神华集团审计发现问题分类解析

审计发现问题分类解析,目录,2,一、背景介绍,3,（一）神华内部审计的发展,4,集团公司内部审计体制发生变革内部审计业务范围不断拓宽内部审计业务作用不断显著内部审计队伍建设不断壮大审计质量需要不断提高内部审计面临新形势下的机遇和挑战内部审计发展中存在不足,5,（二）内控审计管理信息系统的建立,实现了内控审计业务管理的一体化促进了审计业务流程标准化实现了与ERP等财务系统的集成，提高了信息共享程度促进了审计问题定性规范化,6,（三）内部审计职能的变化,内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。（中国内部审计准则(2013年8月发布）对本单位及所属单位的各项经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进行独立、客观的监督、评价和咨询工作，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。神华集团公司内部审计管理规定（神华审201430号）,目录,7,二、分类口径,8,（一）按业务板块,9,煤炭生产销售,电力生产,铁路运营,港口运营,航运业务,煤制油与煤化工,（二）按问题原因,10,管理制度不健全，关键管控措施缺失或可操作性差，致使无章可循管理层凌驾内部控制,导致内部监督约束机制失效相关经办人员法规意识淡薄，存在主观侥幸心理，知法犯法，有章不循部分工作人员业务知识不够扎实，工作态度不够严谨，责任心不够强，违规操作或操作失误上级单位或地方政府部门的压力,（三）按整改类型,11,已经整改正在整改尚未整改无法整改,（四）按问题性质,12,贯彻落实国家宏观经济政策与决策部署重大经济政策的制定和执行企业财务状况和经营成果的真实性企业内部管理领导人员遵纪守法和廉洁从业其他,（五）按业务流程,13,业务流程（14个方面）与问题性质（6大方面）相结合（353个问题）：人：用工及薪酬财：资金、资产、财务、税务事：购（工程、物资、招投标）、产、销、投资、社会责任（环保）合同、协议等文书,（五）按业务流程（续）,14,（五）按业务流程（续）,15,目录,16,三、分类原则及过程,17,（一）分类原则全口径：顶层设计与自下而上相结合多维度：业务流程与问题性质相结合（二）参考资料违法财经法规行为审计定性和处理处罚向导（中国时代经济出版社，2013年5月出版）2009-2013神华内部审计报告发现的问题中石化“审计项目工作流程及问题定性”,三、分类原则及过程（续）,18,（三）与中石化对比,三、分类原则及过程（续）,19,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,20,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,21,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,22,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,23,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,24,（三）与中石化对比（续）,三、分类原则及过程（续）,25,（三）与中石化对比（续）,目录,26,四、提请关注事项和下一步工作,27,（一）提请关注事项问题金额口径一致性适用法规的时限找不到定性的依据？（合法与合理的逻辑辩证）金额与个数的不匹配“其他”大箩筐（需备注）,四、提请关注事项和下一步工作（续）,28,（二）下一步工作填表说明问题库与法规库的对接扩展问题个数（结合审计署出具的取证单）,目录,29,审计问题分类不是一成不变的，随着国家法律法规、内部审计体制机制、业务流程以及神华内部规章制度等方面的变化，审计问题分类需要不断地被修订和更新，以保持其适用性和有效性，适应集团公司内部审计管理和发展的需求。审计问题分类制定是一个“自上而下”和“自下而上”相结合反复论证的过程，需要充分考虑和吸收各方面的建议和意见，以便各方能共同接受且易操作。全员参与，全方