【关于资金结算中心在集团财务管理中作用的探论】中石油结算中心费用财务管理

【关于资金结算中心在集团财务管理中作用的探论】中石油结算中心费用财务管理 摘要 随着企业集团的发展和财务管理水平的不断提高,我国自上世纪90年代以来,许多大型集团公司根据企业发展和对资金管理的需要,组建了具有自己企业特色的资金结算中心,以达到强化资金管理,防范资金管理风险,集中资金管理的目的。成立资金结算中心是资金集中管理的重要选择,对加强和提高集团财务管理具有重要作用。 关键词 资金结算中心 集团财务管理 作用 随着企业集团的发展和财务管理水平的不断提高,我国自上世纪90年代以来,许多大型集团公司根据企业发展和对资金管理的需要,组建了具有自己企业特色的资金结算中心,以达到强化资金管理,防范资金管理风险,集中资金管理的目的。近年来,随着市场经济的不断深化,建筑市场的竞争日趋激烈,投标承揽工程中业主所需的信贷证明、投标保函、履约和预付款保函、保证金及中标施工过程中的垫资现象,使施工企业资金紧缺状况突出。企业内部由于资金管理分散,监控力度有限,使企业急需的资金无法通过集团内部调剂满足。既影响了企业的正常生产,又使企业付出额外的资金成本,最终使企业蒙受损失。因此,如何加强资金管理成为企业至关重要的课题,而成立资金结算中心,推行以资金集中管理为核心的财务管理工作势在必行。 成立资金结算中心是资金集中管理的重要选择,对加强和提高集团财务管理具有重要作用,其主要作用表现在以下几方面。 一、加强集团公司对现金流量的管理 资金结算中心最基本的功能之一是办理内部结算,要求内部各单位统一在资金结算中心开设内部账户,将外部银行账户加入集团公司利用各商业银行的结算平台构建的现金池。通过内部账户,结算中心便于控制和调度内部账户资金,提高了结算速度和收入资金的归集速度;为内部各单位办理各项结算业务,既方便各单位结算,又提高了财务工作效率,还可以对集团内部各单位资金的使用全过程实行实时监控,有效地强化对内部各单位财务收支活动的监督,更进一步的了解资金的使用情况,合理制定各项开支标准,强化预算管理,促使集团公司的资金使用走向合理化、科学化。通过集团银行现金池,实现了集团内部成员企业资金资源的共享:集团内部成员企业的资金可以集中归拢到一个“现金池”中,同时成员企业可以根据集团内部财务管理的要求有条件地使用池内的资金。集团现金池账户汇集了各成员单位银行账户的实际余额,当成员单位银行账户有资金到账时,该笔资金自动归集到总部现金池账户;各成员单位银行账户上的实际资金为零,各成员单位的支付资金总额度不超过集团规定的“可透支额度”;成员单位有资金支付时,成员单位银行账户与总部现金池账户联动反映,实时记录资金变化信息。因此,集团公司有条件对内部资金流动实施有效监控,强化了集团公司对现金流量的管理。 二、强化资本经营意识,用好沉淀资金 施工企业集团由于项目众多及分散,拥有许多银行账户,资金高度分散,难以形成“拳头”优势。资金结算中心通过内部开户和现金池的方式把集团内部各核算单位暂时闲置和分散的资金集中起来,再以内部调剂的方式分配给集团内需要资金的单位,资金结算中心收取内部资金占用费,从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过协助资金的回笼和资金调度,使集团更高层次参与下级企业的管理,又强化了集团的资本经营。过去,集团内部各单位需要资金直接从集团公司支付,而不考虑其资金使用成本和效益,资金结算中心实行内部资金有偿使用后,促进各核算单位提高对资金时间价值和成本的认识,注意经济核算,达成合理有效运用资金的共识,有效地加强了与集团公司其他公司成员企业的联系,更有利于发挥集团整体优势。 三、保证集团公司对所属成员实现有效的财务控制 集团公司一般分支企业众多,组织层次复杂,管理链条长,企业财务部门无法及时了解和监督下属公司的收入和支出情况,从而无法为企业合理使用资金提供科学依据。如何有效地对集团内各级企业实施有效财务控制,尤其是资金监控,确保其经营投资行为规范、安全和高效,是众多集团企业力图解决但又很难解决好的问题。建立集团资金结算中心,使集团内各企业的资金收付都通过结算中心办理,集团结算中心对各企业进出资金的合理性、安全性和效益性进行分析,对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查,核对相应的计划、合同、确保资金合理使用,从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下,资金集中、统一使用使出资者的控制权能通过财务控制真正落到实处,是集权体系下的必然结果。将各成员企业的资金集中起来,由资金结算中心统一管理,适当调剂,一方面,为闲置资金找到了增值的渠道;另一方面,缓解了企业的资金紧张状况,并促进集团公司整体财务管理水平的提高。 四、扩大信用,提高集团信贷信用等级 通常情况下,企业集团内各成员企业的发展是不平衡的。有的企业经济实力相对雄厚,经济效益相对较好,比较容易获得商业银行的贷款支持,而有的企业经济实力相对较弱,财务状况相对较差,信用等级低,资金紧缺时难以得到商业银行的贷款支持,有时即使能得到银行信贷资金也需付出超额资金使用成本。企业集团以资金结算中心一个户头集中对银行,这种集团资金优势增强了银行对企业的信心,从而扩大了企业集团的对外信用,企业集团可以较容易地从银行取得贷款,获得比较优惠的贷款利率,这样就可以比较顺利地满足其资金信贷需求。 五、加强财务管理,提高会计信息质量 在企业经营管理中,集团公司和子公司之间存在着信息不对称。一般而言,母公司处于信息劣势,子公司处于信息优势;母公司的目标是使整个集团公司股东财富最大化,子公司的目标可能是自己的利润最大化。这种信息的不对称和目标的相对不同,可能会使子公司因眼前利益而扭曲会计信息,从而达到操纵收益的目的,出现这种状况必然会对母公司的经营决策产生不利影响。所以,母公司必须利用财务控制作为强有力的武器,通过制订一套完善的财务信息标准制度,对子公司进行严格规范,增加其财务状况的明晰化、透明化,从而确保母公司在准确的财务信息基础上做出战略部署,并协助子公司进行财务管理,达到“双赢”的效果。集团公司建立资金结算中心后,将集团公司资金收付都集中在资金结算中心的监控之下,明确了会计人员的职责,规范了会计制度,保证了会计资料的真实性、合法性;同时,解决了一些子公司会计基础工作薄弱,账户设置混乱,银行乱开户等问题,提高了企业会计信息质量。 集团公司通过资金结算中心,使集团内各成员企业的资金收付都在集团资金结算中心的监控之下,为集团公司对下属单位实现资金集中控制提供了重要的管理平台。在日常工作中,只有不断加强对资金结算中心的管理,才能发