企业集团财务分析的问题及对策

企业集团财务分析的问题及对策 财务分析主题包括企业资产负债状况分析、企业利润总额、净资产收益率、财务绩效评价分析、财务风险预警预控、资金监控、资产负债状况、权益状况、现金流状况、项目监控、项目财务分析等。 摘要: 随着网络信息技术的发展，利用丰富的基础数据获得更多有用的管理信息成为近年来众多企业集团信息化发展的目标。本文通过对大型施工企业集团财务分析工作的需求进行系统分析，并在日常大量的财务核算数据和报表数据的基础上，对财务分析系统进行了总体规划和设计，帮助企业集团及时发现生产经营中面临的主要问题、提出应对措施，保证公司可持续健康发展。 关键词: 互联网;企业集团;财务数据;决策支持 一、财务分析系统发展背景 近年来随着数据库、数据仓库、云计算等现代网络信息技术的不断发展，利用商业智能技术获得有用的管理信息，互联网+目前正成为众多企业发展的助推器。回顾我国财务软件10余年的发展历程，虽然许多企业集团积累了大量的基础数据信息，但有关统计数据显示，企业集团数据的有效利用率不到10%。现今，若能充分利用财务分析系统可以帮助企业有效地利用数据信息，实现智能化管理。传统的会计核算系统和财务报表系统由于技术的限制，在功能和效率等方面都难以满足企业集团对信息快速增长的需要，在利用财务分析系统后这些问题都将迎刃而解。财务分析系统是基于数据仓库、数据挖掘和在线分析等技术构建的智能化数据管理工具，它能够实时地对企业中不同部门、不同区域、不同时期、不同信息系统中的数据进行采集、抽取、整合和转化;同时通过丰富的图形和立体报表灵活地展现数据，给出报告，帮助管理者认识企业和市场的现状，做出明智的选择。 二、财务分析系统的研究意义 信息化建设与公司财务工作紧密结合，为企业集团财务分析管理的信息化建设提供一种总体设计方案。通过财务分析系统的建设与实施，对企业集团有着以下几方面的重要意义： (一)实现集中统计分析，为经营决策提供财务信息支持 全球范围内各单位财务信息通过集中数据库来管理，通过对各单位财务信息动态的实时更新和及时获取，有效避免了因财务数据在单位之间、部门之间收集分析而导致信息输入的重复劳动，能够提高数据的准确性，能够实现部门间的信息共享和业务协同，能够对企业集团各个层面管理者的经营决策提供数据支持。 (二)建立统一平台，提升工作效率，规范管理流程 将财务管理者从繁锁的事务性工作中解放出来，提高财务分析的工作效率。财务数据统一管理与预警功能实现了财务分析的规范化，减少经营风险，同时降低了管理成本。 (三)实现信息对接，打破信息孤岛 财务部门与信息技术部门实现了软件与数据的对接，并且建立了可扩展的财务分析管理信息系统，为今后其他部门的数据对接搭建了可扩展的信息平台。解决了企业内部长期存在的，各个部门相互各有一套数据，相互之间无法对接的问题。 三、业务需求和系统需求分析 设计系统前，需要对企业集团各层级单位的业务需求和系统需求进行全面分析，以满足各方面的要求。 (一)业务需求 根据企业集团的业务情况，分析系统要建立一套口径统一的财务指标体系和内部管理报表。财务分析主题要包括口径统一的KPI主题指标分析表、考核指标分析(涵盖上级单位考核指标分析、内部考核指标分析)、财务绩效评价分析、财务风险预警预控、资金监控、资产负债状况、权益状况、现金流状况、财务分析报告、项目监控、项目财务分析等。 (二)系统需求 系统需求分为功能性需求和非功能性需求，其中对系统功能性需求分为权限设置、账表合并、分析报告、万能查询和财务预警五个主要功能模块;对非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、开放性、易用性、可维护性等需求进行详细的分析。 四、财务分析系统设计总述 企业集团财务分析系统是以各单位的产权关系为纽带，建立起相应的树型结构，以各三级单位和项目部为基点，定期的将各单位的财务数据采集后传输到其直接上级单位，各二级单位在进行合并抵消的工作后，将本单位的合并数据进行存储到自己的数据仓库中，企业集团本部在规定的时间对各二级单位的数据进行采集，通过合并抵消后，形成本级的存储数据，存放到股份的数据仓库中，根据管理层的需要对存放到数据仓库中数据进行挖掘分析，及时生成所需的各种管理报表，以仪表盘等形式展示给管理层。具体的设计思想为： (一)统一规划分级实施 企业集团财务分析系统分企业集团总部、各二级单位(含二级子公司控股的三级子公司和项目部)两级部署，部署于各二级单位的财务分析系统直接从其财务核算系统、报表系统中抽取数据，然后对抽取的数据进行转换、清理、标准化后，加载到自己的数据仓库。 (二)直观简单的查询方式 希望通过简单直观的查询方式来满足各种信息的查找，在此基础之上还要保持灵活的查询条件。在企业集团本部、各二级单位、二级单位的下属工程公司和项目部等四个层面快速生成与之相关的直观、简洁的管理驾驶舱和绩效看板的总和展板，及时识别企业面临的市场风险和经营风险，及时采取各种应对措施。 (三)多维分析是最终目的 企业集团财务分析系统的建立的最终目的是在互联网+的技术支撑下，为了满足决策层管理的不同需求的多维财务分析，希望在财务分析系统建设完成以后能实现包括KPI主题指标分析、考核指标分析(上级单位考核指标分析、内部考核指标分析)、财务绩效评价分析、财务风险预警预控、资金监控、资产负债状况、权益状况、现金流状况、财务分析报告、项目监控、项目财务分析等，及时了解公司的财务和生产运营情况，及时的化解风险，科学决策，保障公司健康可持续发展。 五、财务分析系统实施思路 系统实施的主要目的是对系统上线前相关的数据、资料的准备、系统各岗位使用者的培训工作和上线实施的效果进行描述，确保此系统顺利上线运行。 (一)交付系统相关资料 系统正式实施前，应将相关资料交付给企业集团各级单位，如财务分析与决策支持系统调研报告、财务分析系统项目内部交易对账方案试点总结、BI项目实现方案数据库设计方案、BI项目实现实施方案、系统操作说明书、系统培训手册、系统安装手册等资料，以便各单位了解和掌握该系统，更好的组织实施。 (二)系统培训 (三)实施流程介绍 企业集团财务分析系统的实施遵循“总体规划，分步实施”的策略。财务分析系统的实施从成立项目实施组织到正式上线共拟分八个步骤，依次是成立项目实施组织、制定上线实施计划、上线关键点业务分析、搭建软件测试系统、完成上线培训文档、实施系统上线准备、切换至生产系统和系统正式上线。 (四)实施准备 首先是实施环境准备。如部署网络环境，系统运行于企业的In?tra，通常是由两台数据库服务器、若干台应用服务器和数十乃至数百台客户端构成的公司域网;部署软件平台，确定数据库、数据库服务器操作系统和应用服务器等软件平台的版本要求。其次是数据准备。系统环境搭建完成之后，数据准备尤其是第三方数据接入标准需要规范调整。通过系统设计要求的数据类型与标准，需要做好与系统软件的数据导入工作，才能保证财务分析系统平台内的数据完整性。数据准备中将财务分析指标共分为六类：资产类指标，负债类指标，所有者权益类指标，成本类指标，损益类指标，现金流量指标。最后系统切换设计。为了确保系统切换的准确和成功，在正式切换之前要对系统正式运行环境和数据再检查和确认。尤其是关键用户对静态数据和用户权限的检查和确认。并提交正式的系统切换检查报告。同时可利用系统切换检查表进行系统切换前的检查，以保证系统切换的时间和质量。 (五)财务分析主题展示 财务分析主题包括企业资产负债状况分析、企业利润总额、净资产收益率、财务绩效评价分析、财务风险预警预控、资金监控、资产负债状况、权益状况、现金流状况、项目监控、项目财务分析等。通过项目的实施，统一了企业集团各级公司的财务分析指标和口径，对关键的财务指标能通过驾驶舱及时的得到动态显示，实现了系统的设计要求。财务分析系统顺利上线实施，不仅能够使得企业集团各个层级的财务数据能够实现高效的采集和传递，也能够在展现形式上呈现出更灵活更有针对性的提升。同时，系统的顺利上线提升了各级公司财务分析水平和财务管理能力。 六、总结 与展望企业集团财务分析系统是根据各级单位的财务数据分散、财务分析方法不健全和不统一的情况开发的。通过财务分析系统的开发、实施，能够让公司各级管理层使用统一的财务分析方法、使用口径统一的财务分析指标，使相互公司间的财务指标有了可比性，通过实时的网络查询提高了财务分析的时效性，挖掘了数据的