2017年上半年福建省内审师《经营分析技术》：信息技术运营的功能分类考试题.

2017年上半年福建省内审师经营分析技术信息技术运营的功能分类考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。2内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A口头批评该审计人员B立即解雇该审计人员并向委员会报告C由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D告知董事会并根据公司的政策采取人事措施3目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项AA无法获得所需的设备。BB无法获得访问的授权。CC无法实现物理连接。DD很难定位最好的信息源。4在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D未完成经营活动的既定目标。5管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A内部审计人员现有的专业知识。B被提议审计的总体成本。C发挥本组织内部专家作用的必要性。D外部审计师对一次性审计想法的坚持。6在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。7假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A立即通知外部审计师及分部经理；B将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D报告高级管理层、董事会以及审计委员会。8在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；D开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。9对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础A由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。10审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A运通过审计软件，列出金额在500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B运用“抽点”SANPSHOT技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C运用通用审计软件，选取开支在500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。11通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A可能导致重要风险得到发现B包括充分的舞弊意识C支持公司目标的实现D可能发现控制薄弱环节12一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种AA逻辑模型BB物理模型CC决策模型DD数据库模型13首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A可考评并能实现；B有预算并经批准；C已计划并能实现；D被要求并经批准。14慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。15对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A确定损失已发生；B与参与资产控制的人员访谈；C确认受该案件牵连的人员；D内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。16某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反A根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。17流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A应用团队解决系统问题B去除不产生增值效应的业务C实施“计划落实检查行动”周期D进一步强调服务客户的重要性18内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D包含不同受益人保险政策的文件19审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任A审计委员会B首席审计执行官C管理层D内部审计师20以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度A对恰当处理在产品库存采取文件备案；B要求对所有采购活动规定原材料规格C及时跟踪所有不利使用差异D在生产过程结束时确定损坏金额。21以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A4052B6051C8043D1001122根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C加总FOOT销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。23内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B对两年期间打印耗材费用实施趋势分析TRENDANALYSISC从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。24首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A告知管制机构和公安部门；B开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C与副总经理面谈以获得实质性的证据；D将事实报告给首席执行官和审计委员会。25对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A确定损失已发生；B与参与资产控制的人员访谈；C确认受该案件牵连的人员；D内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。26下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关A审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B将使用的工时卡片与在职雇员相核对C证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节27制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A计划阶段；B在评价风险管理和控制系统之后；C在开展业务时；D为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。28某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏A不同步传输B加密C使用光纤传输线路D使用口令29成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A减少数据网络的流量B缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C数据及其处理过程的集中化D降低诊断用户故障的复杂性30除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。31在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。32在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施A将货物及时发送给恰当的部门；B只接受那些得到授权的货物；C在收货时对货物进行准确清点；D货物在接收后不会丢失。33在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。34某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取A公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。35当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分A累进的B递减的C比例的D统一的36与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A标准B财务会计准则C有关隐私的法律和法规D公司的内部隐私政策。37每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A有关新员工工资支付率的未发现的错误B不正确的工资扣除项目C在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D无法提供给员工增加养老金计划的机会38某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D审计部门遵循了准则及道德标准。39内部审计师编制工作底稿主要有利于A外部审计师；B内部审计活动；C业务客户；D管理高层。40有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于A外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；B外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；C外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；D内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。41现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点AA当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。BB可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。CC数据库结构可以减小数据冗余。DD向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。42某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么A花费的预算时间将超过任何有形的好处。B随后对该部门的审计可能得不到开展。C管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。43一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点AA出它可以使开发过程的管理得到加强BB它可以减小对测试的需求CC它不需要新的软件开发工具DD它不需要对程序员进行培训44在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A肯定的应收账款确认书B否定的应收账款确认书C应收账款账龄明细表D运单45控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。A和B和C和D和46在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源A与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B与现有的审计人员面谈。C研究同行业同等规模的企业的审计