随意更改、增加或删除；2.3.3.2客户回签的对帐单，必须有客户加盖其公司具有法律效力的印章，以示确认；2.3.3.3接到客户回签的对帐单，必须第一时间递交财务部，以便及时核实应收款金额及开具增值税专用发票。一般要求客户在收到对帐单后三天内盖章确认回传。,.,2.4收款帐期2.4.1COD（现款）：有货到付款和款到发货两种形式，货到付款即货交到客户处,客户即支付相应金额货款；款到发货即客户先将提货金额交付我司后发货。2.4.2月结：当月发货的货款于次月5日前支付；2.4.3月结30天：当月发货的再次月5日前支付；2.4.4月结60天：当月发货的再次月的下月5日前支付。注：与客户另有协定具体付款日的，按协定付款日付款。,.,收款帐期列表:,.,三、目前公司财务运作的基本流程,3.1OA系统与K3系统3.1.1OA系统对于财务来说，OA系统是一个费用申请审批的流程。通过OA上的申请审批，财务进行执行费用支出。申请人将OA的费用申请单打印出来，并由流程经过人写上“与OA系统核实一致”字样，作为费用报销的附件。,.,目前涉及到费用支出的OA申请流程：,3.1.1.1借款审批流程基本流程：借款人申请-部门主管（部门经理）审批-财务主管审批-总助审批-总经理审批（2000元以上要由总经理审批）注：只有总助和总经理不在公司、需要异地审批借款的时候，才使用此流程；如果总助和总经理在公司，直接填写借款审批单，由总助或总经理签字后到财务部办理借款。,.,3.1.1.2公司费用审批流程用于房屋租金、水电管理费、各项税金等每月比较固定的、金额比较大的费用的申请。主要由财务部使用。3.1.1.3通用申请流程其他一些需要在OA上走流程的费用的申请，可以通过通用申请流程进行申请。,.,3.1.1.4相关供应链申请流程主要包括出库申请单、报损单、退货单、借货单、调拨单、销售折让、信用额度等申请。这部门的申请流程主要是和K3上的供应链和应收款管理相关，主要由业务部门使用；财务部根据这些申请审批单，在K3上进行物料和应收款的监督和管理。,.,3.1.2K3系统K3系统，又叫金蝶ERP系统，是能连续的、全面的、系统的反映公司的物料、资金的进出情况和对相关物流、资金流进行监督和管理的公司管理软件。公司的所有经营状况都会通过K3系统进行反映；财务部主要通过K3系统对公司进行财务管理。,.,目前我们使用的K3系统主要包括三大模块：3.1.2.1总帐系统所有的费用报销、K3进销存单据、收入成本等都会在总帐系统以会计凭证的形式反映出来，并最后生成报表。总帐是财务管理的一个核心。3.1.2.2供应链系统供应链系统可以简单的理解成是：对公司所有物料的进出仓库及仓库之间互相调拨等情况进行记录和管理的系统。主要包括外购入库单、销售出库单。因为供应链里的物料购买和销售，所以才最终产生收入和成本，所以供应链是财务管理的根本。,.,3.1.2.3应收款管理系统应收款系统是对公司的所有应收款进行监控和管理的一个系统。主要分两大部分：商品销售出库，在应收款系统可以生成销售发票，产生应收帐款；收到客户的货款，在应收款系统作成收款单，冲减相关的应收帐款。有发票但是没有收款单的，即为我公司的应收帐款。K3的应收款管理系统对相关的应收款的信用额度、帐期、金额等会进行严格的监控和管理。只有办理了销售出库并且收到了货款，才是真正完成了销售业务。应收款管理是我们公司财务管理的重点。,.,3.1.2.4其他K3系统还包括应付款管理系统、固定资产系统、生产管理、成本管理、资金管理系统等等一系列的模块。非财务人员涉及得会比较少，不作具体叙述。综上所述：K3系统是一个以客观数据为基础，系统、全面、连续进行财务管理的管理软件。例如：根据客户PO单经过审批后制成销售出库单销售发票产生应收款（同时进行帐期和信用额度控制）-实现销售收入（会计上以办理销售出库与否作为是否实现收入的依据）收到货款制成收款单核销应收款实现资金回笼,.,3.2.1收款主体确认的标准业务人员再和客户进行业务沟通的时候，首先应确认你是代表深圳市誉坤半导体有限公司（含税，要开具增值税专用发票，收人民币）还是代表誉坤科技（香港）有限公司（不含税，不开发票，收外币）。商务部根据业务人员提交的出库申请单，分不同的主体录入K3并审核。公司对收款主体确认的唯一标准：在哪里办理出库，就应该在哪里确认收入并收款。,3.2收款主体的确认及不同的操作方式,.,3.2.2收款主体为深圳市誉坤半导体有限公司的，为国内销售。3.2.2.1只能收人民币，1000元以上禁止现金交易。3.2.2.2采购必须要求对方提供增值税专用发票；销售时由财务部开出增值税专用发票给客户，作为收款的凭据。增值税专用发票里所记载