科目汇总表核算程序.ppt

,科目汇总表核算程序,问题思考：1.目前我国采用的会计核算程序主要有哪些？,（）、记账凭证核算程序,（）、汇总记账凭证核算程序,（）、科目汇总表核算程序,（）、多栏式日记账核算程序,（）、日记总账核算程序,请思考！记账凭证核算程序的记账程序？,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证汇总表,3,4,5,5,6,一、科汇总表核算程序的特点二、科目汇总表核算程序的记账程序三、科目汇总表核算程序的应用四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围,第三节科目汇总表核算程序,1.记账凭证核算程序的主要特点是什么?,2.科目汇总表核算程序的主要特点是什么?,总账,科目汇总表,记账凭证,总账,一、科汇总表核算程序的特点,根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总分类账。凭证设置：收款凭证、付款凭证、转账凭证、科目汇总表账簿设置：与记账凭证核算程序相同,二、科目汇总表核算程序的记账程序,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证汇总表,3,5,6,7,科目汇总表,6,定期编制科目汇总表，期末根据科目汇总表登记总账,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,4,原始凭证汇总表,原始凭证,(1)科目汇总表的编制依据是什么?(2)科目汇总表核算程序的主要特点是什么？(3)科目汇总表核算程序的记账程序是什么？,课堂讨论：（一）,三、科目汇总表核算程序的应用,（一）、科目汇总表的编制方法1、科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。2、科目汇总表的编制方法、全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。、分类汇总：将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。（略）、汇总时间；根据业务量大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。,三、科目汇总表核算程序的应用,例：阳光公司2008年1月1日至10日发生下列业务。1、1月2日收到甲公司汇来前欠货款4000元存入银行。2、1月5日向乙厂销售A产品一批，售价10000元，增值税1700元，货款尚未收到。3、1月8日为乙厂代垫运杂费300元，已通过银行支付。4、1月10日收到某投资方投入资本50000元，存入银行。分录：,1、借：银行存款4000贷：应收账款甲公司40002、借：应收账款乙厂11700贷：主营业务收入A产品10000应交税费应交增值税（销项税额）17003、借：应收账款乙厂300贷：银行存款3004、借：银行存款50000贷：实收资本50000,1、借：银行存款4000贷：应收账款甲公司40002、借：应收账款乙厂11700贷：主营业务收入A产品10000应交税费应交增值税（销项税额）17003、借：应收账款乙厂300贷：银行存款3004、借：银行存款50000贷：实收资本50000,科目汇总表,2008年1月1日至10日汇字第1号,54000,300,12000,4000,10000,1700,50000,66000,66000,三、科目汇总表核算程序的应用,总账的登记（仅以银行存款为例）,银行存款（总账）,1,10,110日汇总过入,54000,300,借,203700,课堂讨论:(二),(1)科目汇总表中“借方发生额”、“贷方发生额”如何填列？（2）科目汇总表的编制方法有哪些？(3)采用科目汇总表核算程序如何登记总账？,四、科目汇总表核算程序的优缺点,（一）优点：减少了登记总账的工作量，并可利用科目汇总表进行试算平衡。（二）缺点：不能反映科目间的对应关系，不便查对账目。（三）适用范围：规模大，业务量多的单位。,小结,、科目汇总表核算程序的主要特点、科目汇总表核算程序的记账程序、科目汇总表的编制方法4、科目汇总表的优缺点及适用范围,二、判断题1、科目汇总表核算程序是最基本的会计核算程序。（）2、科目汇总表核算程序适用于规模较大，业务量较多的单位。（）三、填空题科目汇总表的编制方法有两种，一种是，一种是。四、实训题习题,课堂检测,一、选择题1、科目汇总表核算程序下，登记总账的依据是（）。A、记账凭证B、科