税法期末试题及答案

税法试卷第1页共20页税法期末考试试卷A卷一、单项选择题每小题1分共15分1、税收法律关系的产生、变更与消灭是由来决定的。A税收法律制定B税收法律实施C税收法律事实D税收法律本身2、税收权利主体是指A征税方B纳税方C征纳双方D中央政府3、按税法规定应征收增值税的是A邮政部门的报刊发行费B银行经营融资租赁业务收取的租赁费C生产企业销售货物时收取的优质服务费D招待所预定火车票的手续费4、企业外购的货物可以作为进项税额抵扣的是A外购的固定资产用于企业的生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D外购的粮食分给职工个人5、纳税人销售免征增值税。A农用薄膜B日用百货C旧货D自产农用品6、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利没有同类产品价格可以参照需按照组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价A材料成本加工费1消费税税率B成本利润1消费税税率C材料成本加工费1消费税税率D成本利润1消费税税率7、下列项目中应征消费税的是A啤酒屋销售的自制扎啤B土杂商店出售的焰火鞭炮C黄河牌卡车D销售使用过的小轿车8、下列行为中不应缴纳营业税的是A发生在境内的应税劳务B在境内组织旅客出境旅游C销售境内的不动产D境内保险机构为出口货物提供的保险税法试卷第2页共20页9、以下不属于企业所得税的纳税人是A有经营所得的社会团体B有其他所得的事业单位C有经营所得的合伙企业D有其他所得的私营企业10、下列不能提取则折旧的固定资产包括A停用的房屋B经营租入的固定资产C受赠的固定资产D季节性停用的固定资产11、某中外合资服装出口企业2001年销售净额为1500万元其交际应酬费的计税的最高比例为。A1B3C5D1012、某演员一次获得表演收入30000元其应纳个人所得税税额为A5200元B6000元C4800元D5600元13、我国确定纳税人采取的原则是A属地原则B属人原则C实质重于形式原则D属地兼属人原则14、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人是A在中国境内有住所的人B具有中国国籍的国内公民C在中国境内定居的外国公民D在中国境内居住不满一年的外籍人员15、如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因纳税人不能按期申报扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的经税务机关核准可延期申报但最长时间不得超过A一个月B两个月C三个月D四个月二、多项选择题每小题2分共20分1、消费税不同应水产品的纳税环节包括A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节2、营业税的纳税期限是A保险业为1个月B金融业为1个月C保险业为1个季度D金融业为1个季度3、有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门是A财政部B国务院税务总局C海关总署D国务院法制办公室税法试卷第3页共20页4、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额时必须具备的前提条件有A开具运输发票的纳税人需经其主管税务局认定B非国有运输单位开具的货运发票需套印全国统一发票监制章C私营运输单位开具的发票需由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D增值税一般纳税人取得的运输发票抵扣期限不得超过开具之日后的90天5、下列哪些情况下支付的进项税额不能抵扣A农场为生产粮食而购进的化肥B出版社用于出版书刊而购进的材料C废旧物资经营单位为销售废旧物资而购进的包装物材料D购进的货物生产后用于个人消费6、在下列项目中应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的是A将购进的货物无偿赠送给他人B将购进的货物分配给职工C将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D将自制的货物用于对外投资7、下列各项中可以不缴纳消费税的有A委托加工的应税消费品受托方已代收代缴消费税委托方收回后直接销售的B烟酒专卖店销售烟酒C自产的应税消费品用于生产非应税消费品D某飞机制造厂将自制飞机用于援外8、不得从收入总额中扣除的项目有A经营性支出B资本性支出C税收滞纳金D广告性质的赞助支出9、外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中属于来源于中国境内的所得有A在中国境内设立机构、场所从事生产、经营所得B在中国境外设立机构、场所从事生产、经营所得C发生在中国境内与在中国境内设立机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得D发生在中国境外与在中国境内设立机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得10、以下各项所得适用累进税率形式的有A工资薪金所得B个体工商户生产经营所得税法试卷第4页共20页C财产转让所得D承包承租经营所得三、题每小题分共分1、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。2、简述我国目前使用的税率类型。3、简述我国税收征管法中纳税义务人的权利。税法试卷第5页共20页四、计算题共50分、某企业为一般纳税人年月发生如下业务、购进并入库原材料一批取得防伪增值税专用发票进项税额为万元、支付入库货物的运输费运费金额万元。、销售商品已开具增值税专用发票不含税销售金额为万元。、以旧换新方式向消费者销售产品收入万元已扣除收购旧货276万元。、购进广告礼品税控专用发票注明价款万元增值税万元已分送客户。要求计算企业当期应纳增值税税额假设防伪发票当期认证。、某运输公司本年度发生如下业务营运收入4000万元出租固定资产的租金收入220万元其他业务收入180万元当年营运费用支出2000万元缴纳营业税等税金140万元支付工资总额300万元并根据其提取三项经费共计105万元。该公司有职工200人计税工资标准人均600元支付财产保险和运输保险15万元因运输事故得到保险公司赔款40万元用于职工宿舍建设支出200万元支付业务招待费50万元向邻近的希望小学捐款20万元计算企业的所得税。、某国营企业员工月薪元计算当月应纳个人所得税税法试卷第6页共20页4、某灯具厂一般纳税人2004年9月份发生以下业务1销售灯具给小规某纳税人开具的普通发票上注明的价款13万元款项未收到。2将一部分灯具赠送展览会作展厅照明用按零售价折合05万元。3购进原材料支付货款税金30万元款已付取得专用发票。发票尚未认证。4上月购进原材料时支付铁路运费本月取得合法运输发票上注明的运费08万元保险012万元装卸费02万元认证相符。5附设非独立核算门市部销售灯具取得零售货款20万元。6上月赊销方式售出的灯具按合同本月应收回价税合计1204万元对方因资金周转困难只支付了5万元并答应下月支付款时全部付清。7上月留抵的进项税32万元。要求根据以上资料计算灯具厂本月应缴纳的增值税。5、某日用化工厂2003年12月出厂销售的化妆品为1000万元外购原材料为已缴纳过的消费税的原材料原材料期初库存的买价为200万元本期入库原材料的买价400万元期末库存原材料的买价为300万元外购原材料及化妆品的消费税税率为30计算该厂2003年12月份的应纳消费税额。税法试卷第7页共20页6、某运输公司当月取得国内货运收入50万元托运装卸收入352万元当月承担一项国际运输业务全程收费为12万元中途将业务转给境外该国运输单位支付该承运单位运费8万元。要求计算该运输公司该月应纳营业税。7、某企业1998年开始投入生产经营各年获利情况如下年度1998199920002001200220032004获利万元501051520525计算企业2004年度应纳的所得税。8某烟厂7月份生产销售情况如下1外购烟丝12万元本期无期末存货取得增值税专用发票。2外购生产用水电支付价款15万元税金009万元。3将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售销售甲级烟410标准箱税法试卷第8页共20页取得销售额615万元销售乙级烟160标准箱取得销售额200万元。4赠送协作单位甲级烟7标准箱11万元。5分配给本厂职工乙级烟8标准箱10万元。根据以上业务计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税。以上价款均为不含增值税的价款。税法期末考试试卷B卷一、选择题每小题1分共15分1、下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是。A7B10C13D172、下列应征增值税的项目有A餐厅销售的饮料B某集邮协会销售的首日封C电信营业所销售的电话机D转让企业全部产权而转让的货物3、某机床制造商为适应市场需要本月特购进一批税率为17的材料生产农机。则该批材料的进项税额应作如下处理A允许按17税率抵减当期销项税额B允许按13税率抵减当期销项税额C不允许抵减当期销项税额D计入农机成本4、某啤酒厂2003年9月生产了15000吨啤酒当月销售了10000吨税法试卷第9页共20页取得含税销售收入117万元则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为A100万元B117万元C10000吨D15000吨5、下列情况中不应征收消费税的有A首饰厂销售给金银首饰商店的金基镶嵌首饰B化妆品厂用于广告的化妆品C将应税消费发给职工使用D作为展销样品的化妆品6、下列各项中按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定不征收所得税的是A逾期的包装物押金收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D对外投资资产的资产评估增值7、下列人员中属于个人所得税的居民纳税义务人的是A个体工商户B在中国境内无住所而居住不满一年的外籍人员C侨居海外的华侨D居住在香港、澳门、台湾的同胞8、财产转让中可以扣除来计算应纳税所得额A20B800元C财产原值及合理费用D财产原值9、某商场采用还本销售方式将市场价2000元一台彩电定价5000元销售同时承诺10后将还本届时会退给顾客5000元则该商场彩电的单台销售额应是A2000元B5000元C0D427350元10、下列实行消费税复合计税的项目有A烟丝B卷烟C雪茄烟D烟叶11、下列那种情况视同销售缴纳消费税A外购已税消费品继续加工应税消费品B委托加工回收的应税消费品继续加工成应税消费品税法试卷第10页共20页C自制应税消费品继续加工非应税消费品D自制应税消费品继续加工应税消费品12、下列经营者中属于营业税纳税人的是A从事修配业的个人B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户D从事货物保管业务的单位13、在计算应纳税额中不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是A增值税B消费税C营业税D关税14、在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得应缴纳所得税的适用税率为A10B15C20D3015、下列所得中免纳个人所得税的是A年终加薪B出售个人绘画的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红二、多选题每小题2分共20分1、有权制定税收部门规章的国务院主管部门市A财政部B国家税务总局C海关总署D国务院法制办公室2、下列货物销售行为中属于征收率为4范围的是A寄售商店代售寄售商品B典当业销售死当物品C小规模旧货经营单位的纳税人销售的旧货D经有权机关批准的免税商店寄售的免税货物税法试卷第11页共20页3、某生产企业下列项目中可以抵扣进项税的是A外购生产用水、电、气B购进生产设备修理用零配件C购进生产车间改造用建筑材料D外购包装物4、下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节5、某运输公司当月联运业务收入为300万元联运业务支出为50万元则该运输公司当月应缴纳营业税额为A9万元B15万元C75万元D105万元6、按税法规定下列固定资产中不得提取折旧A经营出租固定资产B土地C暂停使用的仓库D提前报废的固定资产7、某机械制造企业2002年销售净额为2500万元广告费60万元2003年销售净额为1800万元广告费32万元则下列处理方法中正确的有A2002年税前可扣除广告费60万元B2002年超标准的广告费可向以后年度结转C2003年税前可扣除广告费36万元D2003年可以在税前扣除的广告费32万元8、外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的下列所得中不属于来源于中国境内的所得有A从中国境内企业取得的利润B从中国境外取得的延期付款利息C提供在中国境外使用的商标权而取得的使用费D转让在中国境外的财产而取得的收益9、下列个人所得适用535的超额累进税率的是A个人独资企业和合伙企业的生产经营所得B个体工商户的生产、经营所得C承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权仅是按合同规定取得一定所得的承包、承租人所得D承包、承租人按合同协议的规定只向发包、出租方交纳一定费用后企业经营成果归其所有的承包、承租人取得的所得税法试卷第12页共20页10、增值税纳税人销售非酒类货物时另收的包装物押金应计入货物销售额的具体规定有A无合同规定的在一年之内计入B有合同规定的在不超过合同约定的时间内计入C有合同规定的合同逾期的时候计入但合同的期限必须在一年以内D无合同约定的无论是否返还及会计上如何核算和收取的货款一并计入税法试卷第13页共20页三、简答题每小题5分共15分1、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。2、简述我国目前使用的税率类型。3、简述我国税收征管法中纳税义务人的权利。税法试卷第14页共20页四、题每小题分共分1、A电子设备生产企业与B商贸公司均为一般纳税人2002年12月有关经营业务如下1A企业从B公司购进生产用原材料和零部件取得B公司开具的增值税专用发票注明货款180万元、增值税306万元货物已验收入库货款和税款未付。2B公司从A企业购电脑600台每台不含税单价045万元取得A企业开具的增值税专用发票注明货款270万元、增值税459万元。B公司以销售货款抵应付A企业的货款和税款后实际支付购货款90万元、增值税153万元。3A企业为B公司制作大型电子显示屏开具了普通发票取得含税销售额936万元、调试费收入234万元。制作过程中委托C公司进行专业加工支付加工费2万元、增值税034万元取得C公司增值税专用发票。4B公司从农民手中购进免税农产品收购凭证上注明支付收购货款30万元支付运输公司的运输费3万元取得普通发票。入库后将收购的农产品40作为职工福利消费60零售给消费者并取得含税收入3503万元。5公司销售电脑和其他物品取得含税销售额29835万元均开具了普通发票。计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。2、某企业为一般纳税人年月发生如下业务1购进并入库原材料一批取得防伪增值税专用发票进项税额为万元2支付入库货物的运输费运费金额万元。税法试卷第15页共20页3销售商品已开具增值税专用发票不含税销售金额为万元。4以旧换新方式向消费者销售产品收入万元已扣除收购旧货276万元。5购进广告礼品税控专用发票注明价款万元增值税万元已分送客户。要求计算企业当期应纳增值税税额假设防伪发票当期认证。3某烟厂7月份生产销售情况如下1外购烟丝12万元本期无期末存货取得增值税专用发票。2外购生产用水电支付价款15万元税金009万元。3将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售销售甲级烟410标准箱取得销售额615万元销售乙级烟160标准箱取得销售额200万元。4赠送协作单位甲级烟7标准箱11万元。5分配给本厂职工乙级烟8标准箱10万元。根据以上业务计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税。以上价款均为不含增值税的价款。税法试卷第16页共20页4某乡镇企业主要生产粮食白酒1999年度生产经营情况为取得产品销售收入总额860万元已扣除给购货方的回扣20万元应扣除产品销售成本540万元发生产品销售费用80万元其中含白酒的广告费用10万元、管理费用120万元、财务费用40万元其中含逾期归还的罚息3万元应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元营业外支出14万元其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元实发工资总额98万元已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人已知该企业人均月计税工资标准为600元。请计算乡镇企业1999年度应缴纳的企业所得税。5某工程师2000年2月因其编著的教材出版获得稿酬9000元2000年6月因教材加印有得到稿酬4000元。计算该工程师取得的稿酬应缴纳的个人所得税。税法试卷第17页共20页答案税法期末考试试卷A卷一、选择题每题1分共15分1C2C3C4C5D6B7A8D9C10B11C12A13D14D15C二、多项选择题每题2分共20分1BDC2AD3BD4ABD5AC6ACD7ABD8BC9ACD10ABD三、简答题1小规模纳税人的认定标准1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在100万元以下的1分2、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在180万元以下的1分3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同小规模纳税人1分年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。2分2税率是计算税额的尺度1分我国目前使用的税率有1比例税率1分2超额累进税率1分3定额税率1分4超率累进税率1分3纳税人、扣缴义务人的权利1向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况1分2有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密1分3依法享有申请减税、免税、退税的权利1分4对税务机关所作的决定享有陈述权、申辩权依法享有申请行政复议、税法试卷第18页共20页提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利1分5有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。1分四、计算题1、应纳税额8000172分30276/1173分101100173分122分20072分172分12879万元共14分2、40002201802000140200006122000060171516220596万元20596033679668万元6分335008000154分1254分280元4、13/11701705/11720/1170171204/1170172分0807322分189007291175662326336万元5、10003020040030030210万元4分6、50352128317256万元4分7、2510503333万元4分8、应纳消费税41016078001561520011104512308775376236381375万元3分应纳增值税61520011101712170091421221313999万元3分税法试卷第19页共20页税法期末考试试卷答案B卷一、选择题每题1分共15分1C2B3A4A5A6B7A8C9D10B11C12D13A14D15C二、多项选择题每题2分共20分1BD2ABD3ABD4ABCD5C6BD7BD8BCD9ABCD10AC三、简答题1小规模纳税人的认定标准1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人年应税销售额在100万元以下的1分2、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在180万元以下的1分3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同小规模纳税人1分年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。2分2税率是计算税额的尺度1分我国目前使用的税率有5比例税率1分6超额累进税率1分7